Cómo realizar asientos contables para la liquidación de divisas
Asientos de cobro de divisas:
Débito: depósito bancario - cuenta a verificar
Crédito: cuentas por cobrar - divisas por cobrar
Cambio entradas de liquidación:
Débito: depósitos bancarios - RMB (moneda extranjera transferida * precio de compra bancaria)
Débito: gastos financieros - pérdidas y ganancias cambiarias (se incluye la diferencia)
Préstamo: depósitos bancarios - moneda extranjera (moneda extranjera transferida * tasa de paridad central bancaria)
1 Para calcular y reflejar diversos depósitos depositados por empresas en bancos u otras instituciones financieras, la empresa. El sistema contable estipula que se debe crear una cuenta de "depósito bancario". El lado deudor de esta cuenta refleja el aumento de los depósitos de la empresa, el lado de crédito refleja la disminución de los depósitos de la empresa y el saldo deudor al final del período. refleja el saldo de los depósitos de fin de período de la empresa.
Las empresas deben llevar la contabilidad y la gestión en estricta conformidad con las disposiciones del sistema. Las empresas depositan fondos en bancos u otras instituciones financieras, debitan la cuenta de "depósito bancario", acreditan "efectivo" y otras cuentas relacionadas; retirar y desembolsar Al realizar un depósito, se debita el "efectivo" y otras cuentas relacionadas, y se acredita la cuenta de "depósito bancario".
2. Los "Diarios de depósitos bancarios" se deben configurar por separado según el banco donde se abre la cuenta, otras instituciones financieras, tipos de depósitos, etc., y los cajeros los registrarán uno por uno. a los comprobantes de recibo y pago y en el orden de desarrollo del negocio. Al final de cada día se deberá liquidar el saldo. El "Diario de depósitos bancarios" debe conciliarse con el "Extracto bancario" periódicamente, al menos una vez al mes.
Al final del mes, si hay una diferencia entre el saldo contable de la empresa y el saldo del extracto bancario, los motivos deben identificarse uno por uno y tratarse con un "Estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios". Debe prepararse mensualmente para garantizar la coherencia.
Información ampliada:
1. Tratamiento contable de los ingresos y gastos por intereses. Con el desarrollo de la economía de mercado, el contenido de la contabilidad de ingresos y gastos por intereses de las empresas se ha ampliado gradualmente desde la contabilidad original de depósitos bancarios y de intereses de préstamos a la contabilidad de intereses de préstamos entre empresas y entre empresas y autoridades competentes, y las formas de expresión se han vuelto cambio cada vez más diverso.
(1) La mayoría de las empresas incluyen los intereses de los fondos prestados entre sí como "gastos financieros". Este método de tratamiento es inapropiado. Según las políticas fiscales, las instituciones no financieras que se proporcionan fondos entre sí y cobran comisiones por ocupación de fondos (incluidas las comisiones por ocupación de fondos cobradas por las autoridades competentes al asignar fondos a empresas afiliadas) se consideran actividades de préstamo y se les debe gravar con el impuesto empresarial de conformidad con el partidas tributarias del sector financiero y de seguros.
Por lo tanto, los ingresos por tasas de ocupación de este fondo deben clasificarse como "otros ingresos comerciales" y se deben pagar el impuesto comercial, el impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano y el recargo educativo.
(2) Las ventas a crédito entre empresas son cada vez más frecuentes y los compradores a menudo retrasan el pago. Por esta razón, el comprador debe pagar una indemnización por daños y perjuicios o intereses de pago diferidos. Este negocio económico es diferente de los préstamos de fondos entre empresas y sus ingresos por intereses deben considerarse ingresos fuera de precio del negocio principal e incluirse en los ingresos del negocio principal.
Según la legislación fiscal vigente, las denominadas tarifas de precio extra se refieren a tarifas de gestión, subvenciones, fondos, fondos de recaudación de fondos, beneficios devueltos, tarifas de incentivo, daños y perjuicios (intereses de demora), etc. recaudados del comprador fuera del precio, estos ingresos deben estar sujetos al mismo tipo de impuesto y tasa impositiva que los ingresos comerciales principales, y no pueden registrarse como "otros ingresos comerciales", y mucho menos compensar "gastos financieros".
2. Tratamiento contable de las comisiones bancarias. El sistema de contabilidad de la industria estipula que las comisiones bancarias incluidas en el cálculo de los "gastos financieros" se refieren a los gastos financieros pertinentes incurridos por las empresas en el proceso de recaudación de fondos (como préstamos, emisión de bonos, recaudación de fondos, etc.). Generalmente hay dos tipos de comisiones bancarias que pagan las empresas:
La primera son las comisiones incurridas para recaudar fondos para la empresa;
La segunda son las comisiones pagadas durante el proceso de liquidación bancaria. , como tarifas de manejo, tarifas postales y de telecomunicaciones pagadas por transferencias postales (telegráficas), tarifas de producción y tarifas de manejo pagadas por la compra de cheques en blanco, giros postales, giros postales, etc.
El primero debe incluirse en la contabilidad de “gastos financieros” según normativa, mientras que el segundo no debe contabilizarse en la cuenta de “gastos financieros” porque no pertenece a los gastos incurridos por el actividades de financiación de la empresa, generalmente se puede contabilizar en "gastos de gestión". Se crea otra cuenta secundaria para la contabilidad detallada.
Enciclopedia Baidu-Depósitos bancarios
Enciclopedia Baidu-Gastos financieros