¿Qué derechos tienen los contribuyentes?

Los derechos que disfrutan los contribuyentes son los siguientes:

1. Derecho a saber sobre tributación: Los contribuyentes tienen derecho a conocer de las autoridades tributarias las disposiciones de las leyes tributarias y normas administrativas nacionales. así como información relacionada con procedimientos tributarios, tienen derecho a ser informados de información relacionada con sus obligaciones tributarias. El derecho del contribuyente a saber incluye principalmente el derecho a conocer las políticas tributarias, el derecho a conocer los procedimientos relacionados con los impuestos, el derecho a conocer el monto del impuesto a pagar y el derecho a conocer los métodos de desgravación;

2. a la confidencialidad: Los contribuyentes tienen derecho a solicitar a las autoridades fiscales que sus secretos comerciales y su privacidad personal se mantengan confidenciales;

3. El derecho a solicitar preferencias fiscales de conformidad con la ley: Los contribuyentes tienen derecho a solicitar reducciones, exenciones y devoluciones de impuestos de acuerdo con la ley, es decir, los contribuyentes tienen derecho a solicitar reducciones, exenciones y devoluciones de impuestos de acuerdo con las leyes tributarias y sus propias condiciones reales. autoridades para el derecho a disfrutar de beneficios fiscales. Sin embargo, las solicitudes y aprobaciones deberán realizarse de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos y de conformidad con los procedimientos legales. El solicitante que ejerza el derecho a disfrutar de un trato preferencial fiscal deberá ser contribuyente y no podrá ser agente de retención y pago. Si un contribuyente reúne al mismo tiempo dos o más condiciones preferenciales para una misma categoría tributaria, sólo podrá optar por disfrutar de una de ellas y no podrá disfrutarla repetidamente.

4. tener quejas sobre las decisiones administrativas tomadas por las autoridades fiscales. El derecho a declarar y defender la decisión sobre el castigo.

5. El derecho a la desgravación fiscal: la desgravación fiscal es la solución de una agencia estatal a las disputas fiscales; para eliminar la infracción de acciones administrativas tributarias específicas sobre los derechos e intereses legítimos de la contraparte tributaria. Término general para el sistema legal que corrige infracciones administrativas tributarias ilegales o inadecuadas para que los derechos e intereses legítimos de las contrapartes tributarias puedan ser reparados. El contenido de los derechos de desgravación fiscal incluye la reconsideración administrativa fiscal, el litigio administrativo fiscal y la compensación administrativa fiscal.

6. Derechos de supervisión fiscal: Los contribuyentes tienen derecho a acusar y denunciar conductas ilegales y disciplinarias de las autoridades tributarias y del personal tributario, como solicitar y aceptar sobornos, incurrir en malas prácticas para beneficio personal, incumplimiento del deber, falta de recaudación o recaudación insuficiente de los impuestos adeudados, y abuso de impuestos, recaudación excesiva de impuestos con autoridad o dificultando deliberadamente las cosas a los contribuyentes. Tener derecho a denunciar infracciones a las leyes tributarias y reglamentos administrativos, como el derecho a denunciar infracciones tributarias de otros contribuyentes. La agencia que recibe el informe y la agencia responsable de investigar y manejar el informe mantendrán la confidencialidad del denunciante. Las autoridades tributarias otorgarán recompensas de conformidad con la reglamentación.

7. Derecho a solicitar una prórroga de la declaración: Si un contribuyente no puede presentar una declaración de impuestos o presentar un formulario de declaración de impuestos para la retención y el pago o el cobro y el reembolso a tiempo, el contribuyente puede posponerla. la declaración con la aprobación de las autoridades fiscales.

8. Derecho a solicitar el aplazamiento del pago de impuestos: Si un contribuyente no puede pagar los impuestos a tiempo debido a dificultades especiales, podrá aplazar el pago de impuestos con la aprobación de la Oficina Estatal de Impuestos o en la oficina tributaria local de la provincia, comunidad autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central, pero el plazo máximo no podrá exceder de tres meses.

9. Derecho a solicitar la devolución de los impuestos pagados en exceso: Si un contribuyente paga más del impuesto a pagar, las autoridades tributarias lo reembolsarán inmediatamente después de su descubrimiento si el contribuyente lo descubre dentro de los 3 años siguientes a la fecha de su descubrimiento; fecha de liquidación y pago de impuestos, puede solicitar a las autoridades tributarias que le reembolsen los impuestos pagados en exceso más los intereses de los depósitos bancarios por el mismo período. Las autoridades tributarias reembolsarán prontamente el impuesto después de la verificación oportuna si implica retiro del tesoro; La devolución se efectuará de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos sobre gestión de tesorería.

10. Otros derechos: Además de los derechos básicos anteriores, los contribuyentes también disfrutan de muchos más derechos específicos durante el proceso real de procesamiento de impuestos, como el derecho a solicitar la evasión y el derecho a elegir el método de declaración de impuestos. y el derecho a responder a declaraciones de impuestos no presentadas. El certificado de inspección fiscal y el aviso de inspección fiscal incluyen el derecho a rechazar la inspección, el derecho a confiar a un agente fiscal, el derecho a solicitar los comprobantes fiscales pertinentes, etc.

El proceso básico del pago de impuestos:

1. Después de recibir la licencia comercial, el contribuyente deberá solicitar a la autoridad fiscal competente el registro fiscal de acuerdo con la normativa, y la autoridad fiscal realizará el trámite. emitir un certificado de registro fiscal;

2. Una vez que los contribuyentes hayan completado el registro fiscal, deben determinar la persona a cargo del manejo de impuestos, la persona a cargo de la contabilidad y la persona a cargo del manejo de impuestos;

3. Los contribuyentes compran y utilizan facturas de acuerdo con las disposiciones del sistema de gestión de facturas y establecen un sistema interno de gestión de facturas;

4. autoridades tributarias a tiempo y presentar declaraciones e información relevantes de acuerdo con las regulaciones;

5. Los contribuyentes pagan el impuesto pagadero al tesoro estatal según lo programado de acuerdo con el plazo prescrito;

6. Los contribuyentes deberán realizar un autoexamen de los pagos de impuestos de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales y están obligados a aceptar inspecciones regulares o irregulares por parte de las autoridades fiscales.

En resumen, entre los derechos de los que disfrutan los contribuyentes se encuentran el derecho a conocer la fiscalidad, el derecho a la confidencialidad, el derecho a solicitar preferencias fiscales de conformidad con la ley, el derecho a declaración y defensa, etc. .

Base jurídica:

Artículo 8 de la “Ley de Recaudación y Administración de Impuestos de la República Popular China”

Los contribuyentes y agentes retenedores tienen derecho a presentar Las autoridades tributarias conocen las disposiciones de las leyes tributarias nacionales, las normas administrativas y las situaciones relacionadas con los procedimientos de pago de impuestos.

Los contribuyentes y agentes de retención tienen derecho a exigir a las autoridades tributarias que mantengan confidencial la situación de los contribuyentes y agentes de retención. Las autoridades fiscales mantendrán confidencial la información de los contribuyentes y agentes de retención de conformidad con la ley.

Los contribuyentes tienen derecho a solicitar reducciones, exenciones y devoluciones de impuestos de conformidad con la ley.

Los contribuyentes y agentes retenedores tienen derecho a manifestar y defender las decisiones tomadas por las autoridades tributarias; también tienen derecho a solicitar reconsideración administrativa, interponer demandas administrativas y solicitar compensaciones estatales de conformidad con la ley.

Los contribuyentes y agentes de retención tienen derecho a acusar y denunciar conductas ilegales y disciplinarias de las autoridades tributarias y del personal tributario.