¿Cómo rellenar la declaración de impuestos para la deducción de pérdidas patrimoniales antes de impuestos?
¿Cómo cumplimentar la declaración de deducción antes de impuestos de pérdidas patrimoniales?
Los contribuyentes deberán cumplir con la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas” y su Reglamento de Desarrollo, y la “Ley Pre -Deducción fiscal de la pérdida de activos de las empresas" por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos. "Aviso sobre la política de deducción" (Caishui [2009] Nº 57), "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la emisión del "Medidas administrativas para la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta sobre pérdidas de activos empresariales" (Anuncio N° 25 de la Administración Estatal de Impuestos en 2011) y otras regulaciones pertinentes, y El sistema nacional unificado de contabilidad empresarial contabiliza las pérdidas de activos.
Esta tabla se utiliza para reflejar el monto del tratamiento contable, el monto del impuesto y el ajuste fiscal de las pérdidas de activos. Debido a la existencia de pérdidas de activos en la contabilidad de los contribuyentes y las pérdidas de activos estipuladas en las leyes tributarias, se debe prestar atención a las diferencias. siguientes cuatro puntos al completar este formulario: Primero, siempre que una empresa sufra pérdidas de propiedad durante el año fiscal, ya sea una pérdida estatutaria o una pérdida real, debe estar de acuerdo con "Finanzas e Impuestos [2009] No. 57" y el "Anuncio de la Administración Tributaria del Estado 2011" N° 25 de 2019, los informes se dividen en declaraciones de lista y declaraciones especiales; para las declaraciones especiales, el "Programa detallado de deducciones antes de impuestos y ajustes fiscales de pérdida de activos (declaración especial)" (A105091) se divide según el tipo de pérdida de activos y las pérdidas en este formulario y el apéndice se informan en números positivos.
En segundo lugar, según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Pre". -Deducción fiscal de pérdidas de inventario de empresas comerciales minoristas" (Administración Estatal de Impuestos de 2014 Anuncio No. 3 de 2018) estipula que las pérdidas causadas por factores normales como robo esporádico, desguace, abandono, caducidad, daño, corrupción, mordeduras de ratas, cliente Las devoluciones e intercambios de inventario de empresas comerciales minoristas son pérdidas normales de inventario y pueden devolverse de acuerdo con las cuentas contables. Clasificar y resumir, y luego utilizar los datos resumidos en forma de lista para las declaraciones del impuesto sobre la renta de las empresas. debe informarse en la "Pérdida normal de inventario" en la línea 3 de este formulario.
Inventario de empresas minoristas comerciales debido a viento Pérdidas causadas por desastres naturales como incendios, truenos y terremotos, accidentes de almacenamiento y transporte , casos importantes y otros factores anormales, así como pérdidas de inventario individuales (de un solo artículo) que superen los 5 millones de yuanes, las declaraciones del impuesto sobre la renta corporativa deben presentarse en forma de declaraciones especiales. Complete las columnas correspondientes de A105091.
En tercer lugar, de acuerdo con el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la deducción antes de impuestos de las pérdidas de activos causadas por las empresas debido a cuestiones determinadas por el Consejo de Estado" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de 2014 No. 18) se estipula que las empresas deben informar las pérdidas de activos causadas por asuntos decididos por el Consejo de Estado a las autoridades fiscales competentes en forma de declaraciones especiales. Por lo tanto, las pérdidas de activos causadas por asuntos decididos por el Consejo de Estado deben informarse en las columnas correspondientes de A105091. >
En cuarto lugar, para la pérdida por deterioro de activos revertida, debe basarse en el tipo de deterioro de activos y método de disposición, y la "Provisión por deterioro de activos" en A105000, así como las líneas relevantes de los cuadros relacionados, como A105030. Se realizan ajustes relacionados para evitar ajustes repetidos.
¿Qué elementos de pérdida se pueden completar en el formulario de declaración de la lista de deducciones antes de impuestos del impuesto sobre la renta por pérdida de activos?
Para pérdidas de activos pertenecientes a los siguientes cinco categorías, complete el "Formulario de informe de lista de deducciones antes de impuestos del impuesto sobre la renta por pérdida de activos"
(1) Pérdidas derivadas de la venta, transferencia y venta de activos no monetarios a precios justos durante condiciones normales actividades de gestión empresarial;
(2) ) Desgaste normal de los diversos inventarios de la empresa;
(3) Pérdidas causadas por el desguace normal y la liquidación de los activos fijos de la empresa que han alcanzado o excedieron su vida útil;
(4) Activos biológicos productivos de la empresa Pérdidas de activos que ocurren debido a muerte normal después de alcanzar o exceder la vida útil;
(5) Las empresas, de acuerdo con los principios de transacciones de mercado justo, comprar y vender bonos, acciones, futuros, fondos y derivados financieros a través de diversos centros de negociación, mercados, etc. y otras pérdidas.
Para otros tipos de pérdidas de activos distintos de las Los cinco tipos anteriores de pérdidas de activos, complete el "Formulario de declaración especial para la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta por pérdida de activos".
Tipos específicos de pérdidas, los motivos de las pérdidas se pueden ingresar en el cuadro. el valor original de los activos, la base de cálculo del impuesto, el monto de la pérdida, etc. se pueden completar de acuerdo con la situación real.
¿Cómo completar la declaración de impuestos para la deducción antes de impuestos de las pérdidas de activos?