El nivel de advertencia de riesgo de factura evaluado por el negocio de facturación del contribuyente no afecta al contribuyente ni al negocio de facturación ascendente y descendente.
Texto completo de las Medidas de Implementación para la Gestión del Riesgo Fiscal
En primer lugar, concienciar y comprender en profundidad la connotación básica de la gestión del riesgo fiscal.
La gestión del riesgo fiscal es uno de los contenidos principales de la gestión de fuentes tributarias, y es también un requisito inherente a la profundización en la gestión profesional de las fuentes tributarias. La gestión de riesgos fiscales generalmente se refiere a que las autoridades tributarias y el personal tributario en todos los niveles evalúen científicamente los riesgos relacionados con los impuestos de los contribuyentes de acuerdo con ciertas reglas sobre la base de la identificación de diversa información de riesgo que causa y aumenta los riesgos fiscales en las actividades relacionadas con los impuestos de los contribuyentes, y De acuerdo con los diferentes riesgos y situaciones de formación de riesgos, adoptar las correspondientes estrategias y medidas de respuesta a los riesgos para prevenir, controlar y resolver eficazmente los riesgos fiscales para la posterior gestión de la fuente tributaria, el procesamiento y la transmisión de información sobre riesgos fiscales, y para la identificación, evaluación, respuesta y respuesta de los riesgos fiscales; supervisión Proporciona una gama de apoyo para las actividades de gestión de riesgos fiscales, como la evaluación.
La gestión de riesgos fiscales incluye principalmente la gestión de tareas de riesgo y la gestión de respuesta a riesgos. La gestión de tareas de riesgo incluye principalmente planificación de la gestión de riesgos, análisis e identificación de riesgos, calificación de riesgos, diagnóstico de riesgos, asignación de tareas de respuesta a riesgos, evaluación y supervisión de tareas de riesgos, etc. La gestión de riesgos incluye principalmente la advertencia de riesgos fiscales, la evaluación fiscal y la inspección fiscal.
El objetivo principal de la gestión del riesgo fiscal es mejorar el cumplimiento tributario y la satisfacción del contribuyente, y reducir las tasas de pérdida fiscal y los costos de recaudación y administración.
2. Vincular hacia arriba y hacia abajo para aclarar las responsabilidades de gestión de riesgos fiscales.
(1) Implementar una gestión de “análisis unificado y respuesta clasificada”.
El método de gestión profesional de fuentes tributarias orientado a la gestión de riesgos integra la gestión de riesgos a lo largo de todo el proceso de recaudación y administración de impuestos, formando la planificación de la gestión de riesgos, la identificación de riesgos, la clasificación, la asignación de tareas de respuesta, el procesamiento de respuestas y la evaluación. y supervisión El sistema de gestión de circuito cerrado implementa estrategias de gestión de riesgos diferenciadas y progresivas para contribuyentes con diferentes riesgos fiscales. "Análisis unificado" significa que el departamento de análisis y seguimiento de riesgos identifica a los contribuyentes que pueden estar en riesgo de pérdidas fiscales mediante el análisis y la comparación de información relacionada con los impuestos, clasifica los niveles de riesgo y los envía al enlace de respuesta a la tarea. "Respuesta clasificada" significa que los departamentos pertinentes responden a las tareas de respuesta asignadas por el departamento de análisis y seguimiento de riesgos, es decir, mediante recordatorios de riesgos y otros medios de servicio para instar a los contribuyentes con riesgos generales a corregir sus declaraciones y eliminar los riesgos para los contribuyentes con riesgos; mayores riesgos, tomar medidas fiscales Los contribuyentes con altos riesgos y sospechosos de evasión y fraude fiscal deben estar sujetos a inspecciones fiscales.
(2) Implementar gestión de vínculos jerárquicos.
1. Gestión de riesgos de fuentes tributarias clave de la oficina provincial (municipal)
(1) La Oficina de Auditoría de la oficina del condado es responsable de recibir y organizar la implementación de las tareas de respuesta a las auditorías tributarias. Retroalimentación sobre los resultados de la ejecución de las tareas La información que se necesita retroalimentar incluye: proceso de ejecución de las tareas, eliminación de dudas en el diagnóstico de riesgos, descripción de los principales problemas fiscales descubiertos, compensaciones y sanciones fiscales, etc. Las tareas de inspección fiscal generalmente deberían completarse en un plazo de 6 meses.
(2) La tarea de respuesta a la evaluación de impuestos es recibida por la Sección de Gestión de Recaudación de Impuestos de la Oficina del Condado y enviada a la Sección de Gestión de Fuentes de Impuestos. El departamento de gestión de fuentes fiscales organiza e implementa la evaluación fiscal, la gestión centralizada y la respuesta en equipo. Retroalimentación sobre los resultados de la ejecución de la tarea La información que necesita ser retroalimentada incluye: proceso de ejecución de la tarea, eliminación de dudas en el diagnóstico de riesgos, descripción de los principales problemas tributarios descubiertos, investigación tributaria y estado de compensación, y si se transfiere para inspección o investigación de ajuste tributario especial. se requiere. En términos generales, las tareas de evaluación de impuestos deben completarse en un plazo de 4 meses y las tareas especiales de ajuste de impuestos deben completarse en un plazo de 12 meses.
(3) La Sección del Servicio de Impuestos de la Oficina del Condado es responsable de recibir y organizar la implementación de las tareas de respuesta de advertencia de riesgo. Comentarios sobre los resultados de la ejecución de la tarea. La información que necesita ser retroalimentada incluye: el método y el contenido de la advertencia de riesgo, comentarios de la empresa, etc. Las tareas de respuesta a las alertas de riesgos generalmente deben completarse en un plazo de dos meses.
Una vez completada la tarea de respuesta, cada unidad de ejecución ingresará el estado de ejecución de la tarea de respuesta en el sistema de información. En principio, las tareas deberían completarse dentro del tiempo especificado. Si la tarea no se completa después del tiempo especificado, debe explicar el motivo.
2. Gestión de riesgos de las fuentes impositivas clave de las oficinas del condado.
Los riesgos fiscales de las fuentes impositivas clave de las oficinas del condado se gestionan a través de “análisis unificado, respuesta clasificada y vinculación entre arriba y abajo".
(1) Sección de Gestión de Recaudaciones
Responsable del desarrollo, mejora y aplicación del sistema de información de gestión de riesgos de fuentes tributarias clave de la oficina del condado. Llevar a cabo análisis de riesgos, identificación, clasificación de riesgos y diagnóstico de riesgos para empresas de fuentes de impuestos clave de la oficina del condado, dividir las tareas en inspección fiscal, evaluación de impuestos y advertencia de riesgos según el nivel de riesgo, y enviarlas a la Oficina de Inspección de la oficina del condado. Implementación de la Sección 1 de Gestión de Fuentes Tributarias y la Sección de Servicio Tributario respectivamente. Responsable de supervisar las respuestas a las tareas de riesgo y evaluar los resultados de la retroalimentación.
(2) Dirección de Inspección
Responsable de la organización, implementación y retroalimentación de resultados de las tareas de respuesta de la inspección tributaria. Retroalimentación sobre los resultados de la ejecución de las tareas La información que se necesita retroalimentar incluye: proceso de ejecución de las tareas, eliminación de dudas en el diagnóstico de riesgos, descripción de los principales problemas fiscales descubiertos, compensaciones y sanciones fiscales, etc. Las tareas de inspección fiscal generalmente deberían completarse en un plazo de 2 meses.
(3) Sección de Gestión de Fuentes Tributarias
Responsable de la organización, implementación y retroalimentación de las tareas de respuesta a las determinaciones tributarias. Las evaluaciones de impuestos deben ser gestionadas por un equipo. Retroalimentación sobre los resultados de la ejecución de la tarea La información que necesita ser retroalimentada incluye: proceso de ejecución de la tarea, eliminación de dudas en el diagnóstico de riesgos, descripción de los principales problemas tributarios descubiertos, investigación tributaria y estado de compensación, y si se transfiere para inspección o investigación de ajuste tributario especial. se requiere. Las tareas de evaluación de impuestos deben completarse dentro de 1 mes y las tareas especiales de ajuste de impuestos deben completarse dentro de 12 meses.
(4) Sección de Servicio Tributario
Responsable de la organización, implementación y retroalimentación de resultados de las tareas de respuesta a alertas de riesgos. Comentarios sobre los resultados de la ejecución de la tarea. La información que necesita ser retroalimentada incluye: el método y el contenido de la advertencia de riesgo, comentarios de la empresa, etc. Las tareas de respuesta a las alertas de riesgos generalmente deben completarse en el plazo de un mes.
Una vez completada la tarea de respuesta, cada unidad de ejecución ingresará el estado de ejecución de la tarea de respuesta en el sistema de información correspondiente. En principio, las tareas deberían completarse dentro del tiempo especificado. Si la tarea no se completa después del tiempo especificado, debe explicar el motivo.
3. Gestión general del riesgo tributario de fuente tributaria
La gestión general del riesgo tributario de fuente tributaria adopta el método de "análisis unificado, respuesta clasificada y vinculación superior e inferior", que incluye principalmente análisis, seguimiento y evaluación tributaria.
(1) Departamento de Gestión de Fuentes Tributarias - Puesto de Monitoreo de Riesgos
Recopile y organice información relacionada con los impuestos proporcionada por los puestos gerenciales básicos, recopile información adicional según sea necesario y preste atención a la introducción de terceros. -información de las partes de acuerdo con la gestión de riesgos Para satisfacer las necesidades, establecer, aplicar y mejorar continuamente el sistema de indicadores de alerta de riesgos y el modelo de evaluación de riesgos a través de la plataforma de análisis y monitoreo de riesgos, realizar análisis e identificación de riesgos de acuerdo con el tamaño del contribuyente, la industria y; tipo de impuesto; clasificar los riesgos de pérdida de impuestos y los contribuyentes correspondientes; cuando existe un riesgo, se implementa la gestión de tareas de respuesta de alerta temprana de riesgo después de que el líder del departamento aprueba el informe y se envía a la posición de respuesta de riesgo del departamento para su implementación. se revisa y evalúa la respuesta de alerta temprana de riesgos y el estado de implementación de riesgos para riesgos medianos y altos, debe formularse después de una reunión completa de líderes de departamento; preparar una propuesta de tarea de respuesta a riesgos y presentar las bases, los resultados y las recomendaciones de la misma. el análisis de riesgo al Departamento de Gestión y Recaudación de Impuestos de la Oficina del Condado para su revisión preliminar.
(2) Sección de Gestión de Recaudación
Evaluar las propuestas generales de tareas de respuesta al riesgo de fuente tributaria presentadas por el departamento de gestión de fuente tributaria. Organizar varios departamentos de gestión de fuentes tributarias para realizar análisis unificados adicionales e investigaciones de riesgos sobre cuestiones generales. En combinación con los requisitos de la gestión "integrada" de fuentes tributarias, integrar los resultados del análisis de riesgos y las sugerencias de varios departamentos de gestión de fuentes tributarias, formular un plan de tareas general de respuesta a los riesgos de fuentes tributarias y llevar a cabo arreglos generales y un despliegue unificado. En el impulso unificado de las tareas de respuesta al riesgo, las tareas de riesgo medio y alto se envían a la Oficina de Gestión de Fuentes Tributarias para organizar las evaluaciones fiscales, las tareas de alto riesgo sospechosas de evasión y fraude fiscal se envían a la Oficina de Inspección para la inspección fiscal, y Los riesgos involucrados dentro de la oficina de impuestos se envían a la oficina del condado para su supervisión. El departamento de auditoría interna o la oficina de inspección lleva a cabo la supervisión e inspección del cumplimiento de la ley. Monitorear y evaluar la implementación de riesgos.
(3) Sección de Gestión de Fuentes Tributarias
Responsable de la organización e implementación de las tareas generales de respuesta a la evaluación tributaria de fuentes tributarias y retroalimentación de resultados. La evaluación fiscal de fuentes tributarias generales debe romper las restricciones sobre la gestión de la información geográfica y del registro fiscal de hogares, y organizarse e implementarse en forma de evaluación en equipo, evaluación conjunta, evaluación externa, evaluación diaria y otras formas de acuerdo con la situación real. del objeto de ejecución de la evaluación. Al implementar evaluaciones en equipo y evaluaciones conjuntas, la Oficina de Gestión de Fuentes Tributarias asignará personal apropiado de los equipos clave de respuesta a riesgos de fuentes tributarias para formar un equipo especial para la implementación. Si se implementa una evaluación externa, se entregará al departamento de gestión de fuentes tributarias correspondiente para que la organice e implemente de acuerdo con el plan de respuesta cruzada. Implementar evaluaciones diarias y presentarlas al departamento de gestión de fuentes tributarias para su organización e implementación. Supervisar y evaluar el riesgo de ejecución del push.
(4) Departamento de Gestión de Fuentes Tributarias - Puesto de Respuesta a Riesgos
Responsable de organizar e implementar las tareas de respuesta a riesgos asignadas por la oficina del condado.
Utilice la información relacionada con los impuestos y los consejos de riesgo obtenidos para realizar evaluaciones fiscales. Revisar y evaluar la legalidad y racionalidad de las declaraciones de impuestos de los contribuyentes (incluidos los agentes retenedores), juzgar de manera integral el nivel de riesgo del cumplimiento tributario y realizar los tratamientos tributarios correspondientes. Retroalimentación sobre los resultados de la ejecución de la tarea La información que necesita ser retroalimentada incluye: proceso de ejecución de la tarea, eliminación de dudas en el diagnóstico de riesgos, descripción de los principales problemas tributarios descubiertos, investigación tributaria y estado de compensación, y si se transfiere para inspección o investigación de ajuste tributario especial. se requiere. En términos generales, las tareas de evaluación de impuestos deben completarse dentro de 1 mes y las tareas especiales de ajuste de impuestos deben completarse dentro de 12 meses.
3. Estandarizar el proceso y aclarar el contenido principal de la gestión de riesgos fiscales.
(1) Gestión de tareas de riesgos
La oficina del condado es responsable de la gestión de la oficina del condado. La gestión de tareas de riesgos implementa una "gestión jerárquica y un análisis unificado" de las fuentes impositivas clave y las fuentes impositivas generales, es decir, las fuentes impositivas clave de la oficina del condado y los problemas con la universalidad general según sea necesario son analizados de manera uniforme por la Sección de Gestión de Recaudación de Impuestos y en general. Las fuentes tributarias son analizadas uniformemente por el puesto de seguimiento de riesgos de la Sección de Gestión de Fuentes Tributarias.
1. Recopilación de información básica sobre fuentes tributarias
La gerencia de registro de hogares del departamento de gestión de fuentes tributarias es responsable de recolectar las declaraciones de impuestos de los contribuyentes, las operaciones de producción, la gestión tributaria y de terceros. -información de las partes y establecimiento y mantenimiento de archivos básicos de recopilación y gestión de "ventanilla única de información" de los contribuyentes. Es necesario fortalecer la gestión básica de la calidad de la información y asegurar el ingreso de datos. Realizar un buen trabajo en la gestión básica de la racionalidad y validez de la información declarada en el proceso de gestión de la información del registro tributario diario de hogares. Para los datos recién ingresados, concéntrese en la limpieza de los datos sospechosos, el análisis preliminar y la mejora de la integridad, racionalidad y eficacia de los datos básicos recién recopilados, y realice la verificación y corrección diaria de los datos sospechosos generales.
2. Recopilación de información sobre gestión de riesgos y construcción de bases de datos
Confíe en el sistema nacional de información tributaria existente y siga estándares unificados de calibre de datos para recopilar razonablemente información de los contribuyentes y ampliar la información de terceros relacionada con impuestos. fuentes de información, formando un almacén de datos de gestión de riesgos. La precisión y exhaustividad de la recopilación de datos son la base de la gestión del riesgo fiscal, la base de la gestión fiscal informatizada y el sustento del análisis fiscal. La base de datos debe cubrir el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto sobre la renta, el reembolso del impuesto a la exportación (exención), datos básicos para la declaración de fondos de gestión y recaudación de impuestos nacionales (tarifas), información sobre el uso de facturas en línea y datos de declaraciones financieras, así como información relevante. datos de información ampliada de terceros.
Dar importancia a la gestión de la calidad de los datos de información de riesgos. Hacer un buen trabajo en la selección, cuantificación, recopilación, procesamiento, análisis, intercambio, transmisión e intercambio de datos entrantes e implementar el sistema de responsabilidad del análisis de datos. Establecer un almacén de datos de gestión de riesgos de dos niveles en la oficina del condado y el departamento de gestión de fuentes fiscales. La oficina del condado es responsable del departamento de gestión de recaudación y el departamento de gestión de fuentes tributarias es responsable del puesto de seguimiento de riesgos.
3. Gestión de la información de riesgos
Desarrollar, mejorar y aplicar gradualmente el sistema de información de gestión de riesgos, establecer una plataforma integral de análisis y utilización de datos e implementar la gestión de aplicaciones de datos por parte de un equipo profesional.
(1) Establecer y mejorar el sistema de índice de características de riesgo. El entorno científico del sistema de índice de características de riesgo es el núcleo y la clave de la gestión de riesgos. Establecer y mejorar gradualmente un sistema de indicadores de características de riesgo con indicadores generales como cuerpo principal, indicadores personalizados como complemento y elementos de características de riesgo e indicadores de características de riesgo como contenido principal. Con base en los cambios en la gestión de las fuentes tributarias y la extensión de la declaración y otra información, el sistema de indicadores de características de riesgo se mejorará continuamente para prevenir y descubrir riesgos tributarios de manera más completa y precisa.
(2) Establecer y mejorar la base de datos de características de riesgo. En función de la clasificación fiscal, tipo de contribuyente, método de recaudación, etc. , establecer y mejorar una base de datos de firmas de riesgos que sea científica, razonable y tenga características de clasificación obvias. Con base en el sistema de indicadores de características específicas de riesgo, implementar la gestión de clasificados y desarrollar modelos de datos y herramientas para el análisis de riesgos. Explorar activamente la gestión de prevención y control de riesgos fiscales, la gestión profesional de la industria y la gestión de riesgos fiscales individuales, y establecer gradualmente modelos analíticos. Para las fuentes tributarias pequeñas y medianas, la gestión del modelo industrial puede ser el foco principal, la industria puede realizar análisis de riesgos y respuestas, y la industria puede promover la gestión profesional. Para los hogares industriales y comerciales individuales, la gestión socializada puede implementarse mediante autodeclaración y pago de impuestos o mediante encomienda.
(3) Establecer una plataforma integral de análisis y utilización de datos. Establecer una plataforma integral de análisis y utilización de datos con la oficina del condado en su conjunto, el departamento de gestión de fuentes de impuestos como región y el departamento de reembolso de impuestos a la exportación como herramienta profesional en combinación con el sistema de evaluación y alerta temprana de reembolso de impuestos a la exportación (exención). , se creará un sistema de prevención de riesgos con supervisión y moderación mutuas. Al establecer razonablemente la selección de indicadores, los parámetros de los indicadores, las puntuaciones de los indicadores, las ponderaciones de los indicadores, las puntuaciones de los modelos, los niveles de riesgo y los certificados de diagnóstico de riesgos para el sistema de indicadores de características de riesgo, se sientan las bases para la implementación eficaz de la gestión de riesgos. Elegir métodos de análisis científicos y apropiados es la clave para el análisis de riesgos fiscales.
Establezca un equipo de análisis de riesgos dedicado y adopte una combinación de análisis cualitativo y cuantitativo para implementar la gestión del análisis de riesgos y el refinamiento de la retroalimentación de los resultados.
4. Gestión de identificación de riesgos
Fortalecer la aplicación del análisis de datos, analizar y explorar de manera integral los patrones de ocurrencia de riesgos de contribuyentes de diferentes escalas, diferentes industrias (productos) y diferentes tipos de impuestos. y aplicar un análisis de datos integral. Utilizando la plataforma, basándose en el sistema de indicadores de características de riesgo y la base de datos de características de riesgo, y basándose en el despliegue unificado de gestión de fuentes tributarias de la oficina del condado y la situación real del departamento, la información de datos de riesgo se escanea, analiza y filtrados por etapas y lotes para generar zonas de riesgo fiscal, vínculos y grupo de contribuyentes. En principio, se realizarán análisis de riesgos de los contribuyentes que se dedican principalmente al impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo en la primera mitad del año, y en la segunda mitad del año a los contribuyentes que se dedican principalmente al impuesto sobre la renta. Mediante análisis, resumen y perfeccionamiento, se mejorará el sistema de indicadores de características de riesgo para mejorar la objetividad y equidad de la identificación de riesgos.
5. Gestión de la clasificación de riesgos
A partir de los resultados del análisis e identificación de riesgos, se realizan cálculos de valoración de acuerdo con determinadas reglas, se consideran de manera integral los recursos de recaudación y gestión de los contribuyentes. Se evalúan los niveles de riesgo y se emite un diagnóstico de riesgo. Establecer un mecanismo de respuesta al riesgo fiscal y formular diferentes planes de tareas de respuesta, como advertencia de riesgo, evaluación fiscal e inspección fiscal, según los diferentes niveles de riesgo.
6. Tareas asignadas de respuesta a riesgos
Una vez aprobado el plan de tareas, la auditoría fiscal debe enviar la tarea a la oficina de inspección de la oficina del condado para su organización e implementación; tarea al departamento de gestión de fuentes tributarias Organización e implementación (de las cuales algunas tareas generales de evaluación de impuestos de fuentes tributarias generadas por el departamento de gestión de fuentes tributarias se organizan e implementan directamente, y algunas se envían a sus departamentos subordinados de gestión de fuentes tributarias para su organización e implementación, dependiendo en diferentes circunstancias); enviar las tareas de respuesta de advertencia de riesgo al departamento de servicios tributarios para su implementación organizativa; las tareas de respuesta rápida de bajo riesgo generadas por el departamento de gestión de fuentes tributarias se envían al puesto de respuesta de riesgo del departamento para implementar la respuesta rápida de riesgo.
(2) Gestión de la respuesta al riesgo
Cada unidad ejecutora de tareas de respuesta debe cumplir con los requisitos de la Ley de Recaudación y Administración Tributaria y sus normas de desarrollo, así como con los requisitos de las normas reglamentarias. documentos de la Administración General y direcciones provinciales y municipales Realizar la tarea de atender oportunamente las quejas. Si la tarea no se completa después del tiempo especificado, debe explicar el motivo.
1. Respuesta de auditoría a la implementación de tareas
La Oficina de Inspección implementa respuestas de inspección tributaria de acuerdo con los procedimientos de inspección estipulados uniformemente por la Administración General y las direcciones provinciales y municipales.
2. La evaluación de impuestos debe encargarse de la implementación de las tareas.
Para las tareas de evaluación de impuestos, la unidad implementadora debe seguir las "Medidas de Gestión de Evaluación de Impuestos (Prueba)" emitidas por la Administración Estatal de Tributación (Comisión Estatal de Reforma y Desarrollo Tributario) [2005] N° 43), las "Normas de Trabajo de Evaluación Tributaria (Prueba) emitidas por la Administración Estatal de Tributación * *" y las disposiciones unificadas de los procedimientos operativos pertinentes de las autoridades provinciales y municipales. oficinas para realizar el trabajo. En vista del riesgo de evasión fiscal a través de transacciones con partes relacionadas, se implementarán ajustes fiscales especiales de conformidad con las "Medidas de implementación para ajustes fiscales especiales (ensayo)" (Guo Shui Fa [2009] N° 2) emitidas por el Estado. Administración de Impuestos.
Reglamenta procedimientos para la suspensión de liquidaciones tributarias. Cuando una empresa cesa completamente su producción, entra en procedimiento de quiebra o es inspeccionada y no es adecuada para continuar con la evaluación fiscal, la unidad ejecutora puede completar un formulario de solicitud para suspender la evaluación fiscal en el sistema auxiliar de recaudación y gestión.
3. Implementación de tareas de respuesta de alerta temprana de riesgos
Para las tareas de respuesta de alerta temprana de riesgos, las unidades de implementación relevantes deben cumplir con los requisitos pertinentes de la Administración Estatal de Impuestos y la Oficina Provincial. Medidas de gestión de respuesta de alerta temprana de riesgos de fuentes fiscales clave (prueba)" y los requisitos pertinentes de las oficinas municipales y del condado, emiten advertencias de riesgo a las empresas.
(3) Evaluación del desempeño de la gestión de riesgos
Cada departamento de gestión de riesgos debe realizar una supervisión y evaluación de procesos de acuerdo con sus respectivas responsabilidades.
1. Comentarios sobre los resultados
Una vez completada la tarea de respuesta al riesgo antes de la fecha límite, cada departamento de implementación debe resumir objetivamente, hacer estadísticas y analizar la respuesta al riesgo e informarla paso a paso. . Para las tareas de procesamiento de fuentes tributarias clave de las oficinas provinciales, los departamentos responsables retroalimentarán los resultados del procesamiento a las unidades superiores correspondientes de acuerdo con los requisitos de los documentos pertinentes; las oficinas de condado y distrito retroalimentarán los resultados de las tareas de respuesta a riesgos de las fuentes tributarias clave; y fuentes de impuestos generales al departamento que inicia la tarea de riesgo paso a paso. Inicio de la tarea de riesgo El departamento enviará los resultados resumidos al Departamento de Gestión de Cobranzas.
2. Evaluación y análisis
Cada departamento de implementación debe prestar atención a la evaluación y análisis general de la gestión de riesgos en la retroalimentación de resultados para promover la mejora continua de la gestión de riesgos. Los criterios de evaluación para la gestión de riesgos incluyen:
Precisión en la selección de casos, precisión de las tareas de inspección y evaluación tributaria.
La respuesta al riesgo incluye la eliminación de puntos dudosos en el diagnóstico de riesgos, la puntualidad de las tareas de respuesta al riesgo, la integridad de la información de los archivos, la estandarización de la ejecución de las tareas de respuesta al riesgo, las quejas de los objetos de gestión de riesgos y los resultados de respuesta al riesgo.
3. Revisión del sistema de indicadores de características de riesgo
Los puestos de seguimiento de riesgos del departamento de gestión de recaudación tributaria y del departamento de gestión de fuentes tributarias mejorarán el sistema de indicadores y la configuración de parámetros en función de la situación de gestión de riesgos para mejorar la identificación de riesgos.
4. Transformación de resultados
Impulsar la mejora de la gestión de las fuentes tributarias es uno de los propósitos de la gestión del riesgo fiscal. Cada departamento de gestión de riesgos debe resumir y analizar situaciones de respuesta a riesgos, detallar cuestiones relacionadas con los impuestos, proponer soluciones, mejorar las medidas de gestión, orientar las prácticas de recaudación y gestión y fortalecer la recaudación y gestión posteriores. Para los problemas especiales más importantes descubiertos, se invita a los departamentos pertinentes a estudiar más a fondo y presentar opiniones específicas.
5. Selección de casos destacados
Dar pleno juego al papel demostrativo y de referencia de los casos destacados, promover la estandarización, la eficiencia y la mejora continua de la calidad de la gestión de riesgos, y llevar a cabo la selección de casos destacados. La Sección de Gestión y Recaudación de Impuestos de la Oficina del Condado es responsable de la selección de los casos de evaluación de impuestos pendientes. El trabajo de selección se realiza temporalmente de acuerdo con las "Medidas para la Selección de Casos Excelentes de Evaluación Tributaria". La Oficina de Auditoría es responsable de seleccionar los casos pendientes de inspección fiscal. El trabajo de selección se realiza temporalmente de acuerdo con las "Medidas para la Selección de Casos Excelentes de Auditoría Fiscal (Prueba)".
6. Evaluación del desempeño
Divida científicamente los asuntos, departamentos y responsabilidades laborales de la gestión de riesgos fiscales, y la oficina del condado incorporará contenido relacionado con la gestión de riesgos fiscales en la evaluación del sistema de responsabilidad laboral de la oficina del condado. Cada departamento responsable de la gestión de riesgos también debe incorporar contenido relevante en la evaluación de la responsabilidad laboral del departamento, implementar una evaluación del desempeño de la gestión de riesgos fiscales e implementar el sistema de responsabilidad de la gestión de riesgos fiscales.
IV. Precauciones relacionadas con la gestión de riesgos fiscales
(1) Prestar atención a la coordinación general
Es necesario aprovechar plenamente el papel de los integrados mecanismo de gestión de las fuentes tributarias y hacer arreglos generales para diversos trabajos para evitar múltiples duplicaciones de trabajo. Se debe prestar atención a las limitaciones mutuas del poder, y se debe separar efectivamente el seguimiento y análisis de riesgos de la gestión de la respuesta a los riesgos.
(2) Preste atención a evadir responsabilidades
El personal de gestión de riesgos debe evitar las situaciones previstas por la ley en el desempeño de sus funciones. Debido a necesidades laborales, se implementa "una persona tiene varios puestos". En principio, los administradores de registro de hogares no pueden participar en la evaluación de impuestos de los contribuyentes en la jurisdicción donde se encuentra su registro de hogares.
(3) Preste atención a las responsabilidades de confidencialidad
El personal de gestión de riesgos debe proteger los secretos comerciales y la privacidad personal de los contribuyentes y agentes de retención de acuerdo con la ley, y respetar y proteger los derechos legítimos. derechos e intereses de los contribuyentes.
(4) Preste atención a la supervisión y el control
Al realizar encuestas de hogares, se debe respetar el trabajo de doble puesto.
(5) Preste atención a la forma de determinación del impuesto.
La evaluación fiscal debe organizarse e implementarse de manera flexible y diversa en función de las características de las fuentes y tareas de riesgo. Según las características de las fuentes de riesgo, se puede dividir en evaluación de impuestos de fuente tributaria clave, evaluación de impuestos de la industria, evaluación de impuestos especiales y evaluación de impuestos diaria. La evaluación fiscal debe romper las restricciones de la gestión de la información geográfica y fiscal del registro de hogares. Según las características de las tareas de evaluación, se pueden dividir en evaluación en equipo, evaluación externa y evaluación conjunta.
(6) Preste atención al análisis documental de la evaluación fiscal.
La comprensión total de que el análisis documental es la parte principal de la evaluación fiscal es también la mayor diferencia entre la evaluación fiscal y otros métodos de inspección fiscal, como la inspección fiscal y la auditoría fiscal.
(7) Preste atención a la transferencia de casos de liquidación de impuestos.
Durante el proceso de evaluación de impuestos, si se descubre que un contribuyente es obviamente sospechoso de evasión fiscal, debe ser transferido a una inspección fiscal; si se descubre que un contribuyente es sospechoso de evasión fiscal, debe ser transferido a una inspección fiscal; transferido a las autoridades fiscales internacionales para su procesamiento.
(8) Preste atención a los métodos de determinación de impuestos.
En el análisis documental, si necesita comprender la situación real de la producción y las operaciones de la empresa o necesita que la empresa proporcione alguna información para confirmar el análisis, puede utilizar una investigación fiscal para evitar el uso de impuestos. inspecciones.
(9) Prestar atención a la gestión de los expedientes de liquidación de impuestos.
Una vez completada la tarea de evaluación de impuestos, el tasador establecerá archivos de acuerdo con los requisitos de "un caso, un archivo" y los transferirá al puesto integral del departamento para la gestión de archivos.
(10) Prestar atención a la puntualidad de las disposiciones.
Si la intención original entra en conflicto con las disposiciones del nuevo documento, prevalecerá el nuevo documento.
5. Requisitos para una buena gestión del riesgo fiscal
(1) Fortalecer el liderazgo y aclarar responsabilidades
La gestión del riesgo fiscal involucra a múltiples departamentos.
Todos los departamentos de gestión de riesgos deben, desde la perspectiva de obedecer y servir a la situación general de la administración tributaria, otorgar gran importancia y fortalecer el liderazgo, establecer puestos de gestión de riesgos en sus propios departamentos de acuerdo con requisitos unificados, aclarar las responsabilidades laborales, asignar racionalmente el personal, aclarar la división del trabajo y la colaboración, y establecer un sistema de responsabilidad laboral.
(2) Cooperación departamental y coordinación activa
La gestión de riesgos fiscales es un trabajo integral que involucra división del trabajo, vinculación mutua y penetración mutua. Todos los departamentos de gestión de riesgos deben tomar la iniciativa para fortalecer la coordinación y comunicación del departamento, lograr el intercambio de información y establecer un mecanismo de vinculación eficaz para que el trabajo de gestión de riesgos fiscales pueda llevarse a cabo sin problemas y de manera ordenada. El departamento de gestión de cobros debe hacer un buen trabajo de organización y coordinación, y todos los departamentos de gestión de riesgos deben cooperar activamente y hacer un buen trabajo juntos.
(3) Resumir y mejorar continuamente la gestión
La gestión de riesgos fiscales requiere no solo conocimientos profesionales fiscales, sino también métodos y medios y, lo que es más importante, el resumen y la acumulación de experiencia práctica. Todos los departamentos de gestión de riesgos deben tomar medidas prácticas para comprender oportunamente el progreso de la implementación y el estado de finalización, realizar análisis estadísticos específicos, estudiar el mecanismo operativo de la gestión de riesgos en función de las características y tendencias de los cambios de riesgo en diferentes períodos y para diferentes objetos, y mejorar el sistema de indicadores de gestión de riesgos, explorar métodos y medios eficaces de gestión de riesgos cualitativos y cuantitativos, y mejorar continuamente el nivel de gestión de riesgos fiscales.