¿Qué impacto tiene la planificación fiscal en la gestión financiera corporativa?
La tributación es crucial para mejorar el sistema de gestión financiera corporativa y lograr los objetivos de gestión financiera corporativa. Por lo tanto, estudiar la planificación fiscal corporativa desde una perspectiva fiscal tiene una importancia amplia y de gran alcance para mejorar el sistema moderno de gestión financiera corporativa.
1. Panorama general de la planificación fiscal
(1) Concepto y objetivos de la planificación fiscal
La planificación fiscal es un proceso mediante el cual los contribuyentes llevan a cabo una serie de acciones. dentro del alcance permitido por la ley, planes y arreglos legales previamente planificados y con propósito, y el desarrollo de un conjunto completo de planes de operación tributaria para lograr el propósito de reducir la propia carga tributaria. La planificación fiscal es diferente de la elusión fiscal, y mucho menos de la evasión fiscal. Se trata de elegir el plan con menos impuestos entre varias formas legales.
El objetivo principal de la planificación fiscal es reducir directamente la propia carga fiscal, pero no es el objetivo completo de la planificación fiscal. Lograr cero riesgos relacionados con los impuestos, obtener el valor temporal de los fondos, mejorar los propios beneficios económicos y salvaguardar los derechos e intereses legítimos de las entidades son partes integrales de los objetivos de la planificación fiscal.
(B) Algunas notas sobre planificación fiscal
1. Esto significa que la planificación fiscal sólo puede llevarse a cabo dentro del ámbito permitido por la ley, y evadir negocios fiscales en violación de las disposiciones legales es evasión fiscal.
2. Significa planificar, diseñar y organizar con antelación. En la vida económica real, las obligaciones fiscales suelen retrasarse, lo que objetivamente ofrece la posibilidad de planificar con antelación antes de pagar impuestos.
3. Significa obtener ingresos tributarios “fiscalmente eficientes”. Esto tiene dos significados: uno es elegir una carga tributaria baja; el otro es retrasar el tiempo de pago de impuestos (a diferencia de los atrasos de impuestos ilegales según la ley tributaria). Una planificación fiscal exitosa no sólo puede permitir a los operadores soportar la carga fiscal más ligera, sino también reflejar las intenciones políticas del gobierno en las leyes y regulaciones fiscales. Por lo tanto, en cierto sentido, también deberían fomentarse las actividades de planificación fiscal.
Además, la planificación fiscal debe prestar atención a dos puntos: en primer lugar, pagar impuestos de conformidad con la ley es un requisito previo para la planificación fiscal; en segundo lugar, la planificación fiscal siempre debe prestar atención a los cambios en las leyes fiscales.
2. Malentendidos en la planificación fiscal
Aquí hay un malentendido. Muchas empresas entienden ahora la “planificación fiscal” como una “elusión fiscal razonable”. Para analizar este malentendido, el autor comienza corrigiendo los principales malentendidos sobre la tributación corporativa.
Tradicionalmente, la tributación consta de dos procesos: el impuesto de sociedades y la recaudación de las autoridades tributarias, desconociendo el proceso de generación de impuestos. Diferentes actividades comerciales generan diferentes impuestos, por lo que las autoridades fiscales sólo creen en el contrato de la empresa o en los comprobantes correspondientes, no en las llamadas "cuentas". Estos contratos y vales son generados por procesos comerciales y firmados por departamentos comerciales. Desde esta perspectiva, los impuestos de las empresas los genera el departamento comercial cuando hace negocios y firma contratos, no el departamento financiero. Por lo tanto, falsificar y fabricar departamentos financieros es un acto de evasión fiscal. En realidad, una correcta planificación fiscal significa que las empresas deben planificar sus procesos comerciales. Sólo fortaleciendo la gestión fiscal de los procesos empresariales se podrán evitar realmente los riesgos fiscales.
¿Cuál es la diferencia entre "elusión fiscal razonable" y "planificación fiscal"? Algunas personas piensan que la evasión fiscal es un medio "no ilegal" para lograr el propósito de pagar menos o ningún impuesto. Sin embargo, este no es el caso. Hasta cierto punto, el uso de medios "no ilegales" para evadir obligaciones fiscales, al igual que la evasión fiscal, conduce directamente a una reducción de los ingresos fiscales nacionales e indirectamente a un sistema fiscal injusto. Sin embargo, la planificación fiscal es diferente. La planificación fiscal no es la planificación de políticas tributarias nacionales, sino que se refiere a que los contribuyentes diseñen los procesos comerciales de las empresas de acuerdo con las políticas tributarias y logren el propósito de reducir las cargas impositivas corporativas y los costos tributarios mediante una planificación razonable de los asuntos tributarios. La planificación fiscal no consiste en explotar las lagunas políticas, sino en hacer una planificación y selección razonable y legal de los procesos empresariales para reducir las cargas fiscales. En términos generales, la "evasión fiscal razonable" es una medida correctiva pasiva para aprovechar las lagunas políticas una vez finalizado el negocio económico, mientras que la "planificación fiscal" es una selección de políticas positivas en el negocio económico. Existe una diferencia esencial entre los dos.
En tercer lugar, la relación entre planificación fiscal y gestión financiera
La planificación fiscal y la gestión financiera empresarial moderna tienen su propia lógica interna, que se refleja principalmente en los siguientes aspectos:
(1) Coherencia entre la planificación fiscal y los objetivos de la gestión financiera
Como subsistema de la gestión financiera, los objetivos de la planificación fiscal deberían naturalmente estar subordinados al objetivo de maximizar el valor corporativo. La coherencia de los objetivos es el requisito previo básico para la integración de ambos.
(2) La correlación entre la planificación fiscal y el contenido de la gestión financiera
En la gestión financiera, la financiación, la inversión, la operación y la distribución del ingreso están estrechamente relacionadas con la planificación fiscal. En el proceso de inversión y financiación, la elección de los mejores métodos, canales y estructuras con base en la reducción de los costos de inversión y financiación debe realizarse dentro del ámbito legal de las leyes tributarias, lo que a su vez requiere planificación fiscal. En lo que respecta a los procesos comerciales, la producción, el suministro y las ventas de una empresa están relacionados con factores fiscales y son inseparables de la planificación fiscal. En el proceso de distribución del ingreso, el método de distribución y las disposiciones para compensar las pérdidas están directamente restringidos por la ley tributaria y deben planificarse dentro del alcance permitido por la ley tributaria.
(3) Interacción entre planificación fiscal y gestión financiera
La planificación fiscal es generalmente la disposición general de actividades relevantes relacionadas con los impuestos antes de que se produzcan negocios económicos, por lo que la planificación fiscal hará sugerencias para las finanzas. gestión Los requisitos correspondientes, a su vez, el nivel de gestión financiera restringirán o promoverán la planificación fiscal.
IV.El impacto teórico de la planificación fiscal en la gestión financiera empresarial
Con el desarrollo de la economía de mercado y la mejora del sistema tributario, la planificación fiscal ha adquirido cada vez más importancia, y La planificación fiscal debe considerarse como un Se estudian temas especiales para mejorar el sistema de gestión financiera de las empresas modernas.
(1) El establecimiento y evaluación de objetivos de gestión financiera empresarial moderna son inseparables de la planificación fiscal.
Para mejorar la competitividad del mercado y la rentabilidad de las empresas, es necesario considerar la carga fiscal de las empresas e ignorar las limitaciones de las leyes fiscales sobre el desarrollo económico de las empresas. Esto se debe a que: la realización de los objetivos de gestión financiera de las empresas modernas requiere la minimización de los costos empresariales, incluidas las cargas fiscales; los objetivos de gestión financiera de las empresas modernas deben favorecer el crecimiento de los intereses a largo plazo de la empresa y del país; , y requieren que se arregle la relación de distribución entre la empresa y el país empresas modernas Los objetivos de gestión financiera son una combinación orgánica de objetivos estratégicos y objetivos tácticos, que requieren que las empresas consideren los intereses inmediatos y a largo plazo al elegir los planes tributarios; Sólo a través de una planificación fiscal científica podremos apoyar en mayor medida la realización de los objetivos modernos de gestión financiera corporativa.
(2) La planificación fiscal corporativa es una parte importante de la toma de decisiones financieras corporativas modernas.
En las finanzas corporativas modernas, los cuatro eslabones de la toma de decisiones: financiamiento, inversión, producción y operación, y distribución de ganancias se ven afectados directa o indirectamente por la tributación. La planificación fiscal abarca todas las áreas de la toma de decisiones financieras corporativas. y se ha convertido en un factor indispensable al que faltan contenidos importantes. La planificación fiscal y la gestión financiera están estrechamente vinculadas y se influyen mutuamente, lo que exige adherirse al principio de sistematicidad y establecer los conceptos de integridad y adaptabilidad ambiental.
verbo (abreviatura de verbo) la necesidad de planificación fiscal
En los últimos años, las empresas chinas se han ido estandarizando gradualmente en la competencia del mercado y adquiriendo ciertas capacidades de control de riesgos. Pero el mayor riesgo al que se enfrentan las empresas en el futuro no es el riesgo operativo, sino el riesgo financiero. Por tanto, es necesario que las empresas eviten riesgos financieros mediante la planificación fiscal, lo que se refleja específicamente en los siguientes aspectos:
(1) Reducir la carga fiscal mediante la planificación fiscal
El impuesto actual carga para los contribuyentes Si la carga fiscal es demasiado pesada, reducirla mediante la planificación fiscal es la única opción para las empresas. Cuando los contribuyentes enfrentan una pesada carga tributaria, sólo hay tres opciones: 1. La evasión fiscal significa evadir cargas fiscales mediante actividades ilegales. Sin embargo, la evasión fiscal es ilegal y está destinada a ser un "callejón sin salida". 2. Los contribuyentes adoptan un comportamiento de selección adverso, reciben un trato negativo y reducen la escala de las actividades económicas, lo que eventualmente conducirá a la contracción de toda la economía. Bajo la condición de que la carga fiscal macro del país no pueda reducirse inmediatamente, la elección de este método eventualmente será eliminada por la competencia del mercado. 3. Realizar una planificación fiscal para lograr una elusión fiscal razonable. Ésta es la única manera de que las empresas puedan afrontar los desafíos de la OMC y gestionar los impuestos de conformidad con la ley. Es una medida inevitable frente a las políticas y regulaciones actuales.
(2) Después de que China se une a la OMC, la tendencia de la competencia internacional entre empresas ha hecho que la planificación fiscal sea más significativa.
En la actualidad, la competencia en el mercado es cada vez más feroz y es bastante difícil ampliar la cuota de mercado a través del marketing. Si las empresas chinas quieren competir con las extranjeras en el mismo escenario, deben centrarse en "ahorrar gastos", es decir, controlar los costos financieros internos de la empresa.
Como parte importante de los costos financieros, cómo controlar los gastos tributarios mediante la planificación fiscal se ha vuelto muy importante para las empresas.
(3) La implementación de la planificación fiscal es un requisito objetivo para aclarar los derechos de propiedad corporativos.
Con la actual profundización de la reforma orientada al mercado y la reforma de las sociedades anónimas de las empresas nacionales, así como la adhesión de mi país a la OMC y la participación en la competencia internacional, una vez que las empresas chinas se conviertan en individuos independientes, deben construir un mecanismo claro de derechos de propiedad y un fuerte mecanismo de motivación para participar en la competencia del mercado. Por lo tanto, los impuestos, como costo de las empresas, deben controlarse mediante un estudio en profundidad de diversos métodos de planificación fiscal.
(4) Desde la perspectiva del mecanismo financiero de las empresas modernas, los gastos tributarios, como costos externos de las empresas, deben controlarse.
En la actualidad, existe una idea errónea entre las empresas de que controlar los costos significa controlar los costos internos, mientras que los impuestos corporativos se consideran inevitables y no controlados. De hecho, el control de costos internos de las empresas ya es bastante estricto. Una compresión excesiva de los costos internos puede tener consecuencias adversas como la pérdida de motivación de los empleados y afectar el desarrollo de la empresa. Por lo tanto, mientras controlamos los costos internos, debemos tratar de ahorrar los costos externos de la empresa y prestar la misma atención tanto a los costos internos como a los externos.
6. El impacto realista de la planificación fiscal en la gestión financiera corporativa
Cualquier decisión de gestión financiera juega un papel importante en la supervivencia y el desarrollo de una empresa. La relación entre la gestión financiera y otros tipos de gestión empresarial es cada vez más estrecha y penetra en todos los aspectos de la gestión empresarial. La gestión financiera es el núcleo de la gestión empresarial. Si comprende la gestión financiera, comprenderá la clave de la gestión empresarial.
(1) A través de la planificación fiscal, podemos supervisar la tributación fiscal.
Se puede establecer un "departamento fiscal" especial para realizar planificación fiscal a tiempo completo. El "Departamento de Impuestos" y el "Departamento de Finanzas" son paralelos entre sí para * * * evitar riesgos en las operaciones comerciales. A través de la planificación fiscal, se pueden controlar los impuestos comerciales y los impuestos financieros para evitar que el departamento financiero manipule los impuestos y genere riesgos para la gestión financiera de la empresa.
(2) Los derechos y responsabilidades pueden aclararse mediante la planificación fiscal.
Debido a que es el departamento comercial el que realmente genera impuestos, y el departamento financiero solo realiza responsabilidades de contabilidad y pago de impuestos, el pago de impuestos se puede controlar desde la fuente del negocio a través de la planificación fiscal y la responsabilidad de los impuestos. El pago se puede aclarar a cada departamento responsable. Al implementar la planificación fiscal, partimos de la fuente de responsabilidades, subdividimos las responsabilidades en cada departamento e incluso en cada persona responsable, y penetramos en todos los niveles de gestión para llevar a cabo una gestión permeable y hacer transparente la gestión financiera de la empresa.
(3) La planificación fiscal puede mejorar el nivel de gestión financiera de las empresas.
La planificación fiscal es inseparable de la contabilidad corporativa y la gestión financiera, lo que requiere que los contadores corporativos no sólo dominen las normas contables y los sistemas financieros, sino que también estén familiarizados con las políticas y leyes fiscales vigentes y realicen los ajustes fiscales correctos. y cálculos. De esta forma, las empresas deben exigir a sus contadores que mejoren su calidad profesional, mejorando así el nivel de gestión financiera de la empresa.
(4) La planificación fiscal puede estandarizar la gestión financiera de las empresas.
La planificación fiscal, como método más eficaz, fiable y viable para reducir los costes fiscales, será adoptada por cada vez más administradores. Esto exige que las empresas establezcan procedimientos financieros completos y estandarizados únicamente de conformidad con la ley. con un correcto manejo financiero se puede implementar la planificación fiscal.
(5) Si el personal de gestión financiera de la empresa es de alta calidad y la gestión financiera está estandarizada, será muy conveniente para el desarrollo de la planificación fiscal.
En resumen, la planificación fiscal, como nuevo plan de gestión, juega un papel cada vez más importante en la gestión financiera corporativa. Sólo concienciando a los líderes de cada departamento comercial sobre la planificación fiscal e implementando estos conceptos y conocimientos en la mente de cada empleado se podrá mejorar el nivel general de planificación fiscal de la empresa, mejorar la competitividad de la empresa y poder para lograr un nuevo objetivo Vitality logra un desarrollo de gran avance.