¿Cuáles son las normas básicas vigentes para la contabilidad bancaria en mi país?
Agencia emisora: Banco Popular de China.
Fecha de publicación: 1987-4-11
Fecha de implementación: 1987-4-11
Capítulo 1 Disposiciones Generales
Capítulo Segundo Contabilidad
Capítulo 3 Gestión Financiera
Capítulo 4 Contabilidad y Análisis Contable.
Capítulo 5 Gestión de Archivos Contables
Capítulo 6 Responsabilidades, Autoridad, Nombramiento, Despido, Recompensas y Castigos del Personal Contable
Capítulo 7 Contabilidad y Manejo de Computadoras Electrónicas
Capítulo 8 Disposiciones complementarias
Capítulo 1 Disposiciones generales
Artículo 1 La labor contable del Banco Popular de China y los bancos especializados (en adelante, bancos) es una parte integral de los bancos El trabajo básico importante es un aspecto importante de reflejar las condiciones económicas, supervisar las actividades económicas, predecir las perspectivas económicas y participar en la toma de decisiones económicas. También es una herramienta importante para realizar las funciones bancarias. Para unificar las normas de contabilidad bancaria nacional y aprovechar plenamente la función de contabilidad, supervisión y gestión de la contabilidad bancaria en diversas actividades comerciales y financieras, este sistema está formulado de acuerdo con la "Ley de Contabilidad de la República Popular China" y el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Gestión Bancaria".
Artículo 2 Las instituciones bancarias en todos los niveles deben implementar este sistema en el manejo de asuntos contables.
Artículo 3 Las principales tareas del trabajo contable bancario son:
En primer lugar, organizar correctamente la contabilidad. De acuerdo con las políticas, leyes y regulaciones pertinentes nacionales, registrar, calcular y reflejar las operaciones y actividades financieras de manera verdadera, precisa, completa y oportuna para proporcionar datos correctos para la implementación de políticas, planes de evaluación, investigaciones sobre el desarrollo económico nacional y la toma de decisiones financieras. .
En segundo lugar, fortalecer los servicios y la supervisión. Al manejar concienzudamente los recibos, pagos, transferencias y liquidaciones de fondos, promovemos y supervisamos que todas las unidades e instituciones financieras implementen estrictamente las disciplinas financieras, administren y utilicen bien los fondos, mejoren la eficiencia del uso de los fondos y sirvan para fortalecer el macrocontrol y la microvigorización. y apoyar la estabilidad continua de la economía nacional.
En tercer lugar, implementar la política de "construir el país a través de la diligencia y el ahorro". Fortalecer la contabilidad económica, gestionar el capital de trabajo y los ingresos y gastos financieros, calcular correctamente los costos, supervisar y mantener la seguridad de los fondos y propiedades, esforzarse por aumentar los ingresos y reducir los gastos y expandir la acumulación socialista.
4. Realizar inspección, orientación y análisis contable. Fortalecer la inspección, orientación y gestión del trabajo contable, y mejorar continuamente la calidad y eficiencia del trabajo contable. Utilice datos e información contables para analizar cambios en el capital y las finanzas a fin de proporcionar información para las decisiones comerciales.
Artículo 4 La oficina central del Banco Popular de China gestionará el trabajo contable de los bancos en todo el país.
Las sucursales del PBC deben gestionar el trabajo contable unificado de los bancos locales.
Artículo 5 Las normas y reglamentos contables bancarios deben seguir el principio de “liderazgo unificado y gestión jerárquica”.
El poder de gestión del sistema contable básico unificado para los bancos de mi país se concentra en la oficina central del Banco Popular de China y en sucursales en varias provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central (en adelante denominado como ramas). Los sistemas y métodos contables básicos pertenecientes a los bancos nacionales serán formulados de manera uniforme por la Oficina Central del Banco Popular de China; las sucursales del Banco Popular de China podrán adoptar las disposiciones complementarias necesarias a los sistemas y métodos unificados formulados por la Oficina Central, pero no entrarán en conflicto con las disposiciones de la Casa Matriz y serán informados a la Revisión de la Casa Matriz.
Los sistemas y métodos dentro del sistema son formulados por la oficina central de acuerdo con este sistema. Los sistemas y métodos formulados por la oficina central de los bancos especializados se presentarán a la oficina central del Banco Popular de. China para su revisión; el Banco Popular de China y las sucursales de bancos especializados pueden revisar los sistemas y métodos formulados por la oficina central. Las Medidas establecen las disposiciones complementarias necesarias Al presentar la solicitud a la oficina central para su revisión, las sucursales de bancos especializados también deberán presentarla. una copia al Banco Popular de China al mismo nivel.
Los bancos subordinados deberán implementar concienzudamente los sistemas y métodos formulados por los bancos superiores y no los modificarán ni abolirán a voluntad. Si hay opiniones, deben ser informadas con prontitud y resueltas por los superiores. Antes de la modificación, aún se deben implementar las regulaciones originales.
Artículo 6 El trabajo contable de los bancos en todos los niveles debe ser gestionado por el departamento de contabilidad bajo la dirección del presidente (director de la oficina de distrito).
Las sucursales del condado, las oficinas municipales y superiores deben establecer agencias de contabilidad con supervisores y personal contable de tiempo completo para satisfacer las necesidades de las tareas laborales. Las sucursales del condado, las oficinas de la ciudad y las siguientes ubicaciones comerciales deben designar supervisores contables y el personal contable correspondiente.
Artículo 7 Las unidades contables bancarias se dividen en unidades contables independientes y unidades contables afiliadas. Son unidades contables independientes aquellas que preparan por separado estados contables y manejan cuentas finales anuales; aquellas cuyos ingresos y gastos comerciales son resumidos y reflejados por el banco competente en forma de cuentas consolidadas o estados consolidados son unidades contables afiliadas;
La división específica del trabajo la determina cada central en función de las diferentes circunstancias de la estructura organizativa.
Artículo 8 Los bancos de todos los niveles fortalecerán la construcción de equipos contables y mejorarán la calidad política y profesional del personal contable.
El presidente (director de la oficina de distrito) debe guiar al personal contable y demás personal para que respeten la "Ley de Contabilidad de la República Popular China" e implementen este sistema, y garanticen que los contadores bancarios cumplan con sus deberes. de conformidad con la ley y el sistema. Nadie podrá tomar represalias contra el personal contable.
Capítulo 2 Contabilidad
Sección 1 Disposiciones Básicas
Artículo 9 El año fiscal comienza a partir del 65438 de junio + 1 de octubre del calendario gregoriano y finaliza en febrero Finaliza el el 31. Al final del año se procesan las cuentas finales. Si 65438+31 de febrero es feriado, seguirá siendo la fecha de liquidación final.
Artículo 10 Todos los comprobantes, libros de cuentas y extractos están expresados en RMB "yuan" como unidad, los que están por debajo del yuan están en minutos, los que están por debajo del yuan están redondeados y las comas por encima del yuan están de tres en tres.
Las unidades contables de las filiales en moneda extranjera se manejarán de acuerdo con las normas de sus casas matrices.
Artículo 11 El método contable del banco se basa en el principio de contabilidad por partida doble y adopta la base de recibo y pago de capital o el método contable de débito y crédito, que será seleccionado por la casa matriz con base en la situación real.
1. El método de contabilización de los recibos y pagos de fondos utiliza "recibo y pago" como símbolo contable. Lo que se recibe debe pagarse, y los recibos y los pagos deben ser iguales. Si la fuente de fondos aumenta, el uso de fondos disminuye, los ingresos aumentan y las pérdidas disminuyen, se debe registrar en el destinatario si la fuente de fondos disminuye, el uso de fondos aumenta, los beneficios disminuyen y las pérdidas; aumento, se debe acreditar al pagador. En una factura, el beneficiario está a la izquierda y el beneficiario a la derecha. El total y el saldo de cada cuenta deben ser iguales entre sí.
El efectivo disponible está ocupado por fondos y el saldo se refleja en el pagador.
2. El método contable de débito y crédito utiliza "débito" y "crédito" como símbolos contables. Donde hay un préstamo, debe haber un préstamo, y si hay un préstamo, debe haber una cantidad igual. Cualquier aumento de activos, disminución de pasivos, disminución de ingresos y aumento de pérdidas se registrará como un débito; cualquier disminución de activos, aumento de pasivos, aumento de ganancias y disminución de pérdidas se registrará como un crédito. En un estado financiero, los débitos están a la izquierda y los créditos a la derecha. El total y saldo de cada cuenta y crédito deben ser iguales.
El efectivo es un activo y el saldo se refleja en el debe.
3. Para adaptarse a la realidad, los contenidos relevantes de este sistema todavía se formulan de acuerdo con los requisitos de la base de caja.
Artículo 12 Se debe revisar la contabilidad, se debe documentar la gestión separada de las cuentas de dinero, las cuentas deben ser consistentes, las cuentas deben registrarse en el momento, las cuentas liquidadas el mismo día, los puntos totales verificados y los controles internos. y reconciliaciones externas. Los locales comerciales de base deben implementar mostradores duales de contabilidad y caja. La calidad contable debe garantizar que todas las cuentas internas y externas sean coherentes.
Artículo 13 Al manejar negocios y contabilidad, los recibos en efectivo deben cobrarse primero y luego registrarse, y los pagos en efectivo deben registrarse primero y luego pagarse; para los negocios de transferencia, el pago debe realizarse primero y luego cobrarse; de otros bancos debe ser Se ha recibido el recibo.
Artículo 14 Diversas sustituciones de vales, documentos y descuentos en cuentas cumplen los siguientes requisitos: el número es "#"; cada uno es "@"; el símbolo del RMB es "RMB"; el orden de abreviatura de mes y día de izquierda a derecha debe ser "año/mes/día"; la abreviatura de tasa de interés anual es "% de tasa de interés anual"; la abreviatura de tasa de interés mensual es "mes‰"; la tasa de interés es "diez mil días" Símbolos de moneda extranjera, derivados de convenciones internacionales.
Artículo 15 Tipos y usos de sellos:
Sello comercial oficial: documentos importantes para uso externo, como certificados de depósito, libretas, recibos, etc.
Recibo de efectivo y sello de pago: utilizado para recibos de efectivo, comprobantes de pago y recibos respectivamente.
Sello de transferencia: utilizado para comprobantes de transferencia procesados, recibos y avisos de pago;
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Sello especial para liquidación: se utiliza para emitir comprobantes de liquidación y consultas y respuestas relacionadas;
Sello especial para bancos conjuntos en todos los niveles: se utiliza de acuerdo con las regulaciones pertinentes de los sistemas bancarios conjuntos en cada nivel;
Sello personal: se utiliza para diversos comprobantes, documentos, libretas, libros de cuentas y extractos que hayan sido procesados.
Además de los sellos personales, los sellos antes mencionados deben llevar el nombre del banco, y sus especificaciones y tamaños están estipulados por las respectivas casas matrices.
Artículo 16 Gestión de secretos, sellos, certificados y cuentas:
1. Según el sistema de confidencialidad, designar una persona dedicada a guardar y utilizar el depósito secreto, sello especial de el banco conjunto y el sello comercial oficial. Debe haber alguien que gestione la promesa de los sellos de pares y se debe establecer un sistema de registro de entrega.
2. Todo tipo de comprobantes valiosos y comprobantes en blanco importantes deben registrarse en libros de cuentas, contabilidad fuera de balance y conservarse por personal dedicado.
3. Al finalizar la actividad se deberán entregar secretos, sellos, documentos valiosos, comprobantes en blanco importantes, cuentas, libros, tarjetas, formularios, etc. , almacén (o caja fuerte, gabinete) para su custodia y evitar pérdidas.
4. Emisión, utilización, almacenamiento, cancelación, etc. Los depósitos secretos y los sellos especiales de los bancos conjuntos deben gestionarse de conformidad con el sistema de bancos conjuntos y las normas pertinentes.
Artículo 17 Cuando una institución pública sea cancelada, fusionada o escindida, y cuando el personal contable a cargo y el personal contable sean transferidos o renuncien, deberán pasar por los procedimientos de traspaso.
Sección 2 Materias Contables
Artículo 18 Las materias contables bancarias reflejan los principios y políticas nacionales, reflejan de manera integral los cambios en los fondos económicos nacionales, evalúan planes, analizan y supervisan los negocios bancarios y las herramientas financieras activas. En principio, los temas contables deberían establecerse según la composición económica, la clasificación de la industria, la naturaleza de los fondos y las necesidades contables.
1. Las materias contables se dividen en materias contables unificadas para los bancos nacionales y materias contables dentro del sistema.
2. Los nombres y códigos contables unificados de los bancos de todo el país serán formulados por la Oficina Central del Banco Popular de China.
Los nombres y códigos de los sujetos contables del sistema son formulados por las respectivas sedes centrales, y se aclara la propiedad de los sujetos contables unificados de los bancos de todo el país. Las sucursales pueden agregar cuentas especiales dentro de su jurisdicción, y sus códigos deben estar relacionados pero diferentes de los códigos designados por las respectivas casas matrices. El establecimiento, cambio y cancelación de cuentas contables de bancos profesionales se informarán al Banco Popular de China al mismo nivel.
3. Las sucursales de base no fusionarán ni cambiarán los nombres y códigos de cuentas contables designados por la casa matriz y las sucursales.
4. Cuando se modifican o cambian las cuentas contables, excepto al final del año, las cuentas antiguas y nuevas deben trasladarse utilizando la tabla de comparación de remanentes. Se debe completar una citación a mitad de año. el año y se trasladan a través de las entradas.
5. Después de revisar las partidas contables, el saldo del informe de fin de período debe conectarse con el año siguiente.
6. Las cuentas fuera de balance se utilizan para contabilizar asuntos ocurridos en el negocio pero que aún no han implicado cambios de fondos, así como para el control de diversos documentos valiosos y comprobantes en blanco importantes. , utilizando el método de contabilidad de partida única, el negocio se registra como ingreso, el negocio se registra como pérdida y el saldo se refleja en el lado de los ingresos. Los totales de ingresos, pagos o saldos reflejados en el estado de cuenta no son autoequilibrados.
Sección 2 Comprobantes
Artículo 19 Los comprobantes contables son los registros originales de diversas actividades comerciales y financieras, son la base para el manejo de ingresos, gastos y contabilidad, y también son la base para la contabilidad. cierre de cuentas y una base importante para la verificación posterior.
Artículo 20 Los bonos adoptan una forma única y se dividen en dos categorías: bonos básicos y bonos específicos.
1. Credenciales básicas. Es una citación elaborada por el banco con base en comprobantes originales y hechos comerciales, y se divide en:
1.? Citación de Recibo de Efectivo
2.? Pago en efectivo de citación
3.? Traspaso de Convocatorias de Ingresos
4.? Transferir Convocatorias de Pago
5.? Convocatorias Especiales de Ingresos por Transferencias
6.? Convocatorias Especiales de Pago por Transferencia
7.? Citaciones de Ingresos de Cuentas Fuera de Balance
8.? Citaciones de pago para cuentas fuera de balance
En segundo lugar, comprobantes específicos. Es un vale especial desarrollado en función de las necesidades especiales de una determinada empresa. El banco lo utiliza en lugar de una citación y registra las cuentas en consecuencia.
3. Las especificaciones de los vales básicos y los vales específicos entre sistemas están estipuladas por la oficina central del Banco Popular de China; las especificaciones de los vales específicos en el sistema están estipuladas por la oficina central.
Artículo 21 Los comprobantes deberán tener, con carácter general, los siguientes elementos básicos:
1. Año, mes y día (cuando un comprobante específico sustituya una citación, se deberá indicar la fecha contable);
2. El nombre de cuenta y número de cuenta de la unidad de cobro y pago;
3. El nombre y número de banco de la unidad de cobro y pago; El símbolo del RMB o moneda extranjera y el monto expresado en palabras y números;
5. Resumen de hechos comerciales y número de archivos adjuntos;
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7. Sello de Unidad que cumple con la normativa pertinente;
8. Sello del banco y personal relevante.
Artículo 22: El certificado diligenciado deberá estar completo, el contenido veraz, los números correctos y la letra clara. Al aceptar vales, estos deben revisarse cuidadosamente de acuerdo con los requisitos específicos de la empresa correspondiente para garantizar que el contenido esté completo y cumpla con las regulaciones.
Artículo 23 La entrega de los vales debe ser precisa y oportuna, con procedimientos estrictos, primero afuera y luego adentro, primero urgente y luego lento. A menos que se especifique lo contrario en los procedimientos contables comerciales pertinentes, todo tipo de comprobantes deben transferirse desde el banco.
Artículo 24 Los bonos se obligarán diariamente. La citación encuadernada en libro deberá inscribirse en el "Registro de Custodia del Expediente Contable".
Sección 4 Organización Contable, Tramitación Contable e Inspección Contable
Artículo 25 La organización de las cuentas bancarias comprende dos sistemas: contabilidad detallada y contabilidad integral. La contabilidad detallada se basa en cuentas y la contabilidad integral se basa en temas. Los dos se llevan a cabo por separado basándose en el mismo bono, y se verifican las puntuaciones totales y los números son consistentes.
Artículo 26 La contabilidad detallada consta de las siguientes partes:
La primera es el libro de cuentas. Las cuentas detalladas son la forma principal de contabilidad detallada y son registros detallados de cada cuenta. La contabilidad debe realizarse de hogar a hogar, los registros deben mantenerse continuamente y las razones concisas deben anotarse en la columna de resumen.
El número de cuenta del libro mayor debe compilarse utilizando el código de cuenta especificado.
En segundo lugar, el registro. El registro es un libro de cuentas creado para satisfacer ciertas necesidades comerciales. También es un libro de cuentas importante para controlar comprobantes en blanco importantes, documentos valiosos y objetos físicos. Es un libro de cuentas auxiliar para controlar cuentas de tarjetas. Se deben establecer y documentar procedimientos estrictos de manera oportuna.
3. Diario de recibos de efectivo y diario de pagos en efectivo. El diario de cobros y pagos de efectivo es un libro de cuentas secuencial que registra y controla los cobros y pagos de efectivo. Es un registro detallado de los cobros y pagos de efectivo. Los ingresos y pagos totales del día deben conciliarse con el efectivo disponible en el libro mayor.
Cuarto, balance. El balance es una herramienta importante para comprobar el saldo entre el libro mayor general y el libro auxiliar y calcular los intereses. Se puede dividir en dos tipos: basado en intereses y ordinario.
Artículo 27 La contabilidad integral consta de las siguientes partes:
1. Los extractos diarios son una herramienta importante para monitorear los montos detallados de las cuentas y suavizar las cuentas del día. Según la citación de una misma cuenta, se deberá sumar por separado el efectivo, el beneficiario y el pagador. El estado de cuenta diario de la cuenta de "efectivo disponible" debe completarse por separado de acuerdo con los cobros y pagos en efectivo de cada cuenta, y la otra parte debe completarlo. El número total de beneficiarios y pagadores agregados al extracto diario de todas las cuentas debe ser igual.
En segundo lugar, el libro mayor. El libro mayor se configura por cuenta y es un registro completo de cada cuenta. Es la herramienta principal para controlar las cuentas detalladas y verificar la contabilidad integral con contabilidad detallada. También es la base para preparar informes de estado operativo diarios, mensuales y anuales.
Los cobros y pagos del libro mayor deben completarse y cuadrarse según el extracto diario de esta materia.
En tercer lugar, el calendario. El calendario es la herramienta principal para reflejar las actividades comerciales del día y aplanar todas las cuentas del día. El monto diario y el saldo de cada cuenta deben completarse de acuerdo con el libro mayor. La suma de las cantidades y saldos del beneficiario y del ordenante deberán cuadrar por separado.
Artículo 28 Los tipos y formatos de los distintos libros de contabilidad (tarjetas) para la contabilidad detallada y la contabilidad integral serán determinados por la casa matriz.
Artículo 29 Tramitación contable e inspección contable.
1. El procesamiento de cuentas se refiere a todo el proceso, desde el manejo de negocios, la revisión de comprobantes o la preparación de comprobantes, pasando por los registros contables, hasta el saldo de la cuenta y la preparación de los extractos diarios. Se debe tener cuidado para garantizar una contabilidad correcta.
2. La conciliación de cuentas es una de las medidas importantes para prevenir errores contables y garantizar una contabilidad correcta. La verificación de cuenta se divide en verificación diaria y verificación periódica su contenido se divide en libros de cuentas, cuentas, registros contables (oro y plata, artículos, documentos valiosos, comprobantes en blanco importantes, activos fijos, etc.), estados contables (estados varios, cálculos, etc.) Tabla de intereses), comprobantes contables, conciliación de cuentas internas y externas. Después de la verificación, el personal de manipulación debe firmar el comprobante y el supervisor de contabilidad debe supervisarlo e inspeccionarlo.
Artículo 30 La entrega y encuadernación de los libros de cuentas se realizará de conformidad con las siguientes disposiciones:
1.
(1) Arrastre mensual. El libro mayor se actualizará con nuevas páginas de cuentas cada mes.
(2) Arrastre anual. A excepción de los préstamos agrícolas, las cuentas de ahorro y las cuentas de tarjetas, todas las cuentas deben reemplazarse con páginas de cuentas nuevas. Y transfiera el saldo de la página de la cuenta anterior a la página de la cuenta nueva.
(3) Después de reemplazar los distintos libros de cuentas con nuevas páginas de cuentas, el saldo de las cuentas detalladas de cada cuenta debe ser coherente con el saldo del libro mayor general.
En segundo lugar, la encuadernación de libros.
El libro mayor se vincula mensualmente; varias cuentas, libros y tarjetas se vinculan mensual, trimestral y anualmente. Los libros de contabilidad encuadernados deben inscribirse oportunamente en el "Registro de almacenamiento de archivos contables" y almacenarse en el almacén.
Sección 5 Reglas de Contabilidad y Corrección de Cuentas Incorrectas
Artículo 31 Los libros de cuentas deberán llevarse conforme a la citación, con cifras exactas, resúmenes concisos y letra clara. Si se descubre que el billete es incorrecto o está incompleto, el fabricante debe corregirlo, complementarlo y sellarlo para fines contables.
Artículo 32 Los comprobantes y libros de cuentas deberán escribirse con bolígrafo de tinta azul-negra, y las copias de las páginas de las cuentas deberán escribirse con papel carbón de doble cara y bolígrafo azul-negro. La tinta roja, el papel de copia rojo y el bolígrafo rojo solo se utilizan para marcar y corregir errores.
Artículo 33 El texto y cantidad de las cuentas, cuadros y comprobantes deberán ocupar, con carácter general, la mitad del espacio total. Si no puede terminar una columna, puede escribirla en la siguiente columna, pero el monto debe completarse en la columna de monto en la última línea. Al liquidar el saldo de la cuenta, se debe anotar "-○-" en la posición en dólares.
Artículo 34 Los registros del libro de cuentas no podrán ser alterados, excavados, raspados, despegados ni corroídos con productos químicos.
Trigésimo quinto, se corrigen las cuentas erróneas. La contabilidad debe realizarse de forma estricta y correcta. Una vez que ocurre un error, debe corregirse y corregirse de acuerdo con las siguientes disposiciones.
1. Errores ocurridos en el día
(1) Cuando la fecha o el monto se escriben incorrectamente, toda la línea de números se cancelará con una línea roja, la correcta. El número se escribirá encima del número incorrecto y el contable lo cubrirá en el extremo izquierdo de la línea roja del certificado del capítulo. Si la línea roja se dibuja incorrectamente, puede usar tinta roja para marcar una "X" en ambos extremos y el contable la estampará en el URI para probarlo. Si comete un error, use una línea roja para tachar la palabra incorrecta y escriba la palabra correcta encima de la palabra tachada.
Si se encuentra un error en la cuenta o el número de cuenta en la citación registrada, el emisor debe corregir la página de la citación y el número de cuenta y colocar un sello.
(2) Si los errores registrados en las páginas de la cuenta no pueden corregirse, no se romperán y, con el consentimiento del responsable de la reunión, las páginas de la cuenta podrán registrarse en otros maneras. Las páginas de las cuentas canceladas deben conservarse adecuadamente y encuadernarse junto con los libros de cuentas originales.
En segundo lugar, si el error se descubre al día siguiente o más tarde
(1) Cuando las cuentas están conectadas en serie, se debe completar una citación de corrección escrita en rojo y azul para su corrección. . La citación con letra roja está registrada en la cuenta incorrecta original y dice: "La cuenta incorrecta se canceló el ×××año×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes ×día×mes×dd mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × mes × día × día × mes × día × mes × día × día × mes × día × mes × día × día × mes × día × día × mes × día × día × mes × día × día × día × mes × día × día × mes × día
(2) Si el monto, cuenta o cuenta de la citación se llena incorrectamente o el libro de cuentas está registrado incorrectamente, el beneficiario debe completar la citación con la letra roja del pagador, cancelar la cuenta incorrecta en su totalidad y luego volver a llenar la citación con la letra azul del beneficiario y del pagador de acuerdo con la cantidad, la cuenta y la cuenta correctas. e indique la situación en la columna de resumen. También indique "Fecha de corrección: ×." ×Año×Mes×Día×Mes×Día×Mes×Día×Mes×Día×Mes×Día×Mes×Día×Mes×Día×Mes. ×Día×Mes×Día×Mes×Día×Mes×Día×Mes×Día ×日×mes×日×mes×dd×mes×dd×mes×dd×mes×dd×mes×dd×mes×dd×dd ×mes×dd×mes×dd×mes×dd×dd×mes×dd ×Día×Mes×Día×Día×Mes×Día
(3) Si se encuentra alguna contabilidad incorrecta del año anterior este año se deberá llenar una citación inversa azul para corregirlo, y no se deberán modificar las cuentas finales.
(4) Si la corrección de una cuenta incorrecta afecta el cálculo de intereses, se deberá calcular el monto acumulado que se debe sumar o restar.
3. Las cuentas incorrectas son citaciones, que deben ser revisadas y selladas por el supervisor contable antes de que las cuentas puedan procesarse y la información relevante debe registrarse para referencia futura.
Sección 6 Cálculo de intereses
Artículo 36 Los intereses son una parte importante de los ingresos y gastos financieros de un banco y están relacionados con los intereses económicos de los clientes y del banco. Por lo tanto, al calcular, debe seguir la tasa de interés unificada, la fecha de liquidación de intereses y el método de cálculo, y verificar cuidadosamente con anticipación para asegurarse de que el cálculo de intereses sea correcto.
Artículo 37 Los tipos de interés se dividen en tipos de interés anuales, tipos de interés mensuales y tipos de interés diarios. La conversión de tipos de interés y métodos de cálculo de los intereses se tramitará de conformidad con las disposiciones siguientes.
1. Conversión de tasa de interés:
Tasa de interés anual ÷ 12 (mes) = tasa de interés mensual.
Tasa de interés mensual ÷ 30 (días) = tasa de interés diaria
Tasa de interés anual ÷ 360 (días) = tasa de interés diaria
2. Método de cálculo de intereses , según negocio Las disposiciones procesales se dividen en:
(1) Cálculo periódico de intereses. Para las cuentas que calculan los intereses con base en el balance o cuenta detallada de depósitos y préstamos, la "cabeza" no se cuenta al calcular el número de días. Si el interés se calcula en función de la fecha de liquidación de intereses, se debe incluir la fecha de liquidación de intereses (es decir, el 20 o 12 de febrero al final de cada trimestre). La fórmula de cálculo es:
Productos acumulativos que devengan intereses × tipo de interés diario = interés
El período de devengo de intereses de los depósitos y préstamos en operaciones interbancarias se manejará de acuerdo con regulaciones pertinentes.
(2) Los intereses se calculan caso por caso. Los depósitos y préstamos de un año completo se calculan anualmente y los de un mes completo se calculan mensualmente. Hay años enteros (meses) y días impares, que se pueden convertir en días (un año entero tiene 360 días por año, un mes entero tiene 30 días por mes, y si el año entero o número impar de días es menor que un mes completo, se utilizará el número real de días). La fórmula de cálculo es la siguiente:
Todos son para un año completo o un mes completo, principal × período (número de años o meses) × tasa de interés anual o tasa de interés mensual = interés.
Si todo se convierte en días, capital × plazo (número de días) × tasa de interés diaria = interés.
3. Cuando se ajusta la tasa de interés, el interés debe calcularse en segmentos y luego sumarse según el período y la tasa de interés de cada segmento.
4. Para transferencias interbancarias, el banco original deberá liquidar los intereses y el nuevo banco calculará los intereses a partir de la fecha de apertura de la cuenta.
5. Si hay intereses involucrados en el préstamo a préstamo y la corrección incorrecta de la cuenta, el monto de la suma y la resta debe calcularse en función de la cantidad y el número de días, y el balance general (o la columna de la página de la cuenta). ) deben calcularse conjuntamente en la fecha de liquidación de intereses. Si se trata de un accidente de responsabilidad, se debe identificar la causa.
6. El cálculo de los intereses de los depósitos de ahorro se realizará de conformidad con las normas sobre procedimientos contables para las empresas de ahorro.
Sección 7 Estados contables y cuentas finales anuales
Artículo 38 Los estados contables son un reflejo integral de las actividades comerciales y de los ingresos y gastos financieros del banco, y son importantes para la evaluación y ejecución de principios y políticas, una base importante para ejecutar planes y verificar el trabajo comercial y financiero.
1. Tipos de estados contables
(1) Cálculo diario. Complete el monto y el saldo de cada cuenta en el día.
(2) Cálculo mensual. Complete el saldo al final del mes anterior, el monto incurrido este mes y el saldo al final de este mes para cada cuenta.
(3) Declaración final. Elaboradas tras las cuentas finales de fin de año:
1.? Formulario de informe de situación empresarial. (Incluyendo: informe de estado comercial resumido en varias monedas, informe de estado comercial en RMB e informe de estado comercial en moneda extranjera) Complete el saldo al final del año anterior. El monto acumulado incurrido este año y el saldo de fin de año.
2.? Estado de pérdidas y ganancias. Complete el saldo del libro mayor para cada cuenta de pérdidas y ganancias.
3.? Informe final de cuentas. Explicar los motivos de la formación o modificación de las cifras finales de la cuenta y complementar el contenido real que no pueda expresarse en las cifras del informe, a fin de analizar y estudiar las condiciones operativas del banco.
4.? Informes de volumen de negocio, organización y personas. Complete los cambios relevantes durante el último año.
5.? Desglose provisional de ingresos y gastos por hogar. Complete el saldo detallado de la cuenta de cobro temporal y pago temporal.
(4) Los estados contables unificados de los bancos de todo el país se dividen en informes trimestrales e informes anuales. Con base en los estados financieros mensuales y el informe anual de estado operativo al final de cada trimestre, se elabora de acuerdo con las cuentas contables unificadas de los bancos de todo el país. El informe trimestral solo refleja el saldo, no el monto. El informe anual debe completarse en función del contenido del informe anual de estado operativo.
(5) Los formatos de informes anteriores pertenecen a los estados contables unificados de los bancos de todo el país y están estipulados por la Oficina Central del Banco Popular de China, excepto los estados contables diarios; , estados mensuales y cuentas finales, las especificaciones y columnas deberán contener normas. Además del contenido, la casa matriz prescribirá otros estados contables.
Cita original de:/news/1200/22016/22035/22536/22551/2006/3/di 653912361623 60023724-