¿Tiene Lixin Accounting Firm alguna responsabilidad por su auditoría?
La responsabilidad de auditoría es la responsabilidad de un contador público autorizado de realizar servicios de auditoría y emitir informes de auditoría, incluida la responsabilidad legal de auditoría del contador público autorizado y la responsabilidad profesional de auditoría. La responsabilidad legal se refiere a la responsabilidad legal del contador público autorizado cuando comete errores o fraude; la responsabilidad profesional se refiere a las obligaciones y responsabilidades que debe realizar un contador público autorizado al realizar servicios de auditoría;
La responsabilidad legal y la responsabilidad profesional son dos aspectos de la responsabilidad de auditoría que se complementan y están estrechamente relacionados. La responsabilidad legal generalmente se basa en la responsabilidad profesional, es decir, los contadores públicos primero deben violar sus deberes y causar pérdidas económicas a las partes interesadas antes de poder asumir la responsabilidad legal.
Hay muchas razones para la formación de responsabilidades de auditoría de los contadores públicos, pero incluyen principalmente los siguientes aspectos:
1. La diversificación de los objetivos contables aumenta los riesgos de auditoría de los contadores públicos.
Los administradores, inversionistas, acreedores y la administración tributaria nacional tienen diferentes requisitos para la información contable, lo que hace que el procesamiento contable tenga que estar equilibrado entre estos requisitos, aumentando así la controversia sobre la interpretación de la información contable. Los riesgos de auditoría surgirán inevitablemente debido a los cambios en el entorno económico, la complejidad del procesamiento de la información contable y el aumento de los conflictos cognitivos entre diferentes clases.
2. El mecanismo de funcionamiento irrazonable del mercado afecta la independencia de los contadores públicos autorizados.
En primer lugar, existen graves fallos en la estructura de gobierno corporativo. La estructura accionaria de las empresas que cotizan en bolsa en mi país es anormal, la ausencia de accionistas estatales o el dominio de un accionista es común y el fenómeno del "control interno" es muy grave. Además, si el auditor encomienda la auditoría, la independencia del contador público autorizado sin duda se verá afectada por el auditor. En la estimulante competencia del mercado, adaptarse y consentir el fraude de los auditores es casi una "elección racional". En segundo lugar, la reestructuración y cotización de empresas estatales no calificadas y la intervención inadecuada de los gobiernos locales también aumentarán los riesgos de auditoría de los contadores públicos certificados.
3. En condiciones de economía de mercado, las consecuencias económicas de la información contable aumentan las responsabilidades de auditoría.
En condiciones de economía de mercado, el papel de la información contable en la toma de decisiones se ha vuelto muy importante. Un pequeño error en la información contable puede provocar un flujo incorrecto de decenas, cientos de miles o incluso cientos de millones de fondos en toda la sociedad. Precisamente porque las consecuencias económicas de la información contable se han vuelto cada vez más prominentes, cuando ocurren consecuencias económicas que no deberían ocurrir, o las dos partes que identifican la información contable y la utilizan tienen puntos de vista diferentes sobre dichas consecuencias económicas, inevitablemente ocurrirán conflictos legales. Por lo tanto, las consecuencias cada vez más graves de la economía de la información contable también plantearán cuestiones relacionadas con la responsabilidad de auditoría.
4. Las expectativas públicas excesivas son la razón principal por la que los contadores públicos enfrentan demandas de auditoría.
Existen diferencias en la comprensión del público sobre el papel de la auditoría independiente, los resultados de las acciones de auditoría de los contadores públicos y las opiniones propias de la industria sobre el desempeño de la auditoría, es decir, diferencias en las expectativas de la auditoría. Debido a las limitaciones de la tecnología y el costo de la auditoría, y al hecho de que la auditoría moderna se basa en la evaluación del control interno, los contadores públicos no pueden esperar detectar todos los errores y fraudes en las empresas a través de la auditoría. Sin embargo, el público a menudo ve las opiniones de auditoría como una garantía o garantía de los estados contables. Una vez que descubren que sus intereses han sido perjudicados por información contable engañosa e inexacta, los contadores públicos a menudo serán puestos en el banquillo.
5. La imperfecta construcción del sistema de las empresas contables es el "factor fatal" para que los contadores públicos sean responsables de la auditoría.
(1) Las empresas de contabilidad adoptan un sistema de responsabilidad limitada, que es una razón importante para la formación de la responsabilidad de auditoría. Porque el capital registrado de varios cientos de miles de yuanes es responsable de negocios que involucran cientos de millones o cientos de millones. En este caso, los costos del fracaso corporativo ético son bajos, pero los beneficios potenciales son altos. Por lo tanto, para maximizar las ganancias, por un lado, hacen todo lo posible para "comprimir" los costos de auditoría e ignoran la elaboración de políticas y procedimientos de control de calidad, por otro lado, para ganar clientes, a menudo no dudan; para reducir la calidad de las auditorías e incluso confabularse con las unidades auditadas para hacer trampa y emitir informes falsos. El sistema de responsabilidad limitada se ha convertido en un “cortafuegos” para que las firmas de contabilidad y contadores públicos autorizados eviten la responsabilidad civil por compensación.
(2) Los contadores públicos certificados no prestan atención a la mejora de su propia calidad, no logran ampliar el conocimiento profesional de manera oportuna y enfrentan la economía de mercado en constante cambio y les resulta difícil adaptarse a las necesidades del desarrollo empresarial. Además, los contadores públicos carecen de la debida prudencia y ética profesionales y no son muy profesionales. Los procedimientos de auditoría se manejan bien e incluso la información privilegiada se utiliza para beneficio personal. Estas razones internas se han convertido en los "factores fatales" para que los contadores públicos autorizados deban rendir cuentas de la auditoría.
6. Las contradicciones en las disposiciones legales pertinentes para los contadores públicos autorizados han llevado a la complejidad de las responsabilidades de auditoría.
Para aclarar las responsabilidades legales de los contadores públicos y mantener el orden de la economía de mercado, la Ley Penal, la Ley de CPA, la Ley de Valores y la Ley de Sociedades tienen disposiciones pertinentes que involucran las responsabilidades legales de los contadores públicos. Contadores públicos. Esta serie de regulaciones juega un papel importante en el mantenimiento del orden del mercado. Sin embargo, debido a cambios en el entorno externo y diferentes secuencias legislativas, existen muchas contradicciones en las disposiciones de estas leyes vigentes en cuanto a las responsabilidades legales de los contadores públicos autorizados en materia de auditoría. Por ejemplo, una legislación específica no clasifica los objetos delictivos en una sola línea como el derecho penal, lo que dará lugar a inconsistencias y desequilibrios en el ejercicio de las responsabilidades legales de los contadores públicos autorizados. El énfasis en el derecho sustantivo y el descuido del derecho procesal ha generado contradicciones en el proceso; procedimientos de compensación de empresas de contabilidad; otros Compensaciones de empresas de contabilidad causadas por la interpretación de documentos judiciales, etc. Estos fenómenos han llevado a la complejidad de las responsabilidades legales de los contadores públicos autorizados.
7. El indiferente sistema de informes de auditoría es la razón principal de la tendencia actual de expansión de los riesgos de auditoría.
El sistema de informe de auditoría indiferenciado significa que el formato y el contenido del informe de auditoría no distinguen los diferentes requisitos del propósito de la auditoría (o propósito de uso), utilizan un modelo de informe unificado y no indican el propósito del informe en el informe de auditoría un sistema de auditoría. Esto proporciona comodidad para que el cliente utilice el informe de auditoría para fines distintos de la auditoría y también agrega riesgos adicionales al CPA.
Las normas de auditoría exigen que los contadores públicos aclaren el propósito de la auditoría, y la carta de compromiso de auditoría también estipula claramente el propósito de la auditoría. Los contadores públicos planifican e implementan el trabajo de auditoría de acuerdo con el propósito de la auditoría. Los diferentes propósitos de la auditoría tienen diferentes prioridades en la implementación de los procedimientos de auditoría. El informe de auditoría es objetivo y apropiado cuando se utiliza para el fin acordado, pero puede no ser objetivo y apropiado cuando se utiliza para fines no acordados. La existencia de este riesgo es obvia.