Actividades en el ciclo de recaudación de fondos e inversión

(1) Aprobación y autorización de las principales actividades empresariales involucradas en la financiación.

Firmar un contrato o convenio.

Conseguir financiación.

Calcular intereses o dividendos a pagar.

Reembolsar principal e intereses o emitir dividendos.

(2) Principales actividades empresariales involucradas en la inversión

Aprobación y autorización.

Obtener valores u otros certificados de inversión.

Obtén ingresos por inversiones.

Transferir valores o recuperar otras inversiones. Las pruebas de control de inversiones generalmente incluyen lo siguiente:

1. Los contadores públicos certificados deben verificar aleatoriamente los registros contables de las empresas de inversión. Por ejemplo, se pueden extraer algunos asientos contables de las cuentas detalladas de varios negocios de inversión, y los datos y condiciones relevantes se pueden verificar en el orden desde los comprobantes originales hasta las cuentas detalladas y el libro mayor para determinar si el proceso contable cumple con las normas. y completo. 2. Revisar el informe de auditoría interna. La CPA debe revisar los informes de los auditores internos u otro personal autorizado que realice revisiones periódicas de los inversionistas. Debe revisar si el método de inventario es apropiado, si los resultados del inventario se comparan con los registros contables y si el manejo de las discrepancias cumple con las regulaciones. Si no se encuentran diferencias (o pequeñas diferencias) entre las cuentas en los resultados del informe de auditoría de cada período, significa que el control interno de los activos de inversión se ha implementado efectivamente.

3. Analizar los informes de gestión empresarial de inversión corporativa. Para la inversión a largo plazo de una empresa, el CPA debe analizar el informe de gestión empresarial de inversión de la empresa comparándolo con los documentos y credenciales de inversión pertinentes. Antes de tomar decisiones de inversión a largo plazo, la alta dirección de la empresa (como la junta directiva) debe realizar estudios de viabilidad y demostraciones de la inversión y redactar determinadas actas, una vez ejecutado el negocio de inversión, una serie de credenciales de inversión. Se formarán documentos, como inversiones en valores. Varios tipos de valores, acuerdos de inversión, contratos y estatutos en inversiones de empresas conjuntas, etc. El director financiero responsable del negocio de inversión debe informar periódicamente a la alta dirección de la empresa sobre el desarrollo del negocio de inversión (incluido el contenido del negocio de inversión y la realización de los ingresos por inversiones y las previsiones de desarrollo futuro), es decir, presentar un Informe de gestión empresarial de inversiones para que la alta dirección tome decisiones y control de inversiones. Los contadores públicos certificados deben analizar cuidadosamente el contenido específico de estos informes de gestión de inversiones y compararlos con los documentos y credenciales relevantes antes mencionados para juzgar la gestión del negocio de inversión a largo plazo de la empresa.

Los principales contenidos del control interno de inversiones

① División razonable de responsabilidades: debe haber definiciones claras en términos de autorización comercial, ejecución comercial, registros contables comerciales y custodia de los activos de inversión. División del trabajo: ninguna persona podrá ser responsable de dos de las tareas anteriores al mismo tiempo.

② Sistema sólido de custodia de activos: generalmente existen dos métodos de custodia: uno es la custodia por instituciones especializadas independientes, como bancos encomendados, compañías de valores, compañías de inversión fiduciarias y otras instituciones de custodia. El otro debe ser mantenido por la propia empresa. De esta manera, se debe establecer un estricto sistema de control conjunto, es decir, al menos dos o más personas deben controlarlo conjuntamente y ninguna persona puede tocar los valores por sí sola.

③Sistema de contabilidad detallado

④Sistema de registro estricto

⑤Sistema de inventario regular perfecto

Las "Especificaciones de control de contabilidad interna - Inversión extranjera" incluyen lo siguiente disposiciones

① División del trabajo - los puestos incompatibles generalmente incluyen:

A Preparación y aprobación del presupuesto de inversión extranjera;

B. proyectos de inversión extranjera;

C. Toma de decisiones y ejecución de inversiones extranjeras;

D. Aprobación y ejecución de enajenaciones de inversiones extranjeras;

F. negocios de inversión externa y registros contables relacionados.

②Autorización y aprobación

③Control de decisiones

④Control de inversión en activos

⑤Control de tenencia

⑥Control de enajenación de activos externos inversión

⑦Supervisión e inspección

A. Establecimiento de puestos y dotación de personal relacionados con negocios de inversión externos;

B Sistema de autorización y aprobación para negocios de inversión externos Estado de implementación;

C. Situación de la toma de decisiones de las empresas de inversión externa;

D. Situación de la inversión de los activos de inversión externos;

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F. Enajenación de inversiones externas;

G. Tratamiento contable de las inversiones externas.

Contenido de la prueba de control interno de inversión

①Comprender el control interno de inversión:

A. el monto de la inversión se registra en el tiempo;

B. Si el contrato o acuerdo de inversión se ha firmado con la unidad invertida y si se ha obtenido el certificado de inversión emitido por la unidad invertida;

C. Si el método de contabilidad de inversiones cumple con las regulaciones del sistema de contabilidad financiera correspondiente, si el tratamiento contable relevante de los ingresos por inversiones es correcto y si los procedimientos están completos;

D. de valores esté debidamente autorizada, conservada adecuadamente y controlada periódicamente.

② Realizar controles puntuales simples y verificar aleatoriamente los registros contables de las empresas de inversión

③ Revisar los informes de auditoría interna

④ Analizar los informes de gestión de las empresas de inversión corporativa

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⑤ Evaluar los controles internos de inversión: una vez que el contador público certificado completa los pasos anteriores, puede reevaluar los controles internos y determinar los procedimientos y el enfoque de las pruebas sustantivas. Después de comprender el control interno de los bonos corporativos pagaderos, los contadores públicos deben utilizar ciertos métodos para realizar el control interno y probar su solidez y eficacia. Los métodos de prueba de control generalmente incluyen lo siguiente:

1. Obtener los documentos legales para la emisión de bonos y verificar si la emisión de bonos está autorizada por la junta directiva, si se han realizado los procedimientos de aprobación adecuados y si cumple con las normas legales.

2. Compruebe si los ingresos de los bonos corporativos se depositan en el banco de forma inmediata.

3. Obtener el contrato de fianza y comprobar si la empresa paga intereses según lo establecido en el contrato.

4. Comprobar si el tratamiento contable de la inscripción de bonos es correcto.

5. Comprobar si el tratamiento contable de la prima (descuento) del bono es correcto.

6. Obtener la resolución del directorio sobre el pago y recompra de bonos, y verificar si el pago y recompra de los bonos se realizan de acuerdo con la autorización del consejo de administración.