Red de conocimiento de divisas - Preguntas y respuestas sobre contabilidad - Teoría y práctica de la reforma tributariaTeoría y práctica de la reforma tributaria Sección 1 Reforma tributaria industrial y comercial Sección 2 Las ideas y direcciones de la recaudación y administración de impuestos. Orm Sección 3 Reforma del sistema tributario rural Universidad Agrícola del Noreste Reforma tributaria de la Escuela de Negocios Rural Sección 1 Reforma del sistema tributario industrial y comercial Teoría dominante de la reforma del sistema tributario industrial y comercial 2. Prácticas de reforma tributaria en los países desarrollados 3. El estado actual y la futura reforma del sistema tributario industrial y comercial de China. Escuela de Negocios de la Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Sección 1 Reforma del Sistema Tributario Industrial y Comercial 1. Principales teorías de la reforma tributaria industrial y comercial Escuela de Negocios Nenu Escuela de Negocios de la Universidad Normal del Noreste Nenu Business School ha reformado las principales teorías del sistema tributario industrial y comercial: Teoría de la tributación justa y teoría de la tributación óptima. Teoría del intercambio fiscal Nenu Business School Sección 1 Reforma fiscal industrial y comercial (1) Teoría de la tributación justa 1, representante Henry Simons (1938) La filosofía de Simons tiene sus raíces en el liberalismo clásico y enfatiza la libertad personal como el valor básico, y luego la justicia. Su programa económico requiere sistemas y políticas que minimicen la interferencia política en la vida económica, servicios que deben proporcionarse y que el sector privado no puede proporcionar de manera efectiva, y mayor equidad que pueda producirse mediante la redistribución. Cuando el gobierno diseña y reforma el sistema tributario, debe establecer un método tributario que no sólo pueda recaudar fondos de acuerdo con el principio de equidad, sino también limitar la interferencia de los procedimientos políticos en la economía de mercado. La clave para lograr este enfoque de cálculo de impuestos de doble objetivo es elegir una base impositiva adecuada. Nenu Business School Nenu Business School Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Sección 1 Reforma del sistema tributario industrial y comercial (1) Teoría de la tributación justa 2. Idea básica. 1. Enfatiza principalmente el objetivo de la equidad horizontal, casi no involucra la equidad vertical y aboga por dejar la equidad vertical al proceso político. 2. Discutir las cuestiones tributarias por separado de las políticas de gasto gubernamental. 3. Tomar como principios rectores la integralidad de la base imponible y la unidad del tratamiento tributario. 4. Aboga por pagar impuestos según la capacidad de pago de impuestos, pero la capacidad de pago de impuestos no se mide mediante la teoría de la utilidad. El método de medición es que el ingreso (capacidad tributaria) es igual al cambio en el consumo durante el período contable apropiado más la riqueza neta acumulada, que corresponde directamente a flujos de efectivo mensurables. Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Escuela de Negocios Nenu Sección 1 Reforma del sistema tributario industrial y comercial (1) Teoría 3 de la tributación justa. El sistema tributario racional de la teoría del impuesto justo, basado en la renta integral, impone impuestos personales directos progresivos sobre la base amplia del impuesto sobre la renta. El ingreso integral (ingreso bruto) incluye: sueldos y salarios, ingresos comerciales, ingresos de capital, alquileres, licencias de franquicia, beneficios adicionales, alquiler estimado de bienes de consumo duraderos, ingresos por transferencias, ingresos por pensiones, ingresos por donaciones y herencias, etc. Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Escuela de Negocios Nenu Sección 1 Reforma del sistema tributario industrial y comercial (1) Teoría 4 de la tributación justa. Desventajas de utilizar una base impositiva amplia. Esto conduce a la complejidad de las leyes tributarias y al aumento de los costos tributarios, lo que promueve la evasión fiscal y las distorsiones. 5. La dirección para seguir mejorando la teoría del impuesto justo en la práctica: una combinación razonable de impuesto indirecto al consumo e impuesto sobre la nómina o impuesto sobre la nómina para financiar la seguridad social, la atención médica y los gastos relacionados. Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Escuela de Negocios Nenu Sección 1 Reforma del Sistema Tributario Industrial y Comercial (2) Teoría Tributaria Óptima 1, Representante. "Teoría del sacrificio" del economista clásico Mill: aboga por la búsqueda de equidad contractual y sacrificio mínimo basado en la teoría del sacrificio igual. “Economía del bienestar” de Pigou: afirmó que las personas de altos ingresos tienen menos utilidad marginal del dinero que las personas de bajos ingresos. A través de la política progresiva del impuesto sobre la renta, el Estado utiliza los impuestos recaudados de los ricos para establecer servicios de bienestar social para que disfruten las personas de bajos ingresos. De esta manera, la "igualación de ingresos" que "transfiere parte del dinero de los ricos a los pobres" puede maximizar el bienestar social y económico. Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Escuela de Negocios Nenu Sección 1 Reforma del Sistema Tributario Industrial y Comercial (2) Teoría Tributaria Óptima 1, Representante. James Millless + William Vickery (Premio Nobel de Economía, 1996) "Teoría de la tributación óptima": esta teoría estudia cómo recaudar algunos impuestos a gran escala de la manera más económica y razonable, y el análisis se basa en la eficiencia de la asignación de recursos y la construcción. de una estructura tributaria económicamente razonable con una distribución justa del ingreso, es decir, cómo y cómo gravar razonablemente los comportamientos y resultados gravables. Nenu Business School Nenu Business School Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Sección 1 Reforma del sistema tributario industrial y comercial (2) Teoría tributaria óptima 2. Contenido principal. (1) Teoría del calce de impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos y los impuestos indirectos tienen cada uno sus propias ventajas y deberían complementarse entre sí en lugar de reemplazarse. La elección del modelo tributario depende del equilibrio entre equidad y eficiencia en los objetivos de política gubernamental. Nenu Business School Nenu Business School Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Sección 1 Reforma del sistema tributario industrial y comercial (2) Teoría tributaria óptima 2. Contenido principal. ⑵La proposición de elasticidad inversa de la teoría del impuesto óptimo sobre los productos básicos: en el sistema tributario óptimo, cuando la demanda de cada producto básico es independiente, la tasa impositiva aplicable a cada producto básico debe ser inversamente proporcional a la elasticidad precio del producto básico mismo.

Teoría y práctica de la reforma tributariaTeoría y práctica de la reforma tributaria Sección 1 Reforma tributaria industrial y comercial Sección 2 Las ideas y direcciones de la recaudación y administración de impuestos. Orm Sección 3 Reforma del sistema tributario rural Universidad Agrícola del Noreste Reforma tributaria de la Escuela de Negocios Rural Sección 1 Reforma del sistema tributario industrial y comercial Teoría dominante de la reforma del sistema tributario industrial y comercial 2. Prácticas de reforma tributaria en los países desarrollados 3. El estado actual y la futura reforma del sistema tributario industrial y comercial de China. Escuela de Negocios de la Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Sección 1 Reforma del Sistema Tributario Industrial y Comercial 1. Principales teorías de la reforma tributaria industrial y comercial Escuela de Negocios Nenu Escuela de Negocios de la Universidad Normal del Noreste Nenu Business School ha reformado las principales teorías del sistema tributario industrial y comercial: Teoría de la tributación justa y teoría de la tributación óptima. Teoría del intercambio fiscal Nenu Business School Sección 1 Reforma fiscal industrial y comercial (1) Teoría de la tributación justa 1, representante Henry Simons (1938) La filosofía de Simons tiene sus raíces en el liberalismo clásico y enfatiza la libertad personal como el valor básico, y luego la justicia. Su programa económico requiere sistemas y políticas que minimicen la interferencia política en la vida económica, servicios que deben proporcionarse y que el sector privado no puede proporcionar de manera efectiva, y mayor equidad que pueda producirse mediante la redistribución. Cuando el gobierno diseña y reforma el sistema tributario, debe establecer un método tributario que no sólo pueda recaudar fondos de acuerdo con el principio de equidad, sino también limitar la interferencia de los procedimientos políticos en la economía de mercado. La clave para lograr este enfoque de cálculo de impuestos de doble objetivo es elegir una base impositiva adecuada. Nenu Business School Nenu Business School Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Sección 1 Reforma del sistema tributario industrial y comercial (1) Teoría de la tributación justa 2. Idea básica. 1. Enfatiza principalmente el objetivo de la equidad horizontal, casi no involucra la equidad vertical y aboga por dejar la equidad vertical al proceso político. 2. Discutir las cuestiones tributarias por separado de las políticas de gasto gubernamental. 3. Tomar como principios rectores la integralidad de la base imponible y la unidad del tratamiento tributario. 4. Aboga por pagar impuestos según la capacidad de pago de impuestos, pero la capacidad de pago de impuestos no se mide mediante la teoría de la utilidad. El método de medición es que el ingreso (capacidad tributaria) es igual al cambio en el consumo durante el período contable apropiado más la riqueza neta acumulada, que corresponde directamente a flujos de efectivo mensurables. Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Escuela de Negocios Nenu Sección 1 Reforma del sistema tributario industrial y comercial (1) Teoría 3 de la tributación justa. El sistema tributario racional de la teoría del impuesto justo, basado en la renta integral, impone impuestos personales directos progresivos sobre la base amplia del impuesto sobre la renta. El ingreso integral (ingreso bruto) incluye: sueldos y salarios, ingresos comerciales, ingresos de capital, alquileres, licencias de franquicia, beneficios adicionales, alquiler estimado de bienes de consumo duraderos, ingresos por transferencias, ingresos por pensiones, ingresos por donaciones y herencias, etc. Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Escuela de Negocios Nenu Sección 1 Reforma del sistema tributario industrial y comercial (1) Teoría 4 de la tributación justa. Desventajas de utilizar una base impositiva amplia. Esto conduce a la complejidad de las leyes tributarias y al aumento de los costos tributarios, lo que promueve la evasión fiscal y las distorsiones. 5. La dirección para seguir mejorando la teoría del impuesto justo en la práctica: una combinación razonable de impuesto indirecto al consumo e impuesto sobre la nómina o impuesto sobre la nómina para financiar la seguridad social, la atención médica y los gastos relacionados. Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Escuela de Negocios Nenu Sección 1 Reforma del Sistema Tributario Industrial y Comercial (2) Teoría Tributaria Óptima 1, Representante. "Teoría del sacrificio" del economista clásico Mill: aboga por la búsqueda de equidad contractual y sacrificio mínimo basado en la teoría del sacrificio igual. “Economía del bienestar” de Pigou: afirmó que las personas de altos ingresos tienen menos utilidad marginal del dinero que las personas de bajos ingresos. A través de la política progresiva del impuesto sobre la renta, el Estado utiliza los impuestos recaudados de los ricos para establecer servicios de bienestar social para que disfruten las personas de bajos ingresos. De esta manera, la "igualación de ingresos" que "transfiere parte del dinero de los ricos a los pobres" puede maximizar el bienestar social y económico. Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Escuela de Negocios Nenu Sección 1 Reforma del Sistema Tributario Industrial y Comercial (2) Teoría Tributaria Óptima 1, Representante. James Millless + William Vickery (Premio Nobel de Economía, 1996) "Teoría de la tributación óptima": esta teoría estudia cómo recaudar algunos impuestos a gran escala de la manera más económica y razonable, y el análisis se basa en la eficiencia de la asignación de recursos y la construcción. de una estructura tributaria económicamente razonable con una distribución justa del ingreso, es decir, cómo y cómo gravar razonablemente los comportamientos y resultados gravables. Nenu Business School Nenu Business School Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Sección 1 Reforma del sistema tributario industrial y comercial (2) Teoría tributaria óptima 2. Contenido principal. (1) Teoría del calce de impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos y los impuestos indirectos tienen cada uno sus propias ventajas y deberían complementarse entre sí en lugar de reemplazarse. La elección del modelo tributario depende del equilibrio entre equidad y eficiencia en los objetivos de política gubernamental. Nenu Business School Nenu Business School Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Sección 1 Reforma del sistema tributario industrial y comercial (2) Teoría tributaria óptima 2. Contenido principal. ⑵La proposición de elasticidad inversa de la teoría del impuesto óptimo sobre los productos básicos: en el sistema tributario óptimo, cuando la demanda de cada producto básico es independiente, la tasa impositiva aplicable a cada producto básico debe ser inversamente proporcional a la elasticidad precio del producto básico mismo.

Ventajas: Puede minimizar la carga fiscal excesiva. Desventajas: La carga fiscal es mayor para los pobres que para los ricos. Nenu Business School Nenu Business School Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Sección 1 Reforma del sistema tributario industrial y comercial (2) Teoría tributaria óptima 2. Contenido principal. ⑵ Teoría del impuesto óptimo a los productos básicos El impuesto óptimo a los productos básicos requiere un impuesto distorsionado: un conjunto de tasas impositivas diferenciales para que el impuesto tenga una función redistributiva. Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Nenu Sección 1 Reforma del sistema tributario industrial y comercial (3) Impuesto sobre la renta teórico La tasa impositiva marginal del impuesto sobre la renta óptimo no debe ser demasiado alta. ——Cuanto mayor sea la tasa impositiva marginal, mayor será el efecto de sustitución. Una alta eficiencia marginal no conduce a la realización del objetivo de una distribución justa. Porque sólo limita los ingresos de las personas con ingresos y no ayuda a las personas de bajos ingresos que disfrutan de exenciones de impuestos fijos y subsidios. Northeast Normal University Nenu Nenu Business School Sección 1 Reforma del sistema fiscal industrial y comercial (3) Teoría óptima del impuesto sobre la renta La tasa óptima del impuesto sobre la renta debe tener una "forma de U invertida": la tasa impositiva marginal para las personas con ingresos medios puede ser apropiadamente más alta . ——Las tasas impositivas marginales para los grupos de bajos ingresos y los grupos de altos ingresos deberían ser relativamente bajas. -La tasa impositiva marginal para las personas con mayores ingresos podría ser incluso cero. Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Nenu Sección 1 Reforma del sistema fiscal industrial y comercial (3) Teoría óptima del impuesto sobre la renta Contribución de la teoría óptima del impuesto sobre la renta: - La existencia de confianza asimétrica hace inevitable que el gobierno utilice herramientas fiscales "distorsionadas". - Propuso criterios para medir la eficiencia económica del sistema tributario y discutió cómo proporcionar señales de estímulo a los actores económicos en consecuencia. ——La posibilidad de unificar los dos principios de equidad y eficiencia. Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Escuela de Negocios Nenu Sección 1 Reforma del Sistema Tributario Industrial y Comercial (3) Teoría del Intercambio Fiscal 1, Representante. Wicksell (1896) tenía una teoría del intercambio voluntario: los impuestos se asignan a individuos o grupos de interés mediante procedimientos políticos, y la utilidad marginal pagada por el Estado a los individuos debería ser igual a la utilidad marginal de la riqueza perdida por los individuos debido a los impuestos. En otras palabras, los contribuyentes eligen la cantidad óptima de materiales para igualar la participación impositiva en el intercambio basándose en su propio juicio sobre la utilidad de la cantidad de * * * materiales y su voluntad de soportar la participación impositiva correspondiente, de modo que todos los participantes puedan aceptarlo acuerdo. Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Escuela de Negocios Nenu Sección 1 Reforma del sistema tributario industrial y comercial (3) Teoría del intercambio fiscal 2. Puntos principales. (1) La capacidad de gravar al gobierno debe estar restringida por la constitución; (2) El foco de la investigación de la teoría del intercambio fiscal es seleccionar la base impositiva y la estructura de tasas impositivas, limitando así los ingresos tributarios totales del gobierno a un nivel deseado; 3) La constitución limita el gobierno Naturaleza de la base imponible. Ayuda a garantizar que el nivel y el tipo de bienes públicos proporcionados por el gobierno satisfagan los deseos de los ciudadanos. (4) Es necesario restringir constitucionalmente al gobierno la posibilidad de formular un tratamiento fiscal diferencial. (5) El gobierno debería abolir los impuestos al capital. Nenu Business School Nenu Business School Sección 1 Reforma del Sistema Tributario Industrial y Comercial 2. La práctica y tendencia de la reforma tributaria en varios países del mundo (1) Impuesto sobre la renta: reducir las tasas impositivas, ampliar la base imponible y reducir la tasa impositiva nivel 1, impuesto sobre la renta personal. (1) La reducción del tipo del IRPF se refleja en la reducción de la eficiencia marginal máxima. (2) Ampliar la base imponible del impuesto sobre la renta personal: ampliar la extensión - ampliar el alcance de la tributación ampliar la connotación - reducir las preferencias fiscales; (3) Reducir la tasa del impuesto sobre la renta personal. Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Escuela de Negocios Nenu Sección 1 Reforma del Sistema Tributario Industrial y Comercial 2. La práctica y la tendencia de la reforma fiscal en varios países del mundo (1) Impuesto sobre la renta: reducir las tasas impositivas, ampliar la base impositiva y reducir los tramos impositivos 2. Impuesto sobre la renta de las sociedades. (1) Las tasas impositivas cayeron en general. ⑵ La ampliación de la base del impuesto sobre la renta de las sociedades se basa principalmente en la ampliación de connotaciones: limitar o cancelar planes de estímulo específicos, créditos a la inversión, evasión fiscal relacionada con el sector inmobiliario, etc. Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Escuela de Negocios Nenu Sección 1 Reforma del Sistema Tributario Industrial y Comercial 2. Integración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (1) Método de deducción de dividendos a nivel corporativo: permite a las empresas deducir todo o parte de los dividendos pagados de la renta imponible. Sistema de reparto de impuestos: las ganancias distribuidas como dividendos se gravan a una tasa baja, mientras que las utilidades retenidas se gravan a una tasa alta. Northeast Normal University Nenu Nenu Business School Sección 1 Reforma tributaria industrial y comercial (2) Ley de propiedad a nivel de individuo (accionista): los individuos (accionistas) pueden deducir todo o parte del pago de dividendos de la empresa del impuesto sobre la renta personal que pagan Impuestos (reducido a ingreso bruto antes de impuestos). Ley de exención del impuesto sobre dividendos: antes de la distribución, las fuentes corporativas se gravan a la tasa corporativa cuando se distribuyen, todo o parte del dividendo está gravado o total (parcialmente) exento del impuesto sobre la renta personal; Sistema de crédito fiscal: permite deducir un porcentaje del impuesto a pagar de los gastos que califican para una adjudicación. Universidad Normal del Noreste Escuela de Negocios Nenu Escuela de Negocios Nenu Sección 1 Reforma del Sistema Tributario Industrial y Comercial 2.
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