Asientos contables para preguntas de práctica integrales
1. Préstamo: Materiales en tránsito - A10 600.000
Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido (impuesto soportado) a pagar 96.000.
Préstamo: depósito bancario 69.600.
El IVA soportado calculado = 20000/1,1 * 0,1+2000/1,06 * 0,06 = 1931,39.
2. Préstamo: Materias primas-a 1063838+0.
Impuestos a pagar-IVA a pagar (impuesto soportado) 1931.39
Préstamo: Materiales en tránsito- A10 600000
Depósito bancario 22000
3. Préstamo: Materias primas-A850000
Préstamo: Depósito bancario 50.000 yuanes.
4. Débito: depósito bancario 1.160.000.
Préstamo: Los ingresos del negocio principal son 1.000.000.
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 160.000
5. Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado no pagado 10.000.
Préstamo: depósito bancario 10.000.
80000/1.06*0.06=4528.3
6. Débito: Banco 80.000 yuanes.
Préstamo: Ingresos no operativos 75471,70
Impuestos por pagar - IVA por pagar (impuesto repercutido) 4528,3
IVA por pagar = 1600075471,7 -96000-1931,39 = 137540,31 .
Arrastre de IVA no pagado
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (impuesto repercutido) 235471,70
Crédito: Impuestos por pagar -El impuesto al valor agregado (impuesto soportado) ) a pagar es 9791,39.
Impuestos por pagar - IVA por pagar (IVA no pagado transferido) 6438+08+0
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (IVA no pagado transferido) 1408+0
Crédito: Impuestos por pagar - IVA no pagado 1538+0.
Calcular impuesto al consumo
1000000*10%=100000
Débito: impuestos y recargos 100000
Crédito: impuestos por pagar - por pagar Pagar impuesto al consumo de 100.000.
Cálculo del impuesto de construcción urbana y recargo de educación
10000*7%=700
10000*3%=300
Débito: Impuestos y recargos 1.000
Crédito: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar 700.
——Se requieren 300 adicionales para la tarifa de educación a pagar.
Pequeños contribuyentes
1. Préstamo: materiales en tránsito - A10 696000
Préstamo: depósito bancario de 696.000 yuanes.
2.Préstamo: Materias primas-A10 718000
Préstamo: Materiales en tránsito 696000.
Depósito bancario 22.000
3. Préstamo: Materias primas - 850.000 A
Préstamo: Depósito bancario 50.000 yuanes.
4. Débito: depósito bancario 1030000.
Préstamo: Los ingresos del negocio principal son 1.000.000.
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar 30.000.
5. Débito: Impuestos a pagar - IVA no pagado 10.000.
Préstamo: depósito bancario 10.000.
80000/1.03*0.03=2330.10
6. Débito: Banco 80.000 yuanes.
Préstamo: Ingresos no operativos 77669,9
Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido) 2338+00
Calcular IVA a pagar = 30.000 +2330,1 = 32330,10.
Débito: Impuesto a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 32338+00.
Préstamo: Impuesto por pagar - IVA por pagar (transferir IVA no pagado) 56660.68668686661
Arrastrar IVA no pagado
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (IVA transferido pero aún no pagado) 56360.68866868661
Crédito: Impuestos por pagar - IVA no pagado 32330.38+00
Calcular impuesto al consumo
1000000*10%=100000
Cálculo del impuesto de construcción urbana y recargo de educación
Impuesto de construcción urbana=10.000*7%=700
Recargo de educación=10000*3%=300
Débito: impuesto + 001000
Crédito: impuesto por pagar - impuesto al consumo por pagar 100.000.
——Se debe pagar el impuesto de construcción urbana de 700 yuanes.
——Se agregarán 300 adicionales a la tarifa de educación a pagar.