¿Cuáles son los requisitos para preparar extractos bancarios?

El método de preparación de extractos bancarios generalmente se basa en los saldos contables de ambas partes, complementando los montos que han sido registrados por la otra parte pero no registrados por nosotros, y luego verificar si las cuentas ajustadas de ambas Los partidos son consistentes.

Paso 1

El saldo de los depósitos contables de la empresa = el saldo de los depósitos bancarios de la empresa - partidas pagadas por el banco pero no pagadas por la empresa + partidas recibidas por el banco pero no recibido por la empresa.

Paso 2

El saldo de depósito ajustado del extracto bancario = el saldo de depósito del extracto bancario - elementos pagados por la empresa pero no pagados por el banco + elementos recibidos por la empresa pero no recibido por el proyecto bancario.

El tercer paso

Saldo del depósito del extracto bancario + cuenta recibida por la empresa pero no recibida por el banco - cuenta pagada por la empresa pero no pagada por el banco = saldo del depósito bancario en el libro de la empresa + cuentas bancarias recibidas pero no recibidas por la empresa - cuentas pagadas por el banco pero no pagadas por la empresa?

Después de la verificación y el ajuste, los saldos de ambas partes en el "extracto bancario" son iguales, lo que generalmente indica que no hay errores en la contabilidad de ambas partes. Si aún no es igual después del ajuste.

O no se han encontrado todas las cuentas pendientes, o una o ambas partes han cometido errores en la contabilidad, y se requiere una mayor conciliación para descubrir los motivos y hacer correcciones. El saldo de los depósitos bancarios después del ajuste igual es la cantidad real de depósitos bancarios disponibles ese día.

Las cuentas no liquidadas que han sido transferidas por el banco pero no contabilizadas por la empresa sólo se pueden contabilizar después de que llegue el comprobante de liquidación bancaria. El "estado de conciliación de depósitos bancarios" no se puede utilizar como base para la contabilidad. .

Datos ampliados:

Según las Normas de Contabilidad para Pequeñas Empresas:

Artículo 79 Los estados financieros se refieren al estado financiero, los resultados operativos y el flujo de caja de las pequeñas empresas Informes estructurados. Los estados financieros de las pequeñas empresas deben incluir al menos el siguiente contenido:

(1) Balance general;

(2) Estado de pérdidas y ganancias;

( 3) Estado de flujo de caja;

(4) Precauciones.

Artículo 80 El balance se refiere a un estado que refleja la situación financiera de una pequeña empresa en una fecha determinada.

(1) Los activos en el balance deben enumerar al menos por separado partidas que reflejen la siguiente información:

1. Fondos monetarios;

2. y anticipos;

3. Inventario;

4. Inversión en bonos a largo plazo;

5. >6 .Activos fijos;

7. Activos biológicos productivos;

8. Activos intangibles;

9. Gastos diferidos a largo plazo.

(2) Los pasivos en el balance deben enumerar al menos por separado partidas que reflejen la siguiente información:

1. Cuentas a corto plazo;

2. por pagar y anticipos recibidos;

3. Salarios de los empleados por pagar;

4. Impuestos por pagar;

5. .Endeudamiento a largo plazo;

7.

(3) La categoría de capital contable en el balance general debe enumerar al menos por separado elementos que reflejen la siguiente información:

1. Capital pagado;

2. Reserva de capital;

3. Reserva de excedentes;

4.

(4) Los activos en el balance deben incluir las partidas totales de activos corrientes y activos no corrientes; los pasivos deben incluir las partidas totales de pasivos corrientes, pasivos no corrientes y pasivos del propietario; La categoría de capital debe incluir todos los elementos de los derechos e intereses del inversor.

El balance debe presentar las partidas totales de activos, pasivos y capital contable.

Artículo 81 La cuenta de resultados se refiere a un estado que refleja los resultados de explotación de una pequeña empresa durante un determinado período contable.

Los gastos deben clasificarse por función, incluyendo costos operativos, impuestos y recargos comerciales, gastos de ventas, gastos administrativos y gastos financieros.

El estado de resultados debe enumerar al menos por separado elementos que reflejen la siguiente información:

(1) Ingresos operativos;

(2) Costos operativos;

(3) Impuestos y recargos empresariales;

(4) Gastos de venta;

(5) Gastos de gestión;

(6) Gastos financieros ;

(7) Gastos por impuesto a la renta;

(8) Beneficio neto.

El artículo 82 Estado de flujo de efectivo se refiere a un estado que refleja las entradas y salidas de efectivo de una pequeña empresa durante un período contable determinado.

El estado de flujo de efectivo debe informar los flujos de efectivo de las actividades operativas, de inversión y de financiación, respectivamente. Los flujos de efectivo deben presentarse por separado en función del total de entradas y salidas de efectivo.

El efectivo mencionado en el párrafo anterior se refiere al efectivo en caja y depósitos de pequeñas empresas y otros fondos monetarios que pueden utilizarse para el pago en cualquier momento.

Artículo 83 Por actividades empresariales se entienden todas las transacciones y materias excepto las actividades de inversión de las pequeñas empresas y las actividades de financiación.

Los flujos de efectivo generados por las actividades operativas de las pequeñas empresas deben presentarse por separado para reflejar la siguiente información:

(1) Efectivo recibido por la venta de productos terminados, materias primas y provisiones. de servicios;

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(2) Efectivo pagado por la compra de materias primas, bienes y recepción de servicios laborales;

(3) Salarios pagados a los empleados;

(4) Impuestos pagados.

Artículo 84 Las actividades de inversión se refieren a la compra y construcción, inversión a corto plazo, inversión en bonos a largo plazo, inversión en acciones a largo plazo y actividades de enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos no corrientes de pequeñas empresas.

Los flujos de efectivo generados por las actividades de inversión de pequeñas empresas deben presentarse por separado para reflejar la siguiente información:

(1) Recuperación de los flujos de efectivo recibidos de inversiones a corto plazo, bonos a largo plazo inversiones e inversiones de capital a largo plazo Efectivo;

(2) Efectivo recibido de ingresos por inversiones;

(3) Efectivo neto recibido de la enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros no activos corrientes;

(4) Efectivo pagado por inversiones a corto plazo, inversiones en bonos a largo plazo e inversiones en acciones a largo plazo;

(5) Efectivo pagado por la compra y construcción de activos fijos, activos intangibles y otros activos no corrientes.

Artículo 85 Las actividades de recaudación de fondos se refieren a actividades que conducen a cambios en la escala y composición del capital y la deuda de las pequeñas empresas.

Los flujos de efectivo generados por las actividades de financiación de pequeñas empresas deben presentarse por separado para reflejar la siguiente información:

(1) Efectivo recibido por la obtención de préstamos;

( 2) Absorber el efectivo recibido de los inversores;

(3) Efectivo pagado para pagar el principal del préstamo;

(4) Efectivo pagado para pagar los intereses del préstamo;

( 5) Efectivo pagado por distribución de utilidades.

Las Notas del artículo 86 se refieren a la descripción textual o información detallada de las partidas que figuran en el balance, cuenta de resultados y estado de flujos de efectivo, así como a la explicación de las partidas no incluidas en estos estados.

Las notas deben divulgarse en el siguiente orden:

(1) Declaración de cumplimiento de normas contables para pequeñas empresas.

(2) Descripción de inversiones a corto plazo, cuentas por cobrar, inventarios y activos fijos.

(3) Descripción de los beneficios a los empleados a pagar y de los impuestos a pagar.

(4) Descripción de la distribución de beneficios.

(5) Nombres de los activos utilizados para garantías externas, saldos contables y motivos de su formación; montos involucrados en litigios, arbitrajes y garantías externas pendientes;

(6) En caso de pérdidas graves, se debe divulgar el plan de operación continua y el plan de negocios futuro.

(7) El proceso de regularización fiscal de las diferencias entre las partidas del balance y de la cuenta de resultados y las previstas en la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

(8) Otras cuestiones que deban explicarse en las notas.

Artículo 87 Las pequeñas empresas confirmarán y medirán con base en transacciones y eventos reales, y prepararán estados financieros mensuales o trimestrales sobre esta base.

Artículo 88 Las pequeñas empresas deberán utilizar el método de aplicación prospectiva para contabilizar cambios en políticas contables, cambios en estimaciones contables y correcciones de errores contables.

Las políticas contables mencionadas en el párrafo anterior se refieren a los principios, fundamentos y métodos de tratamiento contable adoptados por las pequeñas empresas en el reconocimiento, medición y presentación de informes contables. Los cambios en las estimaciones contables se refieren a ajustes al valor en libros de los activos o pasivos o al monto de consumo periódico de los activos debido a cambios en el estado actual de los activos y pasivos y a los beneficios y obligaciones económicos esperados.

Los errores previos incluyen: errores de cálculo, errores en la aplicación de políticas contables, errores en la aplicación de estimaciones contables, etc. El método de aplicación prospectiva se refiere al método de aplicar las políticas contables modificadas y las estimaciones contables a transacciones o eventos que ocurren en o después de la fecha del cambio, o el método de corregir errores contables en el período actual cuando ocurren o se descubren.

Enciclopedia Baidu - Extracto bancario

Enciclopedia Baidu - Normas de contabilidad para pequeñas empresas