Problemas y dificultades en el control interno de algunas empresas

Problemas y dificultades en el control interno de las empresas:

Con el desarrollo de la economía, para satisfacer las necesidades de la gestión empresarial, una Se establece un sistema de control interno. Y garantizar su funcionamiento eficaz es una parte importante de la gestión empresarial moderna. Este artículo primero analiza las razones para la formación del control interno, luego señala y analiza problemas comunes en la implementación específica en función de la situación real de la empresa y, finalmente, presenta sugerencias y medidas útiles e instructivas.

1. El proceso de formación y el papel de los sistemas de control interno empresarial

Con la internacionalización de los mercados de capitales y el desarrollo de la globalización económica, han surgido un gran número de empresas multinacionales e internas. Los controles se han vuelto cada vez más y se presta más atención al desarrollo empresarial. En 1988, el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados propuso por primera vez el concepto de "estructura de control interno" en su "Declaración de normas de auditoría", y luego, en septiembre de 1992, el Comité COSO de EE. UU. publicó "Informes de control interno - Marco integral". Desarrolla de forma integral la implementación específica del control interno. Nuestro país también emitió las "Normas Básicas para el Control Interno Empresarial" el 22 de mayo de 2008, y las "Directrices de Apoyo al Control Interno" el 438 de abril de 2065, las cuales proporcionaron especificaciones para el diseño y funcionamiento del sistema de control interno de las empresas de nuestro país. Base de documentación.

La implementación efectiva del sistema de control interno puede garantizar razonablemente el cumplimiento y la legalidad de las operaciones empresariales, garantizar la seguridad de los activos, hacer que los informes financieros sean precisos y completos y controlar los riesgos potenciales causados ​​por deficiencias del sistema interno dentro de un nivel aceptable. Dentro del alcance, es de gran importancia para la realización de la estrategia de desarrollo corporativo.

2. Análisis de la situación actual y causas de la implementación del control interno en las empresas

La estructura de gobierno interno de algunas empresas es imperfecta, existe un fenómeno de "una fuerza dominante". ", y el poder y los recursos financieros están demasiado concentrados. Especialmente en algunas empresas privadas, el presidente es el jefe. Es difícil cambiar los deseos de sus propuestas, lo que fácilmente convierte el control en una formalidad y no favorece el sano desarrollo de la empresa. Especialmente en el caso de algunos errores importantes en la toma de decisiones, es fácil que las empresas caigan en una expansión ciega y en crisis financieras causadas por dificultades en la rotación de capital. En los últimos años, muchas empresas privadas han fracasado debido a una expansión ciega, como Chengdu Dikang Group y Hunan Prince Milk Company. La razón está estrechamente relacionada con la falta de una buena estructura de gobierno interno y errores en la toma de decisiones de expansión.

Aunque muchas empresas pueden formular sistemas de gestión completos de acuerdo con la normativa, no existe una supervisión efectiva de la implementación de los sistemas. La dirección de las empresas suele tener más en cuenta los factores de costes. Por ejemplo, para ahorrar costos laborales y mejorar la eficiencia del trabajo, a menudo se anima a los empleados a realizar múltiples trabajos, lo que da como resultado responsabilidades laborales poco claras del personal del departamento, lo que viola la división científica y efectiva de responsabilidades y los controles y equilibrios para puestos incompatibles requeridos por El control interno, sentando las bases para el futuro. El fraude interno ha sentado las bases del desastre. Un caso típico es que un contable trabaja como cajero y un comprador trabaja como jefe de almacén. Es fácil aprovechar sus puestos y aprovechar lagunas de gestión para cometer fraude.

Implementación inadecuada de políticas y medidas corporativas de recursos humanos: 1) La implementación de sistemas de control interno depende de recursos humanos razonables. Una fuerza laboral inestable, una rotación frecuente de personal y sistemas de traspaso imperfectos afectarán la implementación continua de controles internos. 2) No existe un sistema regular de cambio de trabajo ni de licencia obligatoria para puestos clave, o el sistema no se implementa. Los problemas sólo se descubren cuando se producen cambios de trabajo o traspasos de trabajo, lo que causa grandes pérdidas a la empresa. Estos casos ocurren de vez en cuando; 3) El departamento de recursos humanos no presta atención a la capacitación de los empleados. Debido a las diferencias en el nivel cultural de los empleados dentro de una empresa, tendrán diferentes comprensiones del sistema o pueden tener una comprensión insuficiente. En el trabajo real, no aclaran sus responsabilidades y obligaciones, y los resultados de la implementación se desviarán de los requisitos de la empresa;

Los recursos operativos de la empresa están concentrados en manos de unos pocos empleados de ventas, que contienen enormes operaciones riesgos. Debido a que los vendedores controlan los recursos de los clientes, la empresa depende de ellos para realizar negocios. Una vez que se vayan o tengan un accidente, la empresa perderá los recursos de los clientes y será difícil seguir haciendo negocios. En el trabajo real, este personal empresarial estará orgulloso de sí mismo e incluso será arrogante. El sistema de evaluación empresarial y el sistema de gestión de créditos tienen una fuerza vinculante limitada, lo que afecta gravemente la implementación efectiva del sistema de gestión.

Los negocios de algunas empresas están demasiado diversificados y han relajado los controles sobre los antecedentes crediticios de los clientes, lo que aumenta los riesgos de cobro.

Por ejemplo, en la industria del transporte de pasajeros, si la gestión de riesgos empresariales no está bien controlada, los grupos de clientes a los que se enfrentan pueden ser individuos o unidades pequeñas con un gran número, y generalmente el modelo de negocio es dar servicio primero y pagar después. Si un cliente incumple, la empresa quedará en una situación pasiva;

Las auditorías internas y las inspecciones rutinarias de las autoridades competentes son meras formalidades y la supervisión es débil. Es común que el responsable de la auditoría sea un responsable financiero. Sin la independencia del trabajo de auditoría, sería imposible detectar deficiencias de control significativas o implementar actividades de control sustantivas que causarían pérdidas a la empresa. 5438 de junio de 2005 En octubre, Shanghai Huijiao Network Technology Co., Ltd., una empresa que cotiza en bolsa controlada por Shanxi Coking Company, desapareció durante medio año. La empresa matriz sabía que Shanxi Coking Company no había implementado un control efectivo sobre el holding. Medio año, lo que finalmente causó pérdidas a la empresa y sin duda causó pérdidas a la empresa. Hemos hecho sonar la alarma para fortalecer la supervisión de la sucursal.

3. Una breve discusión sobre los problemas y soluciones del control interno empresarial

Una parte importante de la mejora de la estructura de gobierno corporativo es la gestión de autorizaciones, la autorización jerárquica y nivel por nivel. aprobación. Por ejemplo, un negocio de compras de oficina simple requiere que el personal de compras fije los precios, y las compras deben tener en cuenta tanto el precio como la calidad. Las solicitudes de adquisiciones deben presentarse al Supervisor de Adquisiciones y al Supervisor Financiero para su revisión y, finalmente, a la gerencia para su aprobación para determinar un proyecto de adquisiciones. Las operaciones de adquisición simples también deben seguir una gestión de procesos estandarizada. Si todo está firmado por el líder, expone las fallas en el proceso de control interno de la empresa. Para las decisiones sobre asuntos importantes, el proceso de aprobación debe ser más estricto y requerir investigaciones repetidas, demostraciones científicas, toma de decisiones colectiva y un sistema de firma conjunta, integrar opiniones de múltiples partes, sopesar los pros y los contras y tomar decisiones prudentes.

La gestión empresarial debe prestar atención al establecimiento de la estructura organizativa, aclarar las responsabilidades y autoridades de los puestos departamentales, incorporar el principio de separación de puestos incompatibles y formar un mecanismo de trabajo en el que cada departamento funcional realice su propia tarea. funciones, restringe y coordina entre sí, y previene y resuelve diversos riesgos de fraude. Por lo tanto, prestar demasiada atención a los factores de costos o beneficios a corto plazo puede llevar a "perder una pequeña cantidad por una gran ganancia", lo que no favorece el desarrollo a largo plazo de la empresa; además, la gestión interna debe comenzar desde poco; Comience y preste más atención a los detalles de cada vínculo comercial. Muchas cuestiones importantes suelen pasar por alto algunos detalles y trabajos básicos, como la industria del transporte de pasajeros. Las horas de trabajo de los conductores pueden parecer un problema menor, pero la fatiga al conducir puede provocar accidentes de tráfico importantes; por ejemplo, se produjo un incendio en el apartamento de un profesor en Shanghai el 5438 00 015 de junio, que causó muchas víctimas. Después de la investigación, los operadores de construcción específicos involucrados en el accidente ni siquiera tenían certificados de empleo;

El departamento de recursos humanos debe establecer un concepto de empleo "orientado a las personas", formular un sistema de valoración y evaluación del desempeño científico y razonable. y crear un desarrollo profesional justo y equitativo para construir un entorno de desarrollo humanista armonioso: ayudar a los empleados a establecer una perspectiva correcta de la vida y los valores, mejorar su calidad profesional y aumentar su cohesión, sentido de misión y sentido de logro. La práctica ha demostrado que si los empleados tienen buena calidad, credibilidad y sentido de la justicia, incluso si algunas medidas de control son incorrectas, no necesariamente causarán pérdidas ni afectarán la reputación de la empresa, es necesario que el departamento de recursos humanos utilice herramientas fáciles de entender; expresiones a través del entrenamiento, etc. , para que cada empleado pueda comprender claramente sus responsabilidades y obligaciones en la implementación del control interno. Debido a que la calidad de los empleados de la empresa puede variar y algunos pueden tener bajos niveles de educación, es necesario utilizar formularios, diagramas de flujo, etc. Explicar el contenido del sistema de control interno. Realizar evaluaciones periódicas del desempeño para motivar a los empleados y estipular la rotación de empleados, los sistemas de cambio de trabajo y los sistemas de traspaso de trabajo. Mediante la implementación del sistema anterior, por un lado, se pueden mejorar las capacidades comerciales integrales de los empleados y, por otro lado, también puede desempeñar un cierto papel en la prevención de la corrupción y el fraude internos.

4. Las empresas deben fortalecer la gestión de los procesos comerciales: establecer gradualmente archivos de información de los clientes, establecer un sistema de gestión de activos de los clientes y controlar gradualmente el desarrollo del negocio principal de la empresa.

Al mismo tiempo, al mejorar la estructura de clientes y fortalecer la expansión comercial, guiaremos a las empresas para que se conviertan en grandes grupos de clientes con negocios concentrados y buena reputación, y reduciremos el riesgo de cobro de deudas y aprovecharemos plenamente la función de supervisión financiera. El foco de la supervisión financiera es la gestión de los sistemas de contabilidad financiera, y luego implementar Ir a cada vínculo comercial, entre los cuales los principios de gestión de dinero, cuentas y materiales son el foco de la supervisión y establecer un equipo de gestión de control interno para verificar periódicamente la situación; implementación del sistema, corregir desviaciones de manera oportuna, revisar y mejorar periódicamente los procesos comerciales de cada eslabón de la empresa y responder a los cambios en La situación comercial se actualiza de manera oportuna y se implementa el sistema de gestión correspondiente;

Implementar el sistema interno de informes y quejas de la empresa para permitir el desarrollo de la empresa para aceptar la supervisión pública y mejorar el mecanismo de supervisión interna. En abril de 2011, la División de Petróleo de Sinopec Corp. recibió informes del público quejándose de que la persona a cargo de la sucursal de Sinopec en Guangdong había malgastado fondos públicos para consumir "licores de precio altísimo", por un importe total de 6,543,868 millones de yuanes. Después de que se reveló el incidente, los departamentos de Sinopec de todos los niveles le dieron gran importancia y crearon un equipo de investigación para llevar a cabo la recopilación de pruebas y la investigación para confirmar los hechos. Las partes involucradas fueron despedidas y compensadas por las pérdidas de acuerdo con las regulaciones de la empresa. Este incidente demuestra que Sinopec tiene muy buen control interno y gestión.

Aprovechar plenamente la función de supervisión de la auditoría interna: el trabajo de auditoría interna debe implementarse verdaderamente bajo el liderazgo directo de la junta directiva, separado del personal financiero, y debe formarse un equipo de auditoría capaz de llevar a cabo realizar trabajos para mantener la independencia y autoridad de la naturaleza de la auditoría, y evaluar objetiva y justamente el diseño y funcionamiento del sistema de control interno de la empresa supervisada. Para promover más eficazmente el trabajo de auditoría interna, se puede prescribir la rendición de cuentas de la auditoría interna.

La globalización y la diversificación son los principales modelos de negocio para el desarrollo de las empresas modernas. La implementación de la gestión del control interno en mi país comenzó relativamente tarde y todavía existen muchas brechas en comparación con las empresas de los países desarrollados. El propio sistema de gestión también requiere un proceso de mejora gradual. Por lo tanto, cada empresa debe establecer un pensamiento estratégico de desarrollo global, desarrollar vigorosamente los negocios, mejorar e innovar activamente los sistemas de control interno y lograr la integración con los estándares internacionales lo antes posible.

Problemas y dificultades en el control interno empresarial 2:

El control interno es formar una serie de métodos, medidas y procedimientos con funciones de control, y estandarizarlos y sistematizarlos para que se convierta en un sistema estricto y relativamente completo. Desde el incidente de Enron en los Estados Unidos, el sistema de control interno de las empresas ha ocupado un lugar importante, especialmente cuando el nivel de gestión moderna de las empresas chinas no es alto, el sistema de control interno es particularmente necesario. ?

Desde el incidente de Enron en los Estados Unidos, el sistema de control interno de las empresas ha ocupado un lugar importante, especialmente cuando el nivel de gestión moderna de las empresas chinas no es alto, el sistema de control interno lo es especialmente. necesario.

1. ¿Qué es un sistema de control interno?

El control interno es formar una serie de métodos, medidas y procedimientos con funciones de control, y estandarizarlos y sistematizarlos para que se conviertan en un sistema estricto. y sistema relativamente completo. El control interno se puede dividir en control contable y control de gestión según sus diferentes finalidades de control.

2. Problemas en el control interno

1. El impacto de la filosofía de gestión en el control interno. Si la dirección está dispuesta a establecer controles adecuados, si puede cumplir con los controles establecidos y su actitud y comportamiento hacia la eficacia de la implementación del sistema de control tienen un gran impacto en la implementación del sistema de control interno. En la actualidad, algunos directivos corporativos abusan de su poder, van más allá del control e ignoran los controles internos que se han establecido o implementado, haciendo que los controles internos establecidos sean ineficaces. El establecimiento de un sistema de control interno consiste en limitar los derechos de las personas dentro del alcance correspondiente, lo que inevitablemente afectará los intereses creados de unas pocas personas. Algunos gerentes simplemente se aprovechan de la falta de controles internos y de la confusión administrativa. Por otra parte, algunas unidades aplican el método de aprobación de "un solo bolígrafo", que no se ajusta a los principios y requisitos del control interno y debería reformarse. La práctica ha demostrado que los derechos deben restringirse, ya que la falta de restricciones puede conducir fácilmente al crecimiento de la corrupción.

2. Las empresas tienen poca conciencia de los riesgos. En este sentido, cuanto mayor es la propiedad, más graves son los problemas de derechos de propiedad y menor es la conciencia del riesgo. Ha habido muy pocas inversiones de capital de riesgo en la historia de las empresas chinas, porque durante mucho tiempo los derechos de propiedad de las empresas no han estado claros, todas las empresas son de propiedad estatal y las pérdidas se han dejado en el fondo. A nadie le importan las cuestiones de riesgo y no cultiva la conciencia sobre la prevención de riesgos.

Después de la reforma y apertura, especialmente después del establecimiento del sistema económico de mercado socialista, la reforma de los derechos de propiedad continuó profundizándose. Sin embargo, en el proceso de reforma de los derechos de propiedad, no se implementó la conciencia del riesgo en la gestión empresarial, e incluso los problemas de riesgo en la propiedad. surgió la reforma de los derechos humanos.

3. La estructura de gobierno corporativo no es razonable. En la actualidad, la estructura de gobierno corporativo de la mayoría de las empresas en nuestro país es insatisfactoria. La mayoría de los estatutos de las empresas copian la "Ley de Sociedades", que es sólo una formalidad y carece de orientación práctica. Los "tres equipos y un equipo" de la junta directiva, la junta de supervisores y la dirección son ineficaces y la división de responsabilidades y derechos es en vano. Además, en las empresas existentes, la estrategia de desarrollo a largo plazo de la empresa la formula la dirección y el consejo de administración sólo es responsable de su aprobación. En efecto, quienes implementan las políticas se convierten en legisladores, y el poder de las juntas corporativas está en gran medida en manos de personas internas. El mecanismo operativo existente en la empresa determina que el sistema de control interno tiene dificultades para alcanzar los objetivos esperados.

4. La construcción del sistema de control interno ha perdido su rumbo. En el proceso de establecer un sistema de control interno, no entendimos que el verdadero propósito del control interno es prevenir riesgos para lograr políticas y objetivos comerciales, proteger la seguridad e integridad de los activos y garantizar la autenticidad e integridad de los activos financieros. información contable. En algunas unidades, la construcción del control interno no comienza con la evaluación de riesgos de la reingeniería de procesos y las revisiones necesarias del sistema, sino que forma un proceso después de redactar los procedimientos habituales de trabajo. No se ha considerado seriamente si este proceso puede controlar los riesgos y lograr los objetivos de gestión. Algunas empresas solo formulan procedimientos de control interno en la forma, pero no los implementan estrictamente en el trabajo real, y no construyen el control interno a partir de la esencia del control interno. Algunas empresas tienen procesos formales irregulares y el fenómeno de las inspecciones sorpresa sigue siendo grave; y el objetivo del control interno sigue siendo grave.

5. Esta organización no es perfecta. La garantía organizacional es el requisito previo para un buen control interno. Sin embargo, a juzgar por la situación actual, la mayoría de las empresas han establecido oficinas de control interno en el departamento financiero. En realidad, no había personal real y no se estableció ningún sistema organizativo de arriba hacia abajo. Debido a que una organización formal está ubicada en el departamento de finanzas, otros departamentos han transferido intencionalmente o no la responsabilidad al departamento de finanzas. Sin embargo, en el proceso de construcción del control interno, el departamento de finanzas no puede estar familiarizado con todos los puntos de riesgo de la empresa y debe comunicarlos. con los titulares de la obra real. Complétenlo juntos. Además, existe una falta de supervisión sobre el establecimiento y ejecución de procesos. Algunas unidades no han estudiado ni determinado cuidadosamente los puntos de riesgo de las operaciones de la unidad y no pueden implementarlos en posiciones específicas. El trabajo de control interno no ha formado un circuito cerrado completo.

3. Contramedidas para establecer un buen sistema de control interno

1. Crear un buen ambiente de control interno

El ambiente de control se refiere al impacto en la formulación o Implementación de una política Varios factores reflejan principalmente la actitud, la comprensión y las acciones de los gerentes de unidad y otro personal hacia el control. Cualquier sistema debe adaptarse a circunstancias específicas. Para establecer un sistema de control interno eficaz, debemos cultivar un suelo fértil adecuado para la supervivencia del sistema y cultivar una cultura corporativa sana y progresista que sea adecuada a la situación real de la empresa. Se debe prestar especial atención al control interno.

2. Realizar evaluación de riesgos

Hay muchos elementos en el entorno de control, pero considerando el principio de costo-beneficio, no todos los elementos tienen valor de control. Por lo tanto, es necesario realizar una evaluación razonable de los niveles de riesgo de aquellos elementos que afectarán la realización de los objetivos de control relevantes y controlar aquellos factores controlables con niveles de riesgo más altos de acuerdo con el siguiente proceso: objetivos de trabajo → encontrar puntos de riesgo → riesgo medidas de control. Utilice los objetivos de trabajo como punto de partida para la evaluación de riesgos e identifique los puntos de control clave en el entorno de control que pueden causar que los objetivos de trabajo no se logren según lo programado. Al evaluar su nivel de riesgo, se adoptan medidas científicas de control de riesgos para controlarlo de forma activa y eficaz para garantizar la realización de sus objetivos de trabajo.

3. ¿Establecer un sistema de contabilidad y un sistema de gestión eficaces? Establecer un sistema de contabilidad eficaz e implementar controles contables son las claves del sistema de control interno. Para establecer un sistema contable eficaz se deben seguir los siguientes principios: El principio de legalidad. Actuar de conformidad con la ley es el criterio principal para el trabajo contable y el principio principal para formular el sistema de control interno de una unidad. Si bien las normas contables otorgan a cada unidad un cierto grado de autonomía en la gestión financiera y los métodos contables, si la autonomía antes mencionada excede el alcance y los límites permitidos por las normas contables y tiene un impacto negativo en las actividades de gestión económica, no está permitida por las normas contables. . El principio de adaptabilidad. La adaptabilidad es la vida del sistema.

El sistema debe reflejar plenamente la situación real de la unidad y no puede copiar mecánicamente métodos y modelos de gestión de libros u otras unidades, sino que debe estar conectado con otros sistemas de gestión de la unidad. El sistema de gestión contable interna sólo puede ser un resumen y una concreción adicional del departamento financiero en el sistema de la unidad, pero no puede divorciarse de la situación real de la unidad. Por lo tanto, el sistema de gestión contable interna debe adaptarse a los requisitos de la gestión interna y. desempeñar su papel.

4. Realizar una buena planificación organizacional

De acuerdo con los requisitos del control interno, en el proceso de determinación y mejora de la estructura organizacional, cada unidad debe seguir el principio de separación de puestos incompatibles. . Los llamados cargos incompatibles se refieren a aquellos cargos que, si los ocupa una sola persona o departamento, tienen la posibilidad de cometer fraude y tienen la capacidad de encubrir el fraude por sí mismos. Las actividades económicas de una unidad generalmente se pueden dividir en cinco pasos: autorización, emisión, aprobación, ejecución y registro. En términos generales, si cada uno de los pasos anteriores es realizado por personal (o departamentos) relativamente independientes, puede garantizar la separación de funciones incompatibles y facilitar el desarrollo del control interno.

5. Fortalecer la supervisión y revisión de los controles internos para asegurar la implementación efectiva del sistema.

Supervisión e inspección se refiere a la supervisión gerencial del control interno por parte del departamento de administración y la resupervisión y reevaluación del control interno por parte del departamento de supervisión de auditoría interna. Para garantizar que el sistema de control interno se implemente efectivamente y tenga buenos resultados de implementación, se debe llevar a cabo una supervisión adecuada del proceso de control interno. El seguimiento y la evaluación pueden ser continuos, separados o combinados. Se centran principalmente en la racionalidad de los procedimientos de supervisión y evaluación, notificación de deficiencias de control interno y ajustes a políticas y procedimientos. Las actividades de supervisión, evaluación y corrección de defectos deben seguir los siguientes principios.

Problemas y dificultades en el trabajo de control interno empresarial tres:

El mayor problema en la gestión actual de las empresas privadas es la "gestión paternalista", que se manifiesta principalmente en la "familiarización" y " parientes" ", implementar un liderazgo centralizado y una toma de decisiones autocrática. La mayoría de las empresas privadas carecen de sistemas perfectos de control interno, como sistemas de auditoría interna, sistemas de gestión de cuotas, sistemas de presupuesto financiero, sistemas de inspección de propiedades, etc. , lo que provoca graves pérdidas y despilfarros de activos y una gestión caótica.

En primer lugar, existen problemas con el sistema de control interno de las pequeñas y microempresas privadas

(A) Aspectos humanos

En la actualidad, el sistema de control interno de Las pequeñas y microempresas privadas en mi país no pueden funcionar normalmente. Además de la pequeña escala de la empresa y la dificultad para establecer los sistemas de control correspondientes, la razón más fundamental es que la calidad de los administradores de la empresa es baja y su conciencia de la supervisión es débil. Se puede decir que para que el sistema de control interno funcione con normalidad, primero se deben resolver los problemas de los directivos.

(2) Aspecto financiero

El sistema de control interno imperfecto ha dado lugar a algunos problemas, que se reflejan en los siguientes aspectos: En primer lugar, la gestión laxa de los fondos ha dado lugar a fondos inactivos o insuficientes. En la gestión de activos fijos, el valor contable difiere gravemente de la situación real. Algunas empresas incluso creen que cuanto más efectivo, mejor, lo que resulta en fondos inactivos y la incapacidad de algunos fondos para participar en los flujos comerciales normales; en segundo lugar, la lenta rotación de las cuentas por cobrar y la dificultad para recuperar fondos, hasta que las deudas incobrables y las deudas incobrables se liquidan; causado; en tercer lugar, los niveles de control de costos atrasados ​​Afectan la competitividad del mercado de los productos empresariales. Para ahorrar costes y reducir el personal financiero, algunas empresas asignan el trabajo que deberían haber realizado las finanzas, los contables y los cajeros a una sola persona. Esto conducirá inevitablemente a una gestión financiera fuera de control.

(3) Aspecto físico

En términos de gestión de cosas, el mayor problema es la discrepancia entre las cuentas y los hechos. De acuerdo con las disposiciones del sistema de contabilidad nacional, los registros contables de los activos físicos como inventarios, moneda, activos fijos, bonos, etc. deben ser consistentes con los activos físicos. Sin embargo, las pequeñas y microempresas privadas generalmente tienen discrepancias en sus cuentas, algunas tienen cuentas pero no cuentas, algunas tienen artículos pero no cuentas, y algunas cuentas tienen discrepancias, lo que fácilmente puede provocar pérdidas de propiedad.

(4) En términos de producción

La capacidad de producción de la empresa no se ha utilizado en su totalidad. Entre las pequeñas y microempresas privadas que investigamos, la situación de duplicación de la construcción es relativamente grave, lo que da como resultado que algunas empresas inicien menos operaciones o detengan parcialmente la producción. También hay algunas empresas con retrasos en los productos. Las principales razones del retraso son que los productos no son comercializables, tienen bajo contenido técnico, mala calidad y falta de competitividad en el mercado.

(5) Oferta.

Debido a la falta de información, el modelo de adquisiciones está relativamente atrasado. Cuando la demanda del mercado cambia, las empresas no pueden cambiar los contratos de adquisiciones que han proporcionado a los proveedores. La capacidad de la empresa para responder a las necesidades de los usuarios es lenta y los productos. Los productos producidos no son comercializables. El camino correcto es inevitable.

(6) Ventas.

La comprensión inexacta e inoportuna de la información del mercado, y mucho menos el análisis de la información del mercado, conduce a una toma de decisiones ciega, productos que no son comercializables, lo que resulta en retrasos y pérdidas. La gestión de la información del mercado está fuera de control, provocando otro problema que hace insostenible la próxima producción.

En cuarto lugar, establecer un sistema de control interno para las pequeñas y microempresas privadas que sea adecuado a las condiciones nacionales de China.

(1) Establecimiento de un sistema de control interno

Por razones propias de las empresas privadas y la influencia del entorno general, como conceptos, políticas, financiamiento, cultura, etc. , las empresas privadas de mi país, especialmente las pequeñas y microempresas, realmente no han establecido un sistema de control interno. La mayoría de ellas tienen sistemas de contención internos, y eso es todo. Por lo tanto, queda un largo camino por recorrer para establecer el sistema de control interno de las empresas privadas y finalmente convertirlo en un sistema.

Según el artículo 2 de las "Normas Básicas de Control Interno Empresarial", las pequeñas empresas y otras unidades pueden establecer e implementar controles internos con referencia a esta norma. Los elementos del control interno incluyen cinco aspectos: ambiente interno, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y supervisión interna. El entorno interno es la base para la implementación del control interno, que generalmente incluye la estructura de gobierno corporativo, la configuración organizacional interna y la distribución de derechos y responsabilidades, el mecanismo de auditoría interna, la política corporativa de recursos humanos, la cultura corporativa, etc. Un ambiente interno armonioso puede moldear la cultura corporativa, afectar el sentido de control de los empleados y, en última instancia, afectar la realización de los objetivos de gestión corporativa. La evaluación de riesgos es un paso importante para que las empresas identifiquen y analicen rápidamente los riesgos relacionados con el logro de los objetivos de control en las actividades comerciales y determinen estrategias de respuesta a los riesgos. Las estrategias comunes de respuesta al riesgo incluyen evitarlo, reducirlo, compartirlo y tolerarlo. Las actividades de control significan que una empresa adopta los procedimientos de control correspondientes basados ​​en los resultados de la evaluación de riesgos para controlar los riesgos dentro de un rango tolerable. Las medidas de control incluyen el control de separación incompatible de funciones, el control de autorizaciones y aprobaciones, el control del sistema contable, el control de protección de la propiedad, el control presupuestario, el control de análisis de negocios y el control de evaluación del desempeño. La información y la comunicación son condiciones importantes para que las empresas recopilen y transmitan información relacionada con el control interno de manera oportuna y precisa, y para garantizar una comunicación efectiva de la información dentro de la empresa y entre la empresa y el mundo exterior. Los principales aspectos de la información y la comunicación son confirmar, medir y registrar negocios de intermediación eficaces; revelar adecuadamente el estado financiero, los resultados operativos y los flujos de efectivo en los informes financieros para garantizar el flujo fluido de información; La supervisión interna se refiere a la supervisión e inspección por parte de la empresa del establecimiento e implementación de controles internos, la evaluación de la efectividad de los controles internos y la mejora oportuna de las deficiencias descubiertas. La supervisión interna incluye supervisión diaria y supervisión especial.

(2) Implementación del sistema de control interno

Si el sistema de control interno puede ser efectivo es la clave, por lo que se debe prestar atención y se deben hacer esfuerzos para mejorar la ejecución. del sistema de control interno de la empresa. En primer lugar, al cambiar el concepto, se establecen las instituciones y el personal de control interno y se implementa directamente el sistema de control interno. Las instituciones y el personal que implementen estrictamente el sistema de control interno recibirán estímulo moral y recompensas materiales, y aquellos que violen las normas y reglamentos recibirán sanciones administrativas y económicas, que estarán vinculadas a ascensos laborales. En segundo lugar, para fortalecer la evaluación de la ejecución de políticas, las empresas deben incorporar la ejecución del sistema en el sistema interno de evaluación del desempeño. En tercer lugar, aunque el control interno lo realizan principalmente varios departamentos de gestión de la empresa, la promoción de agencias intermediarias sociales y la supervisión de los departamentos gubernamentales también son indispensables. El artículo 9 de las "Normas básicas para el control interno de las empresas" estipula: "Los departamentos pertinentes del Consejo de Estado podrán, de conformidad con las leyes, reglamentos, normas básicas y medidas de apoyo, aclarar los requisitos específicos para la implementación de estas normas y realizar la supervisión. e inspección del establecimiento e implementación de controles internos de la empresa."

(3) Evaluación del sistema de control interno

Según el artículo 46 de las "Normas Básicas de Control Interno Empresarial" "Las empresas deberán combinar la supervisión interna y despertar periódicamente la necesidad de autoevaluar la efectividad del sistema de control interno y emitir un informe de autoevaluación del control interno.” La evaluación del sistema de control interno puede garantizar el funcionamiento normal del sistema de control interno, garantizar el cumplimiento y la legalidad de diversas actividades y proporcionar servicios de información y apoyo a la toma de decisiones para la gestión de riesgos empresariales.

De acuerdo con el artículo 5 de las "Directrices para la evaluación del control interno empresarial (borrador para comentarios)", las empresas deben seguir los principios de exhaustividad, importancia y objetividad, centrándose en el entorno interno, la evaluación de riesgos y las actividades de control. información y comunicación Realizar la evaluación en cinco aspectos: , supervisión interna. A partir de la evaluación y análisis se descubre si los defectos en el control interno son defectos de diseño o defectos operativos, así como la gravedad de los defectos, para encontrar el mejor plan para mejorar el control interno.

(4) Mejorar el sistema de control interno

Para mejorar el sistema de control interno de las pequeñas y microempresas, primero debemos estandarizar la estructura de gobierno corporativo. Desde el punto de vista del propietario, no sólo se debe incluir el proceso de los altos directivos que ejercen su poder en el ámbito de seguimiento del control interno, sino que también se les debe convertir en un objeto clave de seguimiento del control interno.

Creemos que de la realidad actual de la gestión corporativa, además de fortalecer las limitaciones internas y la supervisión externa, hay dos aspectos que requieren atención. El primero es fortalecer la legislación y la investigación de la responsabilidad jurídica, e investigar y sancionar resueltamente las violaciones de las leyes y reglamentos; el segundo es dar importancia al papel del gobierno en la promoción del establecimiento del control interno de las empresas, porque las empresas privadas, especialmente las pequeñas; y las microempresas, no comprenden plenamente las leyes, reglamentos y políticas nacionales y deben seguir la tendencia. Específicamente, debe incluir ayudar y orientar a las empresas para estandarizar las responsabilidades y autoridad de cada departamento y puesto, e implementar las responsabilidades laborales; otorgar importancia a la importante posición de los recursos humanos en el control interno de la empresa y aprovechar plenamente el importante papel de los recursos humanos; Auditoría en el control interno empresarial.