Agencia de Contabilidad Shilin: ¿Cuál es la relación entre cajeros y contadores?

El trabajo financiero, desde la perspectiva de los libros de contabilidad de los que es responsable, se puede dividir a grandes rasgos en contabilidad del libro mayor, contabilidad del libro mayor detallado y caja. Los tres son diferentes y relacionados, y son la relación entre división del trabajo y colaboración.

1. Cada uno tiene su propia división del trabajo. El contador del libro mayor es responsable de la contabilidad general del negocio económico de la empresa, proporcionando información contable completa y completa para la gestión económica y la toma de decisiones comerciales de la empresa; el contador del libro mayor está a cargo de las cuentas detalladas de la empresa y proporciona información contable detallada y clasificada para la gestión económica corporativa y la toma de decisiones comerciales. El cajero es responsable del cobro, pago, custodia y contabilidad de las facturas corporativas y los fondos monetarios; , valores, etc., y proporciona diversa información financiera para la gestión económica corporativa y la toma de decisiones empresariales. En términos generales, se debe implementar una gestión separada del dinero y las cuentas. Los cajeros no deben ser responsables de auditar y mantener archivos contables al mismo tiempo, y no deben ser responsables del registro de cuentas como ingresos, gastos, reclamaciones y deudas. Los contadores del libro mayor y los contadores del libro mayor detallado no pueden administrar dinero ni propiedades.

2. Existe una fuerte dependencia entre los cajeros, los contadores del libro mayor subsidiario y los contadores del libro mayor. La base para su contabilización es la misma, tanto en los comprobantes contables originales como en los comprobantes contables. Estos comprobantes contables, que sirven como comprobantes contables, deben pasarse en un orden determinado entre el cajero, el contador subsidiario y el contador del libro mayor; utilizan la información contable de cada uno; son indispensables para completar las tareas contables juntos; Al mismo tiempo, se restringen y controlan mutuamente. Los diarios de efectivo y depósitos bancarios del cajero y el libro mayor de efectivo y depósitos bancarios del contador del mayor general, el libro mayor general y sus libros auxiliares subordinados, la cuenta de valores en el libro auxiliar y la cuenta de valores correspondiente en la caja. cuenta, con relación de equivalencia de montos. De esta manera, el cajero, el contador del libro mayor subsidiario y el contador del libro mayor general forman una relación de restricción y control mutuos, y los tres deben controlarse entre sí y mantener la coherencia. ¡Únase a la red de contabilidad WeChat para obtener más información útil!

3. La diferencia entre la contabilidad de caja y la contabilidad detallada es también un tipo especial de contabilidad detallada, que requiere la configuración de diarios según el efectivo. y depósitos bancarios Para los depósitos bancarios, los diarios deben establecerse de acuerdo con las diferentes cuentas en las que se depositan, y la contabilidad detallada debe llevarse a cabo transacción por transacción. El "diario de caja" debe liquidar el saldo todos los días y verificarlo con el número de inventario; el "diario de depósito bancario" también debe liquidar el saldo varias veces durante el mes y verificarlo con el banco donde se abre la cuenta. Todas las cuentas deben liquidarse al final del mes según sea necesario. Las hojas de informe deben emitirse varias veces durante el mes para informar los resultados contables y conciliarlos con el libro mayor de efectivo y depósitos bancarios.

4. El trabajo de caja participa directamente en el proceso de las actividades económicas. La compra y venta de bienes debe pasar por dos procesos, la entrega de bienes y la liquidación del pago. Entre ellos, la liquidación de pagos, es decir, el ingreso y pago de los precios de los bienes, debe realizarse mediante el trabajo de caja, el cobro y pago de cuentas corrientes, la operación de diversos valores y el manejo de otros negocios financieros son inseparables de la participación; de cajeros. Esta es también una característica distintiva del trabajo de caja. Otros trabajos financieros generalmente no participan directamente en el proceso de las actividades económicas, sino que solo las reflejan y supervisan.

5. El trabajo de caja es un tipo de trabajo que se ocupa tanto de las cuentas como de los hechos. El trabajo de caja implica principalmente la contabilidad de los recibos, pagos y saldos de efectivo, depósitos bancarios y valores diversos, así como los. custodia de efectivo y valores y gestión de cuentas de depósito bancario. El efectivo y los valores se guardan en la caja fuerte; para los depósitos bancarios, el cajero se encarga de los procedimientos de liquidación de recibos y pagos. Es necesario gestionar las cuentas de caja, gestionar el efectivo, los valores y otros objetos físicos, y cobrar y pagar los depósitos bancarios. Esto es significativamente diferente de otros trabajos contables. A excepción del cajero, el resto del personal contable está a cargo de las cuentas y no se preocupa por el dinero ni las propiedades.

Esta división del trabajo para el trabajo de caja no viola el principio de "gestión separada de cuentas de dinero" en finanzas. Esto se debe a que la cuenta de caja es una cuenta detallada especial y el contador del libro mayor también tiene que hacerlo. configurar "efectivo", " Los libros mayores correspondientes, como "Depósitos bancarios", "Inversiones a largo plazo" e "Inversiones a corto plazo", controlan la cantidad total de efectivo, depósitos bancarios, valores, etc., mantenidos y contabilizados por el cajero. Entre ellos, los valores negociables también deberían tener otras formas de contabilidad detallada y clasificada distintas a la contabilidad de caja.

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