¿Qué incluye la cuenta de flujo de caja?
Qué incluye la cuenta de flujo de efectivo:
Las cuentas que darán lugar a la entrada y salida de efectivo corporativo y equivalentes de efectivo dentro de un determinado período contable son todas cuentas relacionadas con el flujo de efectivo. declaración.
El estado de flujo de efectivo es un estado que refleja las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo de una empresa durante un determinado período contable.
El flujo de caja se refiere a las entradas y salidas de efectivo corporativo y equivalentes de efectivo dentro de un determinado período contable. Las conversiones entre efectivo y equivalentes de efectivo, como los retiros de efectivo de los bancos y la compra de letras del Tesoro a corto plazo con efectivo, no son flujos de efectivo.
Efectivo se refiere al efectivo corporativo disponible y a los depósitos que se pueden utilizar para pagos en cualquier momento, incluido el efectivo disponible, depósitos bancarios y otros fondos monetarios (como depósitos extranjeros, depósitos bancarios en cheques, cheques de caja bancarios). depósitos, etc.). Los depósitos que no estén disponibles para el pago no se consideran efectivo.
Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones mantenidas por una empresa que son a corto plazo, altamente líquidas, fácilmente convertibles en cantidades conocidas de efectivo y tienen poco riesgo de cambios de valor.
El flujo de efectivo de una empresa se divide en tres categorías principales:
(1) Flujo de efectivo generado por las actividades operativas
Las actividades operativas se refieren a las actividades de inversión empresarial y financiación Todas las transacciones distintas de las actividades. El flujo de efectivo generado por las actividades operativas incluye principalmente entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo, como la venta de bienes o la prestación de servicios, la compra de bienes, la aceptación de servicios, el pago de salarios y el pago de impuestos.
(2) Flujos de efectivo generados por actividades de inversión
Las actividades de inversión se refieren a la construcción de activos a largo plazo de una empresa y a las inversiones y actividades de disposición no incluidas en el alcance de los equivalentes de efectivo. . Los flujos de efectivo generados por actividades de inversión incluyen principalmente entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo por la construcción de activos fijos, enajenación de subsidiarias y otras unidades de negocio.
(3) Flujo de efectivo generado por las actividades de financiación
Las actividades de financiación se refieren a actividades que conducen a cambios en el tamaño o la composición del capital y los pasivos de una empresa. Los flujos de efectivo generados por las actividades de financiación incluyen principalmente entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo, como inversiones, emisión de acciones, distribución de beneficios, emisión de bonos, pago de deuda, etc. El pago de cuentas por pagar, documentos por pagar y otras cuentas por pagar es una actividad operativa y no una actividad financiera.