Liquidar las retenciones fiscales anuales para los empleados.

Generalmente, las empresas calcularán los salarios acumulados de los empleados al final del año. Si hay una discrepancia entre la situación real y el libro de cuentas, es necesario realizar los ajustes correspondientes y también es necesario ajustar los impuestos y tasas pertinentes. Hoy les presentaré cómo realizar ajustes fiscales para la retención del impuesto sobre la renta sobre los salarios. Si quieres saber más, únete a mí a continuación.

Ajustes fiscales por retención de salarios durante la liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta

1. Políticas y regulaciones relativas a las deducciones antes de impuestos por retención empresarial y pago de salarios de los empleados.

El Anuncio N° 34 de la Administración Estatal de Impuestos sobre la deducción antes de impuestos de los sueldos, salarios y tasas de bienestar de los empleados de las empresas, N° 2015, estipula que los sueldos y salarios anuales realmente pagados por las empresas a los empleados antes Al final de la liquidación y liquidación anual, se podrá deducir de conformidad con la normativa en el año de liquidación final.

Es decir, si los sueldos y salarios devengados por la empresa durante la liquidación final del Impuesto sobre Sociedades se pagan a los empleados en función del importe realmente devengado antes del final de la liquidación final (31 de mayo del año siguiente), los sueldos y salarios acumulados por la empresa pueden deducirse antes de impuestos y, sin embargo, no se realizará ningún ajuste fiscal si los sueldos y salarios acumulados por la empresa no se pagan a los empleados al final de la liquidación final; impuesto sobre la renta de las empresas (31 de mayo), los sueldos y salarios acumulados de la empresa no se pagarán a los empleados. Los sueldos y salarios no se pueden deducir antes de impuestos y es necesario realizar ajustes fiscales.

Por ejemplo, durante el período de liquidación del año en curso, es decir, 65438+2 meses, una empresa acumuló un salario de 300.000 yuanes y una bonificación anual de 200.000 yuanes, que se incluyeron en el coste correspondiente. y la cuenta de gastos y la cuenta de compensación a los empleados por pagar, respectivamente. La empresa pagó a los empleados un salario de 300.000 yuanes entre el 65.438 de junio y el 15 de octubre del año siguiente, pero no pagó una bonificación integral de 200.000 yuanes antes del 31 de mayo del año siguiente.

Entonces, los 300.000 yuanes en sueldos y salarios retenidos por la empresa se pueden deducir antes del impuesto sobre la renta de las sociedades, y no se requiere ningún ajuste fiscal, ya que los 200.000 yuanes en bonificaciones integrales que se han acumulado no se aplicarán; deducirse antes de la liquidación definitiva. Si aún no se ha emitido, no se puede deducir del Impuesto sobre Sociedades y requiere regularización fiscal.

Dos. Procesamiento de cumplimiento relacionado con otros devengos.

Durante el período de liquidación final, las empresas deben establecer sistemas de gestión pertinentes al retener los gastos pertinentes y no deben retener los gastos pertinentes a voluntad para aumentar el importe antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las sociedades. En otras palabras, los gastos acumulados deben estar relacionados con la producción y operación reales del negocio, y los gastos deben acumularse. De lo contrario, incluso si los gastos pertinentes se pagan por adelantado, no podrán deducirse antes de impuestos y será necesario realizar ajustes fiscales.

Lo que hay que recordar aquí es que los gastos acumulados aún deben acumularse en la liquidación final, como los salarios de los empleados, las bonificaciones de fin de año, los intereses de los préstamos y las materias primas y auxiliares, y los gastos que no se han acumulado. han sido pagados o las facturas no han sido recibidas antes de fin de año. , debe incluirse en los gastos corrientes. Si no se acumula a tiempo y se incluye en los costos del producto y los gastos del período, afectará los resultados operativos actuales de la empresa y el monto de las deducciones antes de impuestos para el impuesto sobre la renta corporativo.

En resumen, si los sueldos y salarios pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta de las empresas en la liquidación final deben cumplir con los estándares estipulados en la ley tributaria y satisfacer las necesidades reales de las operaciones comerciales. Los gastos que deberían acumularse deben acumularse. Los gastos que no deberían acumularse son inútiles y requieren ajustes fiscales.

Información requerida para la liquidación final

1. Copia (sellada) de licencia comercial, certificado de registro fiscal (impuesto nacional), certificado de código de organización, certificado de registro de divisas (aplicable a empresas extranjeras). ).

2. Balance, cuenta de resultados y estado de flujo de efectivo (sellados) del año en curso (enero-65438+febrero).

3. El informe de auditoría del año anterior (aplicable a la revisión anual) y el informe de liquidación y verificación de pago del Impuesto sobre la Renta del año anterior.

4. Copias (selladas) del formulario de declaración integral de impuestos locales (enero-65438+febrero) y del formulario de declaración del impuesto al valor agregado (enero-65438+febrero).

5. Recibos electrónicos (sellados) de diversos impuestos del mes de enero.

6. Copias (selladas) de las declaraciones trimestrales de pagos anticipados del Impuesto sobre Sociedades (4 trimestres).

7. Libro mayor, libro detallado (incluido el libro detallado de gastos) y comprobantes contables.

8. Hoja de inventario de caja, extracto bancario, hoja de conciliación de balances (sellada).

9. Listado de inventario de activos fijos, detalles de activos fijos y depreciación (sellados).

10. Copias de documentos de la autoridad tributaria y materiales de respaldo relevantes con derecho a pólizas preferenciales.

Esto es lo que les presentaré, que es cómo ajustar el impuesto retenido sobre los salarios en la liquidación final del impuesto sobre la renta. Estoy seguro de que debes saber algo sobre esto. Si quieres conocer más información contable sobre la liquidación final, puedes escanear el código QR y seguir la cuenta oficial de WeChat del coach contable. Si no entiendes nada, también puedes consultar a nuestros profesores de preguntas y respuestas online.