¿Cuántos años se debe conservar el libro de caja?
Período de almacenamiento del libro de caja
El período de almacenamiento del libro de caja y del diario de depósitos es de 25 años.
Las "Medidas de gestión de archivos contables" estipulan el período de conservación de los archivos contables de las empresas, otras organizaciones y unidades presupuestarias de mi país. El período de conservación de los archivos contables estipulado en las “Medidas” es el período mínimo de conservación, y las disposiciones específicas son las siguientes:
1. Los archivos contables que deben conservarse permanentemente son:
Cuentas finales anuales, informes de contabilidad financiera; detalles del capital social y patrimonio; solicitud de informe de pérdidas del cliente, registro de informes de pérdidas y recibos de tarjetas (tarjetas) de reemplazo o registros de cuentas de ventas; registro de custodia de archivos y lista de destrucción; 7. lista de documentos valiosos destruidos y sellos comerciales oficiales; lista de transferencia de cambios organizacionales; derecho a consultar, congelar y deducir libros de contabilidad usados; fecha de migración de datos en el sistema contable; mantenimiento y modificación de registros y archivos iniciales relevantes de texto del entorno contable y otros archivos que deben conservarse permanentemente;
2. Los archivos contables con un período de retención de 25 años incluyen:
Diarios de caja y depósitos; diarios tributarios (libro mayor) y libros de comprobantes tributarios.
3. Los archivos contables con un período de conservación de 15 años incluyen:
Comprobantes contables; libro mayor, libro mayor detallado, diario y libros de cuentas auxiliares (excluyendo efectivo y depósitos bancarios); Inventario transferido por contabilidad; diversos comprobantes contables de unidades administrativas e instituciones públicas; diversos comprobantes de pago de impuestos y comprobantes de devolución de impuestos; comprobantes de asignación del presupuesto fiscal general y otros comprobantes de liquidación de impuestos agrícolas y ganaderos;
4. Los archivos contables con un período de conservación de 10 años incluyen:
Diversos estados de cuenta y comprobantes de retiro elaborados y emitidos por el tesoro; informes elaborados y enviados por los distintos organismos tributarios; el presupuesto financiero general debe guardarse en las cuentas finales de las unidades administrativas e instituciones públicas, informes fiscales anuales, informes anuales de tesorería, pagos anuales de capital de construcción, declaraciones contables fiscales (incluidas las declaraciones de billetes);
5. Los ficheros contables con un plazo de conservación de 5 años incluyen:
Informes contables financieros intermedios (informes mensuales, informes trimestrales, informes semestrales, anexos y explicaciones) presentados por bancos subordinados; lista de contactos interbancarios y registro de almacenamiento de tablas de contraseñas; recibos de ajuste de saldo de unidades de depósitos y tarjetas de activos fijos después de desechar y limpiar información básica y acuerdos sobre las solicitudes de pago electrónico de los clientes; negocios; otra información que deba conservarse durante cinco años. Archivos contables.
Formato de registro del libro de caja
Diario especial utilizado especialmente para registrar cobros y pagos en efectivo. El libro de cuentas de caja debe utilizar un libro de cuentas personalizado y el formato de página de su cuenta generalmente utiliza tres columnas: "Ingresos" (débito), "Gastos" (crédito) y "Saldo". En el libro de caja, el cajero generalmente registra los comprobantes de recibo de efectivo y los comprobantes de pago en efectivo uno por uno según la auditoría. Sin embargo, dado que el negocio de retirar efectivo del banco sólo completa el comprobante de pago de depósito bancario y no el comprobante de recibo de efectivo, el monto de los recibos de efectivo del retiro bancario debe registrarse de acuerdo con el comprobante de pago de depósito bancario correspondiente. Al final de cada día de actividad, se deben calcular y registrar los cobros de efectivo diarios, los desembolsos totales de efectivo y los saldos contables, y los saldos del libro de caja deben verificarse con el efectivo real disponible para verificar los cobros, desembolsos y saldos de efectivo diarios. .
El libro de caja también puede adoptar un formato de varias columnas, es decir, la columna de ingresos y la columna de gastos se dividen en varias columnas según las cuentas de cada una. El libro de cuentas de efectivo de varias columnas se registra secuencialmente y se clasifica de acuerdo con cada cuenta correspondiente de cobros y pagos en efectivo, y se registra un libro mayor al final del mes de acuerdo con el monto de cada cuenta correspondiente. Esto no solo puede reflejar claramente. los entresijos de los cobros y pagos en efectivo, sino que también simplifica el registro del libro mayor. En el caso de un libro de cuentas de efectivo de varias columnas, si hay muchas cuentas correspondientes a cobros y pagos de efectivo, para evitar espacio excesivo, puede configurar diarios de cobros y pagos de efectivo y diarios de desembolsos de efectivo por separado.
Método de registro en el libro de caja
1. El cajero debe registrar uno a uno en orden cronológico con base en los comprobantes contables relacionados con los cobros y pagos en efectivo.
2. Registrar cobros de efectivo con base en comprobantes de recibo de efectivo y comprobantes de pago de depósitos bancarios (retiros de efectivo de los bancos), y registrar desembolsos de efectivo con base en comprobantes de pago en efectivo.
3. Mantenga el saldo de efectivo diario, compruébelo con el efectivo real en el inventario y verifique si hay errores en los cobros y pagos de efectivo diarios.
4. Los formatos de página de cuenta incluyen tres columnas y varias columnas. Apariencia: versión personalizada.
Cómo operar el libro de caja
Cheques del libro de caja, recibos de caja y comprobantes de pago.
El comprobante de recibo y pago es la base para registrar el libro de caja, y los datos de la cuenta deben ser completamente consistentes. Sin embargo, en el proceso de contabilidad, debido a un trabajo descuidado y otras razones, a menudo ocurren situaciones como contabilidad repetida, omisiones, instrucciones incorrectas o números incorrectos. La verificación de la cuenta debe realizarse una por una en el orden en que se realizan los negocios. Los principales elementos de la inspección incluyen: verificar el número del comprobante; revisar el comprobante contable y el comprobante original para ver si son completamente consistentes; verificar la coherencia del monto y la dirección del comprobante de conciliación, si se encuentran errores durante la inspección; corregirse inmediatamente de acuerdo con los métodos prescritos para garantizar que las cuentas sean completamente consistentes.
Conciliación entre el libro de caja y el libro mayor de caja
El libro de caja se registra uno a uno según los comprobantes de recibo y pago, y el libro mayor de caja se registra según el comprobantes de recibo y pago. La base de contabilidad es la misma y los resultados registrados deben ser exactamente los mismos. Sin embargo, dado que los dos tipos de libros de cuentas son llevados por personas diferentes y el libro mayor general es generalmente un registro resumido, pueden ocurrir errores durante el proceso de registro resumido, los registros se registran uno por uno y hay demasiados registros; Los errores son inevitables. Por lo tanto, ¿el cajero debería emitir regularmente? Las boletas de calificaciones de caja se concilian con el contador del libro mayor.
Los saldos de las dos cuentas deben comprobarse con frecuencia. Después de cerrar las cuentas al final de cada mes, se calcularon y equilibraron los débitos, créditos y saldos de todas las cuentas en el libro mayor. Asegúrese de verificar el monto del débito, el monto del crédito y el saldo de efectivo de fin de mes en el libro mayor con el total de ingresos (débito), gastos (crédito) del mes y el saldo del libro de caja para ver si las cuentas son completamente consistentes. Si no es así, primero averigüe dónde está el error. Si el monto del débito es incorrecto, verifique el comprobante de recibo de efectivo, el comprobante de pago de depósito bancario (negocio de retiro de efectivo) y la cuenta del destinatario del efectivo. En su lugar, debe buscar un comprobante del pago en efectivo y la cuenta de la persona que paga el efectivo. Una vez descubierto un error, debe corregirse inmediatamente según los métodos prescritos para garantizar que las cuentas sean coherentes con los hechos.
Conciliación del libro de caja y caja.
El cajero debe comprobar cada día si las cuentas son consistentes después del cierre del negocio. Primero calcule el saldo contable del libro de caja del día actual y luego cuente el efectivo real disponible para ver si los dos son completamente consistentes. En el trabajo real, ¿cualquier recibo de efectivo y comprobante de pago que no pueda registrarse el mismo día debe registrarse como? Efectivo real disponible + monto del comprobante de pago no contabilizado - monto del comprobante de recibo no contabilizado = ¿saldo de la cuenta del libro de caja? Consulta la fórmula. Si la discrepancia persiste después de repetidas comprobaciones, significa que hay un error en el diario del día o en los recibos y pagos de efectivo reales. En este caso, por un lado, el cajero debe informar al encargado de contabilidad, y por otro lado, debe recordar uno a uno los negocios de cobro y pago atendidos ese día, y averiguar la causa del error. lo antes posible.