El saldo en el libro de caja es cero.

Es anormal tener un saldo negativo en el libro de caja. Las razones pueden ser:

1. Los recibos de efectivo no se registran a tiempo, como los retiros de cheques en efectivo no se registran a tiempo.

2. Los errores de contabilización, la contabilización insuficiente de los recibos de efectivo y la contabilización excesiva de los desembolsos de efectivo darán lugar a saldos anormales;

3.

Método de registro a final de mes y comienzo de mes en el libro de caja

Cuando solo hay una transacción en el libro de caja, solo la línea roja debajo de la última Se utiliza la transacción y no es necesario liquidar el saldo. Si no es el total, haz un balance y dibuja una línea roja hacia arriba y hacia abajo.

El libro de caja no necesita anotar el saldo inicial a principios de mes, sólo al inicio de cada año.

El diario de caja es un diario especial que se utiliza para reflejar los cobros, desembolsos y saldos de inventario. El cajero de la unidad registra el libro de caja uno por uno en función de los recibos de efectivo auditados y los comprobantes de pago y los comprobantes de pago bancario retirados del banco. Para garantizar la seguridad e integridad de los libros de cuentas, el libro de cuentas de efectivo debe personalizarse.

Contenido básico de registro del libro de caja:

1 Fecha

La columna "fecha" debe llenarse con la fecha que figura en el comprobante contable de la cuenta registrada libro. El libro de caja generalmente se registra en base a comprobantes contables, por lo que la fecha aquí es la fecha en que se preparan los comprobantes contables. No se puede completar la fecha de ocurrencia o finalización del negocio económico registrado en el comprobante original, ni se puede completar la fecha de registro real del libro de cuentas.

2. Número de comprobante

El tipo y número del comprobante contable se debe completar en la columna "Nombre del comprobante". Si la empresa adopta el formato de comprobante general, deberá completar el "número X" al registrar el libro de cuentas de efectivo basado en el comprobante contable; si la empresa adopta el formato de comprobante especial, deberá completar el "recibo de efectivo X" al registrar el; libro de caja basado en el comprobante de recibo de caja.

3. Resumen

La columna "Resumen" describe brevemente el contenido económico del negocio registrado en la cuenta y se esfuerza por ser conciso y directo.

4. Temas correspondientes

La columna "Cuentas correspondientes" debe completarse con las cuentas correspondientes de la cuenta "Inventario de efectivo" en los asientos contables para reflejar los entresijos del aumento o disminución del efectivo disponible.

5. Préstamo

La columna "monto de débito" y la columna "monto de crédito" deben completarse de acuerdo con la dirección del préstamo y el monto de la cuenta de "efectivo disponible" registrada. en el comprobante correspondiente.

6. Mantener el saldo

La columna "Saldo" debe calcularse y completarse de acuerdo con la fórmula "Saldo del Banco = Saldo del Banco Upstream Débito del Banco - Crédito del Banco".

Método del total del libro de caja de este mes

El libro de caja es un libro de cuentas que calcula y monitorea los ingresos diarios, los gastos y el saldo de efectivo disponible. Los cajeros deben registrar cada transacción diariamente con base en comprobantes contables relacionados con cobros y pagos en efectivo, como cobros y pagos en efectivo, pagos bancarios * * * * operaciones de retiro de efectivo, etc., y registrar el saldo en cualquier momento.

En el libro de caja no es necesario escribir "total de hoy" y "total" todos los días. La denominada liquidación diaria y liquidación mensual significa que el saldo debe liquidarse todos los días y el importe total debe liquidarse cada mes. Por lo tanto, el libro de caja solo necesita liquidar el "total de este mes" y la "acumulación" una vez al mes, y luego puede pasar a la página siguiente. Es necesario completar el monto total incurrido este mes en esta página. . Esto es para reducir la carga de trabajo a fin de mes.

1. Según los requisitos, el libro de caja debe liquidarse diariamente, es decir, el monto del préstamo y el saldo del día de liquidación al final de cada día, y las palabras "total". para el año" debe marcarse en la columna de resumen y la columna inferior debe cruzarse con una línea roja. Pero en el trabajo real, después de publicar todos los días, puede escribir el saldo directamente en la columna de saldo en lugar de "el total de hoy". No escriba "acumulación" todos los días, debe acumular al final del mes.

2. Cuando cada página de cuenta se registra para ser trasladada a la página siguiente, el monto total y el saldo de esta página deben escribirse en las columnas correspondientes de la última línea de esta página y de la primera línea. de la página siguiente, y el monto total y saldo de esta página debe escribirse en la columna de resumen. Indique las palabras "página siguiente" y "página anterior" en la página. También puede indicar solo el monto total y el monto de esta. página en las columnas correspondientes de la primera línea de la página siguiente e indique las palabras "página anterior" en la columna de resumen.

Requisitos específicos para libros de caja

***1*** Llevar cuentas basadas en recibos y comprobantes de pago verificados.

Al manejar recibos y pagos, los cajeros deben revisar cuidadosamente los recibos y comprobantes de pago, y utilizar los recibos y comprobantes de pago verificados y sus comprobantes originales como base para registrar el libro de caja. Si el comprobante original está marcado con las palabras "comprobante contable", también se puede utilizar como base para la contabilidad después de que lo firme el personal correspondiente.

El contenido registrado en ***2*** debe ser consistente con el comprobante contable y no puede agregarse ni eliminarse a voluntad. En cada cuenta deberá consignarse la fecha, número, resumen, monto y cuenta correspondiente del comprobante contable. El resumen económico empresarial no debe ser demasiado breve, y debe poder expresar claramente el contenido empresarial para facilitar su posterior verificación. El diario debe ingresarse uno por uno, y los comprobantes de recibo y pago no deben registrarse juntos, ni se puede registrar la diferencia después de compensar los comprobantes de recibo y pago. Una vez completado el registro, la revisión debe realizarse artículo por artículo. Después de la revisión, se debe colocar un símbolo de "publicación" "√" en la columna "página de cuenta" del comprobante contable para indicar que ha sido registrado.

***3***Registra los asientos del diario de manera oportuna uno por uno y logra el cierre diario. Para realizar un seguimiento oportuno de los recibos, pagos y saldos de efectivo, el libro de caja debe ingresarse el mismo día y el saldo debe liquidarse el mismo día. Algunas unidades con operaciones frecuentes de cobro y pago de efectivo también deben llevarse; un saldo en todo momento para entender la implementación del plan de cobro y pago.

***4*** debe estar registrado continuamente. No se permiten saltos de línea ni saltos de página. No se permiten cambios de página en la cuenta. El libro de caja utiliza un libro de cuentas personalizado, y las páginas de la cuenta no deben arrancarse por ningún motivo, y las páginas de cuenta no válidas también deben conservarse en el libro de cuentas. Dentro de un año fiscal, si los libros de cuentas no se agotan, no se podrán modificar los libros de cuentas ni copiar las páginas de las cuentas bajo ningún pretexto. La contabilidad debe registrarse en el orden de número de página, número de línea y clasificación. No se permite saltar filas ni registrarse en páginas alternas. Si accidentalmente se salta una línea o cambia una página, debe tachar la página en blanco o la mitad de la línea en blanco, o marcar las palabras "Esta línea está en blanco" o "Esta página está en blanco", y el contable debe sellarla. para mostrar responsabilidad.

***5*** El texto y los números deben ser prolijos, claros y precisos. Al registrarse y escribir, no escriba caracteres simplificados al azar, no utilice homófonos y no escriba con fuentes extrañas. El texto debe estar cerca de la fila izquierda, los números deben escribirse en la columna de cantidad y no pueden estar fuera de lugar ni ser desiguales; el tamaño de fuente de los caracteres y números debe ser moderado y debe escribirse cerca de la línea. En su caso, dejar un espacio adecuado, que generalmente debe representar la mitad del ancho de la cuadrícula, para evitar que se corrijan errores de acuerdo con el métodos prescritos. Al registrar la cantidad, si es un número entero sin esquinas, se debe escribir "0" en la columna de las esquinas y no se debe omitir ni reemplazar por "1". * * *Los números generalmente se pueden inclinar apropiadamente de izquierda a derecha, para que el libro mayor pueda registrarse de manera ordenada y clara. Para evitar confusiones, no pases las páginas mientras la tinta aún esté húmeda; al realizar la contabilidad en verano, puedes ponerte un trozo de tela suave o cartón debajo de las axilas para evitar la sudoración.

* * * 6 * * Use una pluma estilográfica para escribir con tinta azul y negra. No use bolígrafo excepto para copiar libros de cuentas bancarias* * * o escribir con lápiz. Sin embargo, de acuerdo con el comprobante de conflicto y las regulaciones del sistema de contabilidad del registro de conflicto, el negocio registrado con letras rojas puede contabilizarse con letras rojas.

***7*** Después de registrar cada cuenta, se deben pasar las páginas según las normas. Para facilitar el cálculo y la comprensión de los montos acumulados registrados continuamente en el diario, y para conectar los datos totales de las páginas de cuenta anteriores y posteriores entre sí, al registrar cada página de cuenta y trasladarla a la página siguiente, el Se debe incluir la información relevante entre la última línea de esta página y la primera línea de la página siguiente. El monto total y el saldo del mes actual se indican en la columna, y las palabras "página anterior" y "traspasar a la siguiente". página" están marcados en la columna de resumen. También puedes escribir el total y el saldo con lápiz en la última línea de esta página. Después de verificar, escriba el monto total y el saldo de la página anterior con tinta azul y negra en la primera línea de la página siguiente y escriba "Transferencia de la página anterior" en la columna de resumen en lugar de "Transferencia" en la última línea de esta. La cantidad y el saldo de la "Página de Correspondencia".

* * * 8 * *El saldo del libro de caja debe liquidarse diariamente y las cuentas deben liquidarse al final de cada mes según sea necesario. Los saldos acreedores * * * o saldos rojos * * * no aparecerán en el libro de caja.

* * * 9 * *Cuando se produzcan errores en los registros, deberán corregirse de acuerdo con los métodos prescritos. Para proporcionar datos contables legales y eficaces y garantizar la legalidad de los diarios, no se permite alterar a voluntad los libros de cuentas y los registros, y está estrictamente prohibido raspar, borrar, excavar, rellenar o utilizar productos químicos para eliminar la escritura. Si se encuentra un error, debe corregirse de acuerdo con las circunstancias específicas del error, como corrección subrayada, corrección con letra roja, registro complementario, etc.