Problemas y contramedidas existentes en la auditoría de control interno de informes financieros en mi país en esta etapa_Control interno de informes financieros

China, que se encuentra en un período de transformación económica, ha comenzado a estudiar las cuestiones de auditoría de control interno de los informes financieros, que desempeñarán un papel muy importante en la autodisciplina de las propias empresas. Lo que quiero analizar a continuación son los principales problemas y contramedidas existentes en la auditoría de control interno de los informes financieros en mi país en esta etapa.

Los principales problemas existentes en la auditoría de control interno de informes financieros en mi país en esta etapa

1. La falta de estándares reconocidos de control de contenidos financieros

Desde. Aunque la definición ha evolucionado varias veces, hasta el momento no existe una norma ampliamente reconocida para el control del contenido financiero. Aunque nuestro país ha promulgado una serie de leyes y reglamentos pertinentes, en general aún no ha alcanzado los estándares pertinentes. En esta etapa, la mayoría de las disposiciones se basan en principios de verificación y carecen de operatividad. La efectividad y la falta de normas tendrán un impacto significativo en la efectividad de las normas. Para promover aún más el desarrollo y mejora de la auditoría de control interno en nuestro país, es urgente establecer y mejorar los estándares operativos del sistema de control interno. Se recomienda que los departamentos pertinentes establezcan lo antes posible un sistema de control interno completo que sea consistente con las condiciones nacionales de mi país y altamente operable, y lo utilicen como estándar para acelerar los pilotos de la industria y promover activamente la construcción y el desarrollo de los sistemas internos de mi país. sistema de control.

2. Análisis de los costos de auditoría de control interno de los informes financieros

Hasta ahora, la mayoría de los países han promulgado activamente leyes y regulaciones relevantes, exigiendo que las empresas que cotizan en bolsa realicen informes financieros en sus informes anuales. Divulgación detallada. Especialmente en los últimos años, cada vez más empresas han pedido el desarrollo de informes de control interno. Desde 2006, la Comisión Reguladora de Valores de mi país ha estipulado que una condición importante para que las empresas realicen emisiones públicas de valores es que los contadores públicos certificados deben emitir un informe de control interno sin reservas. Sin duda, esta disposición aumentará los costos de auditoría corporativa.

3. Cuestiones realistas respecto a la auditoría de control interno

Existen diferentes voces en la sociedad respecto a la implementación de la auditoría de control interno de los informes financieros corporativos. Algunos partidarios creen que mediante auditorías de control interno y fortaleciendo la divulgación de información, se puede reducir efectivamente la ocurrencia de fraude financiero. Educar a los gerentes sobre la importancia de los controles internos a través de informes públicos. Algunos académicos se oponen a esta cuestión porque aumentará los costos de auditoría corporativa y la información revelada engañará al público. Para la definición de este tema, no tenemos una experiencia directa a seguir, y todavía tenemos que cruzar el río buscando piedras.

4. Si puede reducir o reemplazar las responsabilidades de auditoría

La PCAOB NO2 de EE. UU. seguramente aumentará las responsabilidades de presentación de informes de los auditores. Al mismo tiempo, fortalecerá la operación de control interno. y diseño del sistema de efectividad. Al mejorar el sentido de responsabilidad de los auditores, es de gran importancia para el descubrimiento y prevención de deficiencias de control interno. Sin embargo, todavía es necesario fortalecer la importancia de las autoridades corporativas en la construcción de un sistema de control interno, ya que desempeñan un papel muy importante en la aparición de favoritismo y fraude. Por ejemplo, así como la dirección es responsable de los estados financieros, la dirección también es responsable del establecimiento de sistemas de control interno. Definir claramente y dividir razonablemente los diferentes aspectos y responsabilidades del establecimiento de un sistema de control interno, formando así un sistema de gestión de control interno relativamente completo.

Contramedidas para fortalecer la auditoría de control interno de los informes financieros en mi país en esta etapa

1. Comprender integralmente el entorno de la unidad auditada

Comprender integralmente el precauciones de la industria y las características operativas de la empresa, estructura organizacional y estructura de capital, incluida información financiera corporativa integral, leyes y regulaciones, condiciones económicas, innovaciones tecnológicas, cambios en los controles internos corporativos, etc. Los contadores públicos deben centrarse en los controles internos sobre la alta dirección. Por ejemplo, el estilo de gestión corporativa, determinación de responsabilidades y roles, ética de la empresa, si el comité de auditoría es sólido, etc.

2. Desarrollar un plan de auditoría razonable

Basado en el entorno de control corporativo y el impacto en los informes financieros, formular razonablemente un plan de auditoría corporativo (determinar la persona a cargo, los miembros del equipo, responsabilidades, roles, recursos, etc.), cabe señalar que la evaluación de riesgos debe realizarse durante todo el proceso de planificación. En términos de las pruebas de control tradicionales, son sólo una formalidad y no pueden lograr resultados reales. El factor más importante es que los auditores no pueden juzgar eficazmente las capacidades de control interno de la empresa. Es muy difícil para los auditores descubrir las lagunas en el funcionamiento y diseño de los controles internos corporativos en tan sólo unos días. Por lo tanto, al formular un plan, es necesario asignar personal de proyecto adecuado, realizar supervisión y capacitación específicas para el personal asistente y formular un plan de utilización experto basado en las necesidades.

3. Identificar y evaluar los controles internos a nivel empresarial

Identificar y evaluar los niveles de control interno de la empresa auditada y aclarar los derechos y responsabilidades de los departamentos en todos los niveles de la empresa. la empresa, derechos y responsabilidades del personal, gestión de riesgos, procesos anticorrupción, autoevaluaciones, etc. Identificar y comunicarse con los responsables de los diferentes procesos y realizar una evaluación integral del estado actual, métodos de trabajo y composición del personal del comité de auditoría de la empresa.

4. Evaluar las deficiencias del control interno

Para descubrir rápidamente deficiencias y deficiencias en todos los aspectos de la auditoría interna del control financiero, los contadores públicos deben seguir estrictamente el proceso y evaluar correctamente los niveles de riesgo. Si las deficiencias de control no se pueden descubrir o prevenir de manera efectiva, esto indica que existen deficiencias importantes en los controles internos de la empresa. Es de gran importancia para el control de defectos. Depende principalmente de dos aspectos: primero, el control interno de la empresa puede presentar errores o no detectar y prevenir eficazmente los saldos de cuentas. En segundo lugar, cuando las incorrecciones son causadas por numerosas deficiencias, los contadores públicos deben considerar plenamente los montos de las transacciones financieras afectadas y los montos de los estados financieros para evitar el impacto de las deficiencias que puedan ocurrir en este período o en el futuro.

5. Elaborar un informe de auditoría

El contador público certificado debe evaluar las diversas bases para la conclusión de aseguramiento, a fin de formar un respaldo de opinión efectivo. Si existen ciertas deficiencias en la auditoría de control interno financiero de la unidad de auditoría, esta debe objetar o tener reservas sobre el control interno de la empresa sobre la información financiera.

Todos los vínculos y procesos anteriores tendrán un impacto en el buen progreso de la auditoría interna. No se puede negar el papel y la importancia de la auditoría interna, y con el desarrollo continuo de la economía y la sociedad, su papel y estatus mejorarán aún más.