Código de examen de la Universidad de Radio y Televisión 7571 ¿Qué es el examen de evaluación de activos? ¿Qué incluye?
Contenidos principales:
Primera Parte: Introducción a la formulación de estándares de documentos de trabajo.
Parte 2: Introducción a la Guía del Documento de Trabajo.
Parte 3: Introducción a los casos de formato de referencia.
Diagrama del sistema del marco de criterios de valoración de activos
Requisitos procesales en las pautas básicas
Capítulo 3 Guía de operación
Artículo 12 Registro que los tasadores de activos deben realizar Procedimientos de valoración adecuados basados en las circunstancias específicas del negocio.
Artículo 13 El procedimiento de evaluación de ofertas comprende ocho puntos.
Desarrollo de proyectos estándar
Personal; tiempo; recopilación de datos; redacción; revisión y solicitud de opiniones; revisión posterior del borrador; >Análisis de cuestiones relacionadas
La industria de evaluación de mi país carece de investigación y estandarización de los procedimientos de evaluación.
El desarrollo de prácticas de evaluación ha planteado mayores requisitos para procedimientos estandarizados.
Los estándares de evaluación favorecen la definición de responsabilidades legales (la industria ha entrado en una etapa de altos riesgos legales)
La estandarización de los procedimientos de evaluación es la garantía básica de la calidad de la evaluación.
La base para formular criterios básicos para la evaluación de activos
El desarrollo de estándares de procedimientos de evaluación de ofertas nacionales y extranjeras
Ideas rectoras
Precisas
Aclarar la relación entre los estándares de manuscritos y otros estándares procesales.
Problemas que deben resolverse en los estándares de evaluación
Como estándar, ¿en qué medida?
El avance y robustez en el proceso de formulación de estándares
Consistente con las especificaciones básicas
La función y la base para la formulación de estándares de documentos de trabajo
El artículo 1 es estandarizar la preparación y gestión de los documentos de trabajo y salvaguardar los intereses públicos y todas las partes involucradas en la evaluación de activos Esta norma está formulada de acuerdo con las "Normas de Valoración de Activos - Normas Básicas" para los derechos e intereses legítimos de la Compañía.
Marco de estándares de documentos de trabajo
Estándares
Interpretaciones orientativas
Formato recomendado para manuscritos
Gestión de documentos de trabajo y Documentos de trabajo operativos
Documentos de método de ingresos, documentos de método de costos, documentos de derecho de mercado.
Definición
Los documentos de trabajo se refieren a los registros de trabajo y materiales relacionados producidos por tasadores de activos registrados al realizar negocios de tasación que reflejan la ejecución de los procedimientos de tasación y respaldan las conclusiones de la tasación.
Introducción a las pautas de procedimiento
Principios generales
Requisitos básicos
Evaluar claramente los asuntos comerciales básicos.
Firmar la carta de compromiso empresarial
Preparar el plan de evaluación
Investigación in situ
Recopilar datos de evaluación
Evaluación y estimación
Preparar y presentar el informe de evaluación
Archivo de los documentos de trabajo
Requisitos básicos
Los papeles de trabajo deben reflejar fielmente la proceso de negocio de evaluación y apoyar la evaluación en conclusión.
Los documentos de trabajo deben ser verdaderos y completos, con puntos clave resaltados, registros claros y conclusiones claras. Un tasador de activos registrado puede determinar razonablemente la complejidad (nivel de detalle) de los documentos de trabajo en función de las circunstancias específicas del negocio de valoración.
Los documentos de trabajo pueden ser archivos en papel, archivos electrónicos u otros archivos multimedia. El tasador de activos registrado puede elegir razonablemente la forma de los documentos de trabajo en función de las circunstancias específicas del negocio de valoración. Los documentos de trabajo importantes que existen en forma de archivos electrónicos u otros medios también deben convertirse en archivos en papel.
Requisitos de contenido básico
Los documentos de trabajo generalmente se dividen en documentos de trabajo de gestión y documentos de trabajo operativos.
Los papeles de trabajo de gestión se refieren a la planificación, disposición (tautología, cambio de responsabilidad, mejor planificación), control y gestión del negocio de valoración por parte del tasador de activos registrado durante el proceso de realización de los registros de trabajo del negocio de valoración. y materiales relacionados.
Los documentos de trabajo comerciales se refieren a los registros de trabajo y la información relacionada generada por el tasador de activos registrado al realizar investigaciones in situ, recopilar datos de tasación y procedimientos de tasación.
Contenido de los documentos de gestión
Los documentos de trabajo de gestión suelen incluir los siguientes contenidos básicos:
(1) Registros de cuestiones básicas de evaluación empresarial;
(2) Acuerdo comercial;
(3) Plan de evaluación;
(4) Registros del manejo de los principales problemas durante el proceso de evaluación; (5) Registros de auditoría del Informe de Evaluación.
Contenido de los documentos de trabajo empresariales
El contenido de los documentos de trabajo operativos varía según el propósito de la evaluación, los objetos de la evaluación y los métodos de evaluación, y generalmente incluyen los siguientes contenidos:
(1) Registros de investigación en el sitio e información relacionada;
1. Materiales de solicitud de evaluación de activos proporcionados por el cliente; 2. Registros de investigación en el sitio;
3. registros; 4. Prueba principal o de propiedad de activos importantes;
5. Información financiera y de auditoría relevante para la evaluación.
(2) Datos de evaluación recopilados;
1. Materiales de investigación y análisis de datos;
3. 4. Otros peritajes e informes profesionales;
5. Descripciones, certificaciones y compromisos proporcionados por el cliente y partes relevantes.
(3) Registros de procesos de evaluación y estimación.
1. Registro del proceso de selección y formación de parámetros importantes;
2. Registro del proceso de análisis, cálculo y formación de juicios. de las conclusiones de la evaluación Registros del proceso.
Elaboración y gestión de documentos de trabajo
En el proceso de realización del negocio de valoración, el tasador de activos registrado debe formar registros de trabajo que reflejen los procedimientos de valoración y respalden las conclusiones de la valoración, y después la finalización del negocio de valoración, organizar y archivar los papeles de trabajo.
El tasador de activos registrado deberá recopilar información relacionada con el negocio de tasación proporcionada por el cliente y partes relevantes como papeles de trabajo, y hacerlos firmar o sellar por el proveedor, comprometiéndose a ser responsable de su autenticidad y legalidad.
Los documentos de trabajo deben reflejar el proceso de revisión. Al revisar los papeles de trabajo, el revisor deberá expresar las opiniones de revisión por escrito y firmar.
Preparación y gestión de documentos de trabajo
Una vez finalizada la actividad de valoración, el tasador de activos registrado incluirá los papeles de trabajo junto con el informe de valoración (catálogo de elaboración) en la actividad de valoración. archivos, y la agencia de valoración los gestionará adecuadamente de conformidad con las leyes y reglamentos nacionales sobre gestión de archivos y las disposiciones de estas directrices.
El período de retención de los expedientes comerciales de tasación es: el período de retención de los expedientes comerciales de tasación que involucran a empresas que cotizan en bolsa, emisión de acciones y litigios inmobiliarios es de diez años, para otros fines de tasación, el período de retención de los expedientes comerciales de tasación es; Cinco años de Autoliquidación Calculados a partir de la fecha de emisión del informe. Si las leyes y reglamentos nacionales establecen lo contrario, prevalecerán dichas disposiciones.
La agencia de evaluación no eliminará ni destruirá los archivos comerciales de evaluación archivados dentro del período de retención prescrito. .
Documento de gestión
Índice
Cuestionario de situación
Formulario de evaluación de riesgos
Carta de nombramiento
p>
Calendario, listado de datos
Tramitación de registros
Formulario de auditoría
Elementos básicos de la carta de compromiso empresarial
Nombres de ambos partes
Finalidad de la valoración
Objeto y alcance de la valoración
Fecha de valoración
Tipo de valor
Honorarios y momento de pago
Quién y cómo denunciar
Derechos y obligaciones de las partes
Responsabilidad por incumplimiento de contrato y resolución de conflictos
Firma tiempo
Preparar el plan de evaluación
-Antes de la investigación in situ
Desarrollar un plan de evaluación integral
Contenidos: procedimientos de evaluación específicos , arreglos de tiempo, arreglos de personal y presupuestos de costos.
Comunicación con el cliente - puntos clave y enlaces clave
Ajuste de planes
Revisión y aprobación de planes, etc.
Investigación in situ- (investigación de la situación relevante)
1. Información básica-sistema de contabilidad financiera, inspección de declaraciones-
2 investigación de activos y. Evaluación del sistema de gestión de activos empresariales y extracción de activos.
Verificación
3. Muestreo de evaluación
4. Inspección de la información de propiedad legal y fuentes de información
5.
Nota:
Recopilar datos de valoración
Datos de valoración
Fuente: mercado, clientes, propietarios de activos, gobierno, intermediarios, espere.
Juicio: juicio de fuente, juicio de usabilidad, racionalidad, relevancia, actualidad, exhaustividad.
Suplemento oportuno
Preparar y presentar el informe de evaluación
Auditar el informe de evaluación y la implementación del procedimiento de evaluación
El líder del proyecto debería Se revisarán e inspeccionarán los siguientes contenidos en el sitio de evaluación:
(1) Si se comprende el estado comercial de la empresa y si los riesgos se evalúan correctamente
(2; ) Si el procedimiento de evaluación se lleva a cabo según lo planeado. En caso negativo, ¿existe una razón suficiente?
(3) ¿Se registra el proceso de evaluación en los papeles de trabajo (registros de investigación de campo, etc.)? );
(4)Si se ha obtenido una base de evaluación suficiente (registros de consultas y registros de estudios de mercado);
(5)Si la relación de comparación de la tabla de evaluación es correcta;< /p >
(6) Si el inventario ha sido inspeccionado aleatoriamente y si se ha confirmado el pago actual;
(7) Revisar si las instrucciones y formularios de evaluación cumplen con los requisitos especificados;
(8) Si han comunicado los resultados de la evaluación a la unidad encargada y cuáles son las conclusiones;
(9) Si los datos originales (informes, cronogramas, cartas de compromiso) son suficientes y si los el cliente los ha sellado.
Una vez completada la revisión anterior, el líder del proyecto puede redactar un informe de evaluación.
2. Revisión por parte del director del departamento
El director del departamento debe centrarse en revisar los trabajos revisados por el líder del proyecto. El contenido de la auditoría es el siguiente:
(1) Si el plan de evaluación ha sido aprobado e implementado según lo requerido;
(2) Revisión detallada del informe de evaluación, que incluye:
Esto Si los métodos de evaluación involucrados en los departamentos profesionales son correctos;
Si se han revelado asuntos importantes;
Si las cifras en las tablas e informes son correctas.
(3) Si el contenido está completo y si hay omisiones o defectos
(4) Si se divulgan los eventos posteriores de la empresa o los pasivos contingentes y otros asuntos importantes; /p>
(5) Si el contenido y el formato del informe general cumplen con las regulaciones nacionales pertinentes.
3. Revisión de la persona jurídica (o gerente general)
Céntrese en revisar los papeles de trabajo revisados por el líder del proyecto y el gerente del departamento.
(1) Si se ha aprobado el plan de revisión y evaluación, si el informe del evento importante está completo y si se ha aprobado paso a paso.
(2) Si el los resultados del manejo de los asuntos importantes son apropiados;
(3) Analizar y juzgar si los resultados de la evaluación son apropiados
(4) Si hay un resumen del trabajo
(5) Considerar los asuntos importantes con la debida prudencia profesional Proceso, evaluar si las conclusiones e instrucciones de evaluación cumplen con la normativa nacional vigente y finalmente firmar el informe.
El registro de revisión de la revisión de tercer nivel de los papeles de trabajo de tasación de activos generalmente se lleva a cabo a través del "Formulario de registro de revisión de tasación de activos" (Tabla 4-1). Formato de cita de tabla:
Cuestiones a las que se debe prestar atención durante la revisión:
1. ¿Son apropiados los métodos de valoración para diversos activos?
2. ¿Existen omisiones o valoraciones repetidas?
3. Ver la lista de verificación de evaluación y el análisis de aumento y disminución de valor.
4. Coherencia de valoraciones de activos similares que involucran a varias personas.
5. Prestar atención a los temas sensibles y al control de riesgos.
Método de costos (consulte la introducción del formato)
Activos circulantes
Inversión a largo plazo
Formulario de evaluación de la vivienda
Formulario de valoración de estructura
Maquinaria y equipo
Derechos de uso de suelo
Otros activos
Pasivos
Método de ingresos (formato de referencia)
La categoría de cálculo del análisis incluye principalmente la tabla de análisis de aplicabilidad del método de ingresos y los indicadores financieros.
Tabla de análisis, tabla de cálculo de tasa de descuento, estas tres tablas se basan en tasadores de activos certificados.
Los informes financieros, la situación financiera y los datos recopilados de la empresa que se está evaluando se dividen en partes iguales.
Analiza y rellena el formulario.
Las encuestas analíticas incluyen cuestionarios sobre los principales activos y ajustes a las capacidades integrales corporativas.
Tablas de búsqueda y cuestionarios de estado de la industria, etc. Estas tablas se utilizan para análisis y pronósticos.
Materiales complementarios
El análisis y previsión incluye dos niveles: resumen y detalles, y análisis y previsión.
Parte de la tabla
Método de mercado (formato de referencia)
Patrimonio empresarial comparable
Consultar análisis de factores corporativos
Jurisprudencia de MA
Gestión de archivos de documentos de trabajo de tasación de activos
En primer lugar, la agencia de tasación debe tener un conocimiento claro de la construcción y gestión de archivos.
Requisitos básicos para la gestión estandarizada de expedientes de tasación de activos
2. Directorio de expedientes de empresas de tasación de activos:
Clasificación y organización de expedientes de empresas de tasación de activos.
3. Propiedad de los papeles de trabajo de evaluación de activos
Cuestiones clave
1. Posicionamiento del programa, definición, procedimientos básicos y procedimientos específicos
2. Fortalecer los requisitos procesales para la definición de responsabilidad y juicio de riesgo.
3. Juicio de materialidad
4. Tipos de valores considerados en el procedimiento de evaluación Requisitos para el procedimiento de análisis.
5. El tasador de bienes es responsable de verificar la información legal de propiedad y procedencia del objeto de tasación.