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Permítanme primero compartirles un caso de evasión fiscal simple y fácil de entender.
Para evitar la duplicación de contenido, he acortado y adaptado la historia original. ) Al Sr. Li le gustó una villa valorada en 100 millones de yuanes, por lo que le pidió al contador financiero Li que transfiriera los 100 millones de yuanes de la empresa a su propia cuenta. El contador Li, que está familiarizado con las políticas fiscales y tributarias, propuso inmediatamente dos opciones: primero, transferir dinero de la cuenta de la empresa a la cuenta del Sr. Li, tendrá que pagar el 40% de impuestos y la cantidad recibida será de 60 millones; Segunda opción: compra mediante transferencia patrimonial del chalet. Compró la villa a nombre de la empresa y luego vendió la propiedad al Sr. Li al precio original. El Sr. Li lo arrendó a la empresa por un alquiler anual de 65.438+0.000 RMB y firmó un contrato de arrendamiento. El contrato de arrendamiento establece que todos los gastos que se generen en el inmueble correrán a cargo de la empresa. A través de este método de transferencia de capital, se pueden lograr ahorros fiscales y los 40 millones pueden reinvertirse en producción o invertirse en otros proyectos o proyectos de bienestar público.
Así que el jefe no sólo necesita saber cómo ganar dinero, sino también cómo evadir impuestos. Si el jefe no tiene la energía o no es bueno estudiando las políticas fiscales y tributarias, entonces debe tener un contador que entienda las políticas fiscales y tributarias y la planificación fiscal. Es posible que algunas pequeñas y medianas empresas no tengan suficiente capital para soportar el salario de un contador senior, por lo que también pueden cooperar con empresas de impuestos y finanzas industriales y comerciales.
A continuación, hablemos de ¿qué es la planificación fiscal?
La epidemia, el aumento de la presión a la baja sobre la economía y la intensificación de la competencia entre empresas han aumentado la presión financiera sobre algunas pequeñas y medianas empresas. El Estado ha introducido una serie de políticas de apoyo, como recortes de impuestos y reducciones de cargas, para ayudar a las pequeñas y medianas empresas a reducir su carga financiera, lo que también brinda nuevas oportunidades. La presión y las oportunidades coexisten, y la forma de utilizar los fondos está relacionada con el desarrollo de la empresa. Las empresas pueden aliviar la presión financiera mediante la planificación fiscal y ofrecer garantías para ampliar la reproducción.
Entonces, ¿qué es la planificación fiscal? La planificación fiscal se refiere a la obtención de beneficios de ahorro fiscal mediante la planificación y organización de diversas actividades con antelación dentro del alcance permitido por las leyes y reglamentos. La planificación fiscal persigue los intereses generales de la empresa y no sólo considera la reducción de los costos fiscales, sino que también considera diversos riesgos relacionados con los impuestos para evitar el riesgo de que las empresas paguen multas debido a riesgos relacionados con los impuestos.
Finalmente, hablemos de los métodos de planificación fiscal.
Método 1: Al registrar una empresa, debes considerar la planificación fiscal.
A la hora de registrar una empresa, se deben tener en cuenta cuestiones de planificación fiscal. Todos los propietarios de empresas saben que existen varios tipos de empresas: corporaciones, sociedades y empresas unipersonales.
Los sistemas societarios incluyen sociedades de responsabilidad limitada, sociedades anónimas, sociedades unipersonales de responsabilidad limitada, etc. Las empresas que eligen el sistema corporativo deben pagar el impuesto sobre la renta de las sociedades y el impuesto de timbre a una tasa del 50.000% del capital social. Al elegir un sistema corporativo, si se trata de sucursales y subsidiarias, las subsidiarias tienen personalidad jurídica independiente y soportan cargas tributarias separadas. Las sucursales no necesitan calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades por separado, y la oficina central lo recauda y lo remite. Por lo tanto, las empresas pueden evitar altos impuestos de timbre eligiendo la cantidad de capital registrado mediante planificación fiscal.
Para las sociedades o empresas unipersonales, el impuesto sobre la renta personal se aplica a los ingresos de producción y operación de los hogares industriales y comerciales individuales. No hay impuesto de timbre ni impuesto sobre la renta corporativa sobre el capital registrado. Las empresas unipersonales son superiores a las de las empresas. Sin embargo, cabe señalar que, por ejemplo, los hogares industriales y comerciales individuales no son propicios para la financiación. Por lo tanto, al registrar una empresa, los propietarios de empresas deben considerar de manera integral y realizar una planificación fiscal razonable para evitar que las pérdidas superen las ganancias y afecten el desarrollo de la empresa.
Método 2: La planificación fiscal también debe tenerse en cuenta a la hora de financiar.
Los diferentes métodos de financiación tienen diferentes cargas fiscales. La autoacumulación significa que la empresa reinvierte sus beneficios después de obtener beneficios, pero este método no puede lograr una financiación rápida. La financiación es una de las mejores formas para que una empresa vuelva a escalar. Los métodos de financiación para las PYME incluyen la autoacumulación, la financiación mediante acciones, la financiación mediante deuda y el arrendamiento.
La financiación mediante acciones es adecuada para grandes empresas. La financiación mediante deuda consiste en pedir prestado a instituciones financieras. El interés del préstamo se puede deducir antes de impuestos, por lo que se puede pagar menos impuesto sobre la renta empresarial. Cuando se toman préstamos de instituciones y empresas no financieras, hay margen para la planificación en el cálculo de los intereses y la recuperación del capital, pero los intereses no deben exceder la tasa de interés del préstamo de la institución financiera para el mismo período.
Zhongtian Ye Ding, jefe de planificación fiscal, dijo que los métodos de financiación se pueden combinar de diversas formas, considerando de manera integral factores como el costo de capital, la carga fiscal, los ingresos, etc., para controlar la escala de pasivos, seleccionar la relación activo-pasivo adecuada y formular el mejor método de financiación óptimo.
Método 3: Impuesto sobre la renta de las sociedades y planificación fiscal
Primero, elija un método de depreciación de activos fijos razonable. Los principales métodos de depreciación de los activos fijos incluyen el método lineal, el método de carga de trabajo y el método de doble saldo decreciente. No se pueden cambiar a voluntad después de la selección. Los diferentes métodos de depreciación afectarán el monto del impuesto de la empresa. El método de depreciación acelerada ampliará los gastos iniciales, compensará las ganancias actuales y reducirá los ingresos imponibles. Las empresas deben elegir métodos de depreciación razonables basados en los beneficios económicos esperados de los activos fijos y considerar reducir las cargas fiscales.
En segundo lugar, la planificación salarial. Los gastos salariales se pueden deducir del impuesto sobre la renta corporativo pagadero en el momento oportuno, pero deben ser verdaderos y razonables y no pueden ser inventados.
En tercer lugar, donar. Las empresas deben considerar el método y el monto de las donaciones y controlar el monto dentro del 12% de las ganancias totales. Las empresas pueden deducir donaciones antes de impuestos a través de organizaciones benéficas o departamentos gubernamentales pertinentes.
Método 4: Identidad del Contribuyente y Planificación Fiscal
Los contribuyentes se dividen en contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala, lo que deja espacio para la planificación fiscal. Los pequeños contribuyentes implementan una recaudación simplificada, lo que permite a los contribuyentes generales deducir el impuesto soportado cuando lo obtienen. Esta es una de las razones por las que los honorarios contables son diferentes entre los dos. Cabe señalar que algunos clientes no están dispuestos a cooperar con los pequeños contribuyentes, lo que puede provocar que las empresas de los pequeños contribuyentes pierdan algunos clientes.
Método 5: Planificación fiscal y de ventas
Primero, descuentos en ventas, ventas con descuentos. Las empresas utilizarán descuentos en ventas y ventas con descuento en las ventas, y las bases de cálculo de impuestos de los dos métodos son diferentes. Los descuentos de ventas son descuentos que se aplican para cobrar las cuentas por cobrar lo más rápido posible después de una venta. Los descuentos en ventas no son deducibles y el IVA debe pagarse en su totalidad sobre las ventas. Las ventas con descuento tienen como objetivo dar ciertos descuentos comerciales al vender productos. Si el monto de las ventas y el monto del descuento se indican en la misma factura, el impuesto se calcula en función del monto del descuento. Desde la perspectiva de reducir la carga fiscal, las empresas deben hacer todo lo posible para adoptar ventas con descuento e indicar el monto del descuento y el monto de las ventas respectivamente en la misma factura, lo que puede reducir el impuesto repercutido del impuesto al valor agregado.
En segundo lugar, las ventas a crédito y los pagos a plazos. Las ventas a crédito y a plazos tienen cargas tributarias diferentes. Las ventas se realizan a crédito y es ventajoso para una empresa emitir una factura cuando se recibe el pago. Sin embargo, las ventas a crédito ocupan una gran cantidad de capital de trabajo, pueden generar riesgos de insolvencia y no generan ingresos en el período actual, lo que tendrá un cierto impacto en las ganancias. El pago a plazos se adopta durante la venta, los ingresos se reconocen a plazos y las facturas se emiten por separado, lo que tiene poco impacto en la empresa y también puede lograr el propósito de los impuestos diferidos.
Método 6: Impuesto sobre la renta personal y planificación fiscal
En la ley del impuesto sobre la renta personal recientemente implementada, los estándares de planificación para el impuesto sobre la renta personal incluyen "minimizar la carga fiscal y maximizar los ingresos después de impuestos". ". aspectos. El estándar de carga tributaria mínima se refiere a que los contribuyentes elijan el plan con la carga tributaria más pequeña entre una variedad de planes de planificación tributaria durante el proceso de planificación tributaria, mientras que el estándar de ingreso máximo después de impuestos se refiere a aumentar los ingresos después de impuestos tanto como sea posible según el Orientación de diferentes políticas tributarias.
Utilice deducciones adicionales especiales para evitar impuestos razonablemente. En la planificación fiscal conforme a la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, para utilizar eficazmente la función de deducción de los "Artículos de Deducción Adicional Especial" y aumentar los ingresos reales de algunos grupos de ingresos, es necesario comprender completamente el contenido y los métodos de deducción de los "Partidos Especiales de Deducción". Partidas Adicionales de Deducción”. Los "artículos de deducción adicional especial" en la nueva ley del impuesto sobre la renta personal incluyen educación, vivienda, atención médica, cuidado de ancianos y muchos otros aspectos, dando a los contribuyentes más opciones en la planificación fiscal, desde individuos hasta familias.
Método 7: Facturación y planificación fiscal
Gastos de viaje, gastos de comunicaciones, gastos de comidas en viajes de negocios, etc. Ocurre mientras el negocio está en funcionamiento. Estos gastos a menudo se incluyen directamente en el total de sueldos y salarios en forma de subsidios en efectivo, lo que aumenta el impuesto sobre la renta personal. Si conserva las facturas de gastos, puede lograr una evasión fiscal razonable mediante el reembolso de las facturas.
Método 8: Bonificación de fin de año y planificación fiscal
Las disposiciones provisionales sobre la bonificación de fin de año en la nueva ley del IRPF son: antes de finales de 2021, los empleados pueden elegir declarar y pagar impuestos sobre su bonificación de fin de año. También es posible presentar una declaración de impuestos por separado con una bonificación única durante todo el año. Por ejemplo, los ingresos de un empleado en 2020 fueron de 50.000 yuanes, lo que no cumple en absoluto con los estándares fiscales, pero recibió una bonificación de fin de año de 20.000 yuanes de la Compañía B el 31 de febrero de 65438.
Si elige el método combinado, la cantidad que debe pagarse en este momento es (5+2-6)*3%=0,03 millones. Si elige el método de cálculo de la tasa impositiva por separado, deberá pagar en este momento. Para otro ejemplo, los ingresos de un empleado en 2020 fueron 6,5438+8 millones de yuanes, lo que cumple con el estándar fiscal de la ley tributaria, y los ingresos están sujetos a impuestos a 9.500 yuanes. El bono de fin de año de 30.000 yuanes se recibirá el 365.438+0 de febrero y el monto del pago es (654,38+0,8+3-6) *. Por lo tanto, existen diferencias significativas en las opciones de planificación fiscal para diferentes grupos de ingresos.
Método 9: tiempo de pago de salarios y planificación fiscal
El uso razonable del tiempo y período de pago de salario puede lograr efectivamente el efecto de evasión fiscal. Las tasas actuales de recaudación de impuestos individuales de mi país generalmente siguen el estándar de exceso progresivo. Si los ingresos salariales se evalúan previamente al comienzo del año y el salario anual se clasifica científicamente de acuerdo con la tasa del impuesto sobre la renta personal según la nueva ley del impuesto sobre la renta personal, el monto del pago se puede controlar de manera efectiva y los ingresos después de impuestos de Los sueldos y salarios de los empleados pueden aumentarse.
Por lo tanto, para lograr el propósito de ahorrar impuestos y reducir las tarifas, las empresas deben seleccionar racionalmente las identidades de los contribuyentes, los lugares de inversión y las industrias, actualizar y transformar racionalmente los activos, elegir racionalmente los métodos de venta y manejar correctamente el trabajo a tiempo parcial. y ventas mixtas, y elegir razonablemente objetivos de adquisiciones corporativas, elegir razonablemente métodos de empleo y diferir razonablemente los pagos de impuestos.
En resumen, la planificación fiscal requiere que los profesionales hagan planes razonables y comprendan las políticas fiscales y tributarias relevantes de gj. Si no hay un profesional adecuado, puedes optar por cooperar con una agencia profesional. Recuerda que solo hay un propósito: maximizar los beneficios corporativos a través de la planificación fiscal.
[1] Investigación sobre la planificación fiscal del IVA empresarial después de la reforma del IVA Asuntos civiles y comerciales de China 2021(7)
[2] Métodos de planificación fiscal empresarial y análisis de inspiración Negocios 2.0-Mercado y Supervisión 2021(8)
[3] Sobre la planificación fiscal según la nueva ley del impuesto sobre la renta personal Teoría industrial y comercial china 2021(11)
[4] El efecto de reducción de impuestos de sustitución del impuesto empresarial por el IVA en las empresas El impacto de la planificación fiscal del impuesto al valor añadido Accounting Learning 2020 (7)
[5] Análisis de la planificación fiscal razonable de las empresas Tax Garden 2018
[ 6] Reflexiones sobre la planificación fiscal razonable de las empresas Planificación Fiscal 2017 (3)