Ajustar los asientos contables en el estado de flujo de efectivo

1 Cuando los ingresos por venta de bienes y prestación de servicios son ingresos en efectivo, el tratamiento contable diario es el siguiente:

. Débito: efectivo y equivalentes de efectivo.

Préstamos: Ingresos del negocio principal

Otros ingresos operativos

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar

2. Cuando una empresa recupera ventas a crédito o recibe un anticipo, el tratamiento contable diario es el siguiente:

Débito: efectivo y equivalentes al efectivo.

Crédito: Cuentas por cobrar

Notas por cobrar

Pago por adelantado de ventas

3. El estado de flujo de efectivo es la entrada real de efectivo y salida.

Las cuentas a cobrar y a pagar del balance no generan flujos de caja. La cuenta correspondiente a las cuentas por cobrar son ingresos operativos (es decir, mayores ingresos operativos) y realmente no se recibió dinero. La cuenta correspondiente a pagar son los costos operativos (es decir, mayores costos operativos), pero en realidad no se pagó dinero, por lo que el dinero sin un pago inicial real se resta del flujo de caja.

Datos ampliados:

Si se compara el efectivo con la sangre de una empresa, entonces hay dos formas en que una empresa puede obtener sangre fresca:

1. Transfusión de sangre para la empresa, es decir, absorber la inversión de los inversores o pedir prestado efectivo mediante actividades de recaudación de fondos. La absorción de inversiones de los inversores aumentará la responsabilidad fiduciaria de la empresa; los pasivos en efectivo prestados aumentarán y el principal y los intereses deberán reembolsarse en el futuro. En las condiciones de la economía de mercado, no existe dinero de "uso gratuito". El siguiente paso después de la transfusión de sangre es pagar un precio determinado.

2. Las empresas hacen su propia sangre y obtienen ganancias en el proceso de operación. Para sobrevivir y desarrollarse, una empresa debe obtener ganancias, y las ganancias son su principal fuente de efectivo.

A través del estado de flujo de caja podemos saber cuánto efectivo ha recaudado la empresa interna y externamente y cuánto efectivo ha generado tras un periodo de operación. Si el efectivo recaudado se utiliza para ampliar la escala de producción, comprar activos fijos y complementar el capital de trabajo según lo planeado, o si los operadores lo erosionan.

La capacidad de una empresa para recaudar efectivo y producir efectivo es información importante para que la empresa fortalezca la gestión y utilice racionalmente los fondos de despacho, que no pueden proporcionar las otras dos declaraciones.

Enciclopedia Baidu-Estado de flujo de efectivo