¿Cómo registrar la factura de la tarifa de capacitación emitida por Aerospace Information?
Débito: comisión de gestión (comisión de mantenimiento) 400
(comisión de formación) 300
Préstamo: depósito bancario 700
Débito: Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido por pagar (impuestos pagados) 700
Préstamo: Ingresos no operativos 700
El Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos en materia de IVA control Aviso sobre las políticas pertinentes para la deducción del impuesto al valor agregado sobre equipos especiales del sistema y honorarios de mantenimiento técnico
Finanzas y Tributación [2012] No. 15, 2012.2.7
El Departamentos de Finanzas de todas las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central y ciudades bajo planificación estatal separada (Oficina), Oficina Estatal de Impuestos, Oficina de Finanzas del Cuerpo de Producción y Construcción de Xinjiang:
Para reducir la carga sobre los contribuyentes, con la aprobación del Consejo de Estado, a partir de 201112 1, los contribuyentes del IVA pagarán por la compra de equipos especiales para el sistema de control del impuesto del IVA. Las tarifas y las tarifas de mantenimiento técnico (en adelante, las dos tarifas) pueden ser totalmente deducido del impuesto al valor agregado a pagar. Las políticas relevantes ahora se notifican de la siguiente manera:
1. Para el primer pago realizado por un contribuyente del IVA después del 1 de diciembre de 2011 (inclusive, lo mismo a continuación), el contribuyente del IVA puede comprar facturas de IVA especiales del Sistema de control del IVA. El impuesto sobre el valor añadido a pagar se deducirá íntegramente (el importe de la deducción será el precio total y el impuesto). El costo pagado por un contribuyente del IVA por la primera compra de equipo especial para el sistema de control fiscal del IVA correrá a cargo del propio contribuyente y no se deducirá del IVA a pagar.
El sistema de control de impuestos del IVA incluye: sistema de control de impuestos contra la falsificación del IVA, sistema de control de impuestos de facturas especiales de IVA para el transporte de carga, sistema de control de impuestos de facturas unificadas para las ventas de vehículos de motor y factura de transporte de carga por carreteras y vías navegables interiores. sistema de control tributario.
El equipo especial para el sistema de control de impuestos contra la falsificación del impuesto al valor agregado incluye: tarjetas fiscales doradas, tarjetas IC, lectores de tarjetas o discos de impuestos dorados y discos de declaración de impuestos para el sistema de control de impuestos; las facturas especiales del impuesto al valor agregado en la industria del transporte de carga incluyen sistemas de control de impuestos. Panel y panel de declaración de impuestos. El equipo especial para el sistema de control de impuestos de factura unificada para las ventas de vehículos de motor y el sistema de control de impuestos para las facturas de transporte de carga por carreteras y vías navegables interiores incluye control de impuestos; Paneles y paneles de transmisión.
2. Las tarifas de mantenimiento técnico pagadas por los contribuyentes con IVA después del 1 de diciembre de 2011 (excluidas las tarifas de mantenimiento técnico pagadas antes del 30 de enero de 2011) pueden ser emitidas por la unidad de servicio de mantenimiento técnico. Las tarifas de mantenimiento técnico se implementarán de acuerdo con las normas aprobadas por la autoridad de precios.
3. Si los dos gastos pagados por los contribuyentes del IVA general se deducen íntegramente del IVA a pagar, las facturas especiales con IVA no se utilizarán como comprobantes de deducción del IVA, ni se deducirán del impuesto repercutido. impuesto.
4. Si el equipo especial para el sistema de control del impuesto al valor agregado adquirido por el contribuyente no se puede utilizar normalmente debido a problemas de calidad dentro de los 3 años a partir de la fecha de compra, el proveedor del equipo especial será responsable de ello. Reparaciones gratuitas y reemplazo gratuito después de la reparación.
5. Cuando los contribuyentes completen la declaración de impuestos, deberán completar los honorarios por equipos especiales y los honorarios de mantenimiento técnico imponibles para el sistema de control de impuestos del IVA que pueden ser deducidos en su totalidad de acuerdo con los siguientes requisitos:
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Los contribuyentes del IVA General deberán diligenciar el “Formulario de Declaración de IVA (Aplicable a los Contribuyentes Generales del IVA)”, columna 23 “Reducción del impuesto a pagar”. Cuando el monto de esta reducción sea menor o igual a la suma del “impuesto a pagar” de la columna 19 y el “impuesto a pagar calculado por método de recaudación simple” de la columna 21, se completará el monto real de esta reducción cuando corresponda el monto de la reducción del impuesto; de este período es mayor a 19 Cuando se ingresa la suma de la columna “impuesto a pagar” y la columna 21 “cálculo del impuesto a pagar por método de recaudación simple”, se debe llenar con base en la suma de las columnas 19 y 21. El monto insuficiente de reducción de impuestos en el período actual se trasladará al siguiente período para una mayor deducción.
Los pequeños contribuyentes deberán cumplimentar la “reducción del impuesto a pagar del período actual” en la columna 11 de la “Declaración de IVA (Aplicable a los Pequeños Contribuyentes)”. Si la reducción del período actual es menor o igual a la columna 10 del "impuesto a pagar del período actual", debe completarse de acuerdo con la reducción real del período actual si el monto de la reducción de impuestos del período actual es mayor que las 10 columnas del período actual; del "impuesto a pagar del período actual", debe completarse en las 10 columnas del período actual. Complete el formulario y la cantidad insuficiente de reducción de impuestos en este período se trasladará al siguiente período para una mayor deducción.
6. Las autoridades tributarias competentes deben fortalecer la revisión de las declaraciones de impuestos de los contribuyentes que declaran deducciones fiscales, deben centrarse en comprobar si hay deducciones repetidas y si el importe de la deducción es correcto.
7. Las autoridades tributarias deben fortalecer la publicidad y la orientación a los contribuyentes para garantizar que las políticas y medidas se implementen.
Políticas fiscales y tributarias relevantes y tratamientos contables-
Interpretación de Fiscal y Tributación [2012] N°15: Cómo deducir el costo de compra de equipos de control tributario
Instrucciones sobre impuestos nacionales de la ciudad de Changzhou de la Primera Subdivisión de Impuestos de la Oficina sobre cuestiones relacionadas con la aplicación de las finanzas y los impuestos [2065 438 02] No. 15
Oficina de Impuestos sobre Bienes y Servicios de la Oficina de Impuestos del Estado de la ciudad de Changzhou instrucciones sobre cuestiones relacionadas con la aplicación de Finanzas y Tributación [2065 438 02] No. 15 ilustran.
Anuncio N° 3 de la Oficina de Impuestos del Estado de la Provincia de Sichuan (2012) Anuncio de la Oficina de Impuestos del Estado de la Provincia de Sichuan sobre cuestiones relativas a la deducción del impuesto al valor agregado para equipos especiales y tarifas de mantenimiento técnico del impuesto al valor agregado anti- Sistema de control de impuestos contra la falsificación
Lu Guoshui Han [2065 438 02] No. 61 Aviso de la Oficina de Impuestos del Estado de la provincia de Shandong sobre la aclaración de cuestiones relacionadas con la deducción del impuesto al valor agregado para equipos especiales y tarifas de mantenimiento técnico de el sistema de control del impuesto sobre el valor añadido.
Anuncio de la Oficina de Impuestos del Estado Municipal de Shenzhen No. 6 2012 Anuncio de la Oficina de Impuestos del Estado Municipal de Shenzhen sobre cuestiones relacionadas con la deducción del IVA de equipos especiales y tarifas de mantenimiento técnico para sistemas de control del impuesto al valor agregado
Aviso de Qingdao de la Oficina Municipal de Impuestos del Estado sobre cuestiones relacionadas con la deducción de tarifas de mantenimiento técnico para equipos especiales del impuesto al valor agregado y sistemas de control del impuesto al valor agregado
Tratamiento fiscal para la compra de impuesto especial al valor agregado equipo
Finanzas y Fiscalidad [2065 438 02]Respuesta Contable No. 15
¿Está la impresora incluida en el alcance de equipo especial para control fiscal?
Reglamento Oficial de Tratamiento Contable -
Aviso N° 13 [2065438] Ministerio de Hacienda sobre la Emisión del "Reglamento de Tratamiento Contable para Empresas que Pilotan la Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" ;
4. Tratamiento contable para la deducción del IVA por equipos especiales y costes de mantenimiento técnico del sistema de control tributario del IVA:
(1) Tratamiento contable para los contribuyentes generales del IVA
De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria, las tarifas pagadas por los contribuyentes generales del IVA por la primera compra de equipos especiales para sistemas de control tributario del IVA y las tarifas de mantenimiento técnico pagadas pueden deducirse en su totalidad del IVA pagadero. , que debe figurar en "Impuestos a pagar - IVA a pagar" Se agrega una columna de "exención de impuestos" debajo de la cuenta para registrar el impuesto al valor agregado a pagar deducido por la empresa de acuerdo con las regulaciones.
Cuando una empresa compra equipos especiales para el sistema de control del IVA, se debe debitar la cuenta de "activos fijos" y acreditar las cuentas de "depósitos bancarios" y "cuentas por pagar" de acuerdo con el monto real pagado. o por pagar. El impuesto al valor agregado a pagar que se deduce de acuerdo con las normas se carga en la cuenta "impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (reducción de impuestos)" y se acredita a la cuenta "ingresos diferidos". Para acumular la depreciación de forma periódica, se debita la cuenta de "gastos de administración" y otras cuentas y se acredita la cuenta de "depreciación acumulada", al mismo tiempo se debita la cuenta de "ingresos diferidos" y las cuentas de "gastos de administración" y otras; se acreditan.
Cuando una empresa incurre en honorarios de mantenimiento técnico, debe debitar los "gastos administrativos" y acreditar los "depósitos bancarios" y otras cuentas en función del monto real pagado o por pagar. El impuesto al valor agregado por pagar deducido según reglamentación se debitará de la cuenta "Impuesto por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Reducción de Impuesto)" y se acreditará en "Gastos Administrativos" y otras cuentas.
(2) Tratamiento contable para los pequeños contribuyentes
De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria, las tarifas pagadas por los pequeños contribuyentes por la compra inicial de equipos especiales para el sistema de control del impuesto al valor agregado y el Si se permite que la tarifa de mantenimiento técnico se deduzca íntegramente del impuesto al valor agregado pagadero, el impuesto al valor agregado pagadero deducido de acuerdo con las regulaciones se deducirá directamente de los "impuestos a pagar - valor- cuenta "impuestos adicionales por pagar".
Cuando una empresa compra equipos especiales para el sistema de control del IVA, se debe debitar la cuenta de "activos fijos" y acreditar las cuentas de "depósitos bancarios" y "cuentas por pagar" de acuerdo con el monto real pagado. o por pagar. El impuesto al valor agregado a pagar deducido según la normativa se cargará a la cuenta "impuesto al valor agregado a pagar - impuesto al valor agregado a pagar" y se acreditará a la cuenta "ingresos diferidos". Para acumular la depreciación de forma periódica, se debita la cuenta de "gastos de administración" y otras cuentas y se acredita la cuenta de "depreciación acumulada", al mismo tiempo se debita la cuenta de "ingresos diferidos" y las cuentas de "gastos de administración" y otras; se acreditan.
Cuando una empresa incurre en honorarios de mantenimiento técnico, debe debitar los "gastos administrativos" y acreditar los "depósitos bancarios" y otras cuentas en función del monto real pagado o por pagar. El impuesto al valor agregado por pagar deducido de conformidad con la reglamentación se debitará de la cuenta “Impuesto al Valor Agregado por Pagar” y se acreditará a “Gastos Administrativos” y otras cuentas.
Si la cuenta “Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar” tiene un saldo deudor al final del período, se debe listar según el rubro “Otros Activos Corrientes” u “Otros Activos No Corrientes”. "partidas del balance; si es un saldo acreedor, debe figurar en la partida "impuestos por pagar" del balance.