Cómo redactar asientos de exención del IVA durante el período epidémico en la industria de servicios de vida
Se puede calcular en el impuesto a pagar: IVA a pagar (exención de impuestos). El procesamiento contable es normal cuando se venden los bienes. y la exención de impuestos se transfiere al final del mes.
Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar
Préstamo: otros ingresos/ingresos no operativos
Transferencia de impuestos soportados hacia afuera
Préstamo: principales costos comerciales/materias primas, etc.
Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia)
¿Cómo emitir una factura sin IVA durante la epidemia?
1. Nuestra empresa donó directamente un lote de gafas caseras a los hospitales responsables de la prevención y el control de la epidemia para la prevención y el control de la epidemia de neumonía por coronavirus. De acuerdo a lo establecido en la Circular N° 9 de 2020, podrás disfrutar del trato preferencial de exención del impuesto al valor agregado. ¿Cómo debemos emitir facturas?
Respuesta: El artículo 21 del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto al valor agregado" estipula que los contribuyentes que realizan ventas sujetas a impuestos no pueden emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado. Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el apoyo a la prevención y el control de la infección por el nuevo coronavirus y la neumonía" (Anuncio N° 9 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en 2020), su La empresa no puede emitir facturas especiales de impuesto al valor agregado. Sin embargo, se pueden emitir facturas ordinarias. Si su empresa emite una factura general con una columna de tasa impositiva o tasa de gravamen, debe completar la palabra "libre de impuestos" en la columna de tasa impositiva o tasa de gravamen.
2. Nuestra empresa cuenta con una cadena hotelera que brinda servicios de alojamiento. Según normativa, podrás disfrutar de la política de exención del IVA. Nuestra empresa ha emitido tres facturas especiales por los gastos de alojamiento cobrados en junio de 2020 5438 + octubre. ¿Qué debo hacer?
Respuesta: Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el apoyo a la prevención y el control de la neumonía por el nuevo coronavirus" (Anuncio N° 4 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China 2020), de conformidad con el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el apoyo a la prevención y el control de la neumonía por el nuevo coronavirus", Anuncio de la Administración Estatal de China sobre el apoyo a la prevención y el control de neumonía infectada por el nuevo coronavirus" (Anuncio N° 8 de 2020 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos) y "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el apoyo a la prevención y el control de la neumonía infectada por "Nuevo coronavirus" (Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el apoyo a la prevención y el control de la neumonía infectada por el nuevo coronavirus) Los contribuyentes sujetos a la política de exención del IVA no emitirán facturas especiales de IVA de acuerdo con las normas pertinentes de la General Administración de China (Anuncio N° 9 de 2020); si se ha emitido una factura especial con IVA, se emitirá la factura con letra roja correspondiente o se invalidará la factura original, y luego se aplicará la exención del IVA Políticas y emisión ordinaria facturas de acuerdo con la normativa.
Si su empresa necesita disfrutar de la política de exención de IVA estipulada en el Anuncio N° 8 de 2020, las tres facturas especiales de IVA emitidas en junio + octubre de 2020 han caducado y no pueden ser invalidadas. Por tanto, según la normativa, antes de emitir una factura ordinaria, se deberá emitir la correspondiente factura en letra roja.
3. Nuestra empresa emitió facturas especiales de impuesto al valor agregado del 5 de junio al 38 de octubre por sus ingresos por el transporte de materiales clave para la prevención y el control de epidemias, pero ha sido difícil emitir las facturas con letras rojas correspondientes en el futuro cercano. ¿Puedo disfrutar de la política de exención de IVA antes de emitir una factura de letra roja?
Respuesta: Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones de recaudación y administración de impuestos relacionadas con el apoyo a la prevención y el control de la neumonía causada por el nuevo coronavirus" (Ministerio de Anuncio de Hacienda y Administración Estatal de Impuestos No. 4 de 2020), prevención de epidemias Los contribuyentes que hayan emitido facturas especiales del impuesto al valor agregado durante el período de control deben emitir las facturas con letras rojas correspondientes pero no las emitan a tiempo, el impuesto al valor agregado La política de exención puede aplicarse primero. La factura con letra roja correspondiente deberá emitirse dentro del mes siguiente al vencimiento de la póliza de exención del IVA correspondiente. En consecuencia, su empresa puede primero disfrutar de la política preferencial de exención del IVA y luego emitir la factura roja correspondiente de acuerdo con la normativa. El período de emisión debe ser dentro del mes siguiente a la expiración de la política de exención del IVA correspondiente.
¿Cómo escribir las entradas para la exención del impuesto al valor agregado durante el período epidémico en la industria de servicios de vida? Si la industria empresarial tiene una política de exención del impuesto al valor agregado, también se puede utilizar como referencia en la contabilidad. Si la empresa es elegible para la exención del IVA durante la epidemia, también debe completar el formulario de declaración del IVA. Si hay algo que no comprende al completar este informe, también puede consultar al personal correspondiente en el sitio web.