¿Qué temas están involucrados en el estado de flujo de efectivo?
2. La apariencia del estado de flujo de efectivo refleja principalmente el impacto de cada partida del balance sobre el flujo de efectivo, y se divide en tres categorías: operativa, de inversión y de financiación según su finalidad. El estado de flujo de efectivo se puede utilizar para analizar si una organización tiene suficiente efectivo para cubrir sus gastos en el corto plazo. El Aviso NIIF 7 regula la preparación de estados de flujo de efectivo.
3. El flujo de caja de una empresa consta de tres partes: flujo de caja de las actividades operativas, flujo de caja de las actividades de inversión y flujo de caja de las actividades de financiación.
Datos ampliados:
El procedimiento para preparar un estado de flujo de efectivo mediante el método de cuenta tipo T es el siguiente:
El primer paso es preparar todos partidas no monetarias (incluidos activos y pasivos) partidas del estado y partidas del estado de resultados) abren cuentas en forma de T y transfieren sus respectivos cambios de cierre y apertura a cada cuenta.
El segundo paso es abrir una gran cuenta tipo T de "efectivo y equivalentes de efectivo". Cada lado se divide en tres partes: las actividades operativas, las actividades de inversión y las actividades financieras se registran a la izquierda. y el efectivo se registra a la derecha. Como otras cuentas, el final y la apertura cambian.
El tercer paso es analizar el aumento o disminución de cada partida no monetaria en función de las partidas del estado de resultados y el balance general, y realizar asientos de ajuste en consecuencia.
El cuarto paso es registrar los asientos de ajuste en cada cuenta tipo T y verificarlos. El saldo de la cuenta después de compensar los débitos y créditos debe ser consistente con los cambios al final y al comienzo del período original.
El quinto paso es preparar un estado de flujo de efectivo formal basado en la gran cuenta tipo T de "efectivo y equivalentes de efectivo".
Enciclopedia Baidu-Estado de flujo de efectivo