2020 Título Profesional Contable Junior "Conceptos básicos del derecho económico" Puntos de conocimiento: Supervisión contable

Contenido principal

Disposiciones básicas sobre la supervisión contable interna y el sistema de control interno de la unidad

Perteneciente a capítulos

Capítulo 2 Fundamentos de Derecho Económico Régimen jurídico contable

Conocimiento detallado

Punto de prueba: Normativa básica sobre supervisión contable interna de la unidad

1. p>Supervisión contable interna de la unidad Significa que las instituciones contables y el personal contable (entidades de supervisión) de cada unidad supervisan la legalidad, racionalidad y eficacia de las actividades económicas de la unidad (objetos de supervisión) a través de medios contables de conformidad con la ley.

2. Requisitos de supervisión contable interna de la unidad

(1) El sistema de supervisión contable interna de la unidad debe cumplir con los siguientes requisitos: (Ajuste en 2020)

(1) Registro Las responsabilidades y autoridades de los secretarios de cuentas, los aprobadores de asuntos económicos comerciales y asuntos contables, el personal de manejo y los custodios de propiedades deben ser claras, separadas y restrictivas entre sí;

(2) Mayor inversiones externas, enajenaciones de activos, fondos Los procedimientos de supervisión mutua y moderación mutua en la toma de decisiones y ejecución de importantes asuntos económicos comerciales, como la distribución, son claros;

③El alcance, los plazos y los procedimientos organizativos de las inspecciones de propiedades son claros;

④Los datos contables se programan periódicamente. Los métodos y procedimientos de auditoría interna deben ser claros.

(2) Si las instituciones contables y el personal contable descubren que los registros del libro contable son inconsistentes con los objetos físicos, fondos y materiales relacionados, tienen derecho a manejarlos ellos mismos de acuerdo con las disposiciones de la contabilidad nacional unificada. sistema y deben manejarlo de manera oportuna; no tienen derecho a manejarlo ellos mismos. Si el asunto se soluciona, debe informarlo inmediatamente al responsable de la unidad, solicitando que se averigüe y trate la causa.

(3) El responsable de la unidad deberá garantizar que la institución contable y el personal contable realicen sus funciones de conformidad con la ley, y no instruirá, instruirá ni obligará a la institución contable ni al personal contable a manejar asuntos contables en violación de las leyes.

Centro de Pruebas: Sistema de Control Interno de la Unidad

1 Principios que las unidades generales deben seguir al establecer e implementar controles internos

(1) Principio de integralidad: que Es decir, el Control interno debe recorrer todo el proceso de toma de decisiones, ejecución y supervisión de las actividades económicas de la unidad.

(2) Principio de materialidad: es decir, sobre la base de un control integral, se debe prestar atención a las actividades económicas importantes de la unidad y a los principales riesgos de las actividades económicas.

(3) Principio de controles y equilibrios: es decir, el control interno debe formar restricciones mutuas y supervisión mutua en términos de estructura de gobernanza, configuración institucional, distribución de poderes y responsabilidades y procesos comerciales.

(4) Principio de adaptabilidad: es decir, el control interno debe cumplir con las regulaciones nacionales pertinentes y la situación real de la unidad, y debe ajustarse de manera oportuna a medida que cambia la situación.

(5) Principio de costo-beneficio: Es decir, el control interno de las empresas debe sopesar los costos de implementación y los beneficios esperados para lograr un control efectivo a un costo adecuado.

2. Medidas de control interno de la empresa

(1) Control de separación de puestos de trabajo incompatible

(1) Las empresas deben analizar y clasificar el negocio de forma integral y sistemática procesos involucrados Para responsabilidades incompatibles, implementar las medidas de separación correspondientes para formar un mecanismo de trabajo en el que cada uno realice sus propias funciones, asuma responsabilidades y se limite mutuamente.

②Los puestos incompatibles incluyen principalmente:

(1) Aprobación de autorizaciones y procesamiento comercial;

(b) Procesamiento comercial y registros contables;

(c) Registros contables y custodia de bienes;

(d) Tramitación, auditoría e inspección de negocios;

(e) Autorización, supervisión e inspección.

(2) Control de aprobación de autorizaciones

Las empresas deben aclarar el alcance de la autoridad, los procedimientos de aprobación y las responsabilidades correspondientes de cada puesto para manejar negocios y asuntos de acuerdo con las disposiciones de la legislación regular. autorización y autorización especial.

(3) Control del sistema de contabilidad

Las empresas deben implementar estrictamente el sistema nacional de normas contables unificadas, fortalecer el trabajo contable básico y aclarar los procedimientos de procesamiento de comprobantes contables, libros contables y informes de contabilidad financiera, Garantizar la autenticidad e integridad de la información contable.

(4) Control de protección de la propiedad

Las empresas deben establecer una gestión diaria de la propiedad y un sistema de inventario regular, y tomar medidas tales como registros de propiedad, almacenamiento físico, inventario regular y contabilidad. Verificación para garantizar la seguridad de la propiedad.

(5) Control presupuestario

Las empresas deben implementar un sistema integral de gestión presupuestaria, aclarar las responsabilidades y autoridades de cada unidad responsable en la gestión presupuestaria y estandarizar la preparación, aprobación y procedimientos de liberación y ejecución, fortalecer las restricciones presupuestarias.

(6) Análisis y control operativo

Las empresas están obligadas a establecer un sistema de análisis operativo. Los gerentes deben utilizar de manera integral la producción, las compras y las ventas, la inversión, el financiamiento, las finanzas y otra información, y utilizar el análisis de factores, el análisis comparativo, el análisis de tendencias y otros métodos para realizar análisis comerciales regulares, descubrir los problemas existentes y descubrir las causas de manera oportuna. y realizar mejoras.

(7) Evaluación y control del desempeño

Las empresas deben establecer e implementar un sistema de evaluación del desempeño, establecer científicamente un sistema de indicadores de evaluación y realizar valoraciones y evaluaciones periódicas del desempeño. de diversas unidades responsables y empleados dentro de la empresa y utilizar los resultados de la evaluación como base para determinar el salario, la promoción, la evaluación, la degradación, el ajuste de puesto y el despido de los empleados.