¿Cómo realizan los contribuyentes generales los asientos contables para el impuesto repercutido y el impuesto soportado?
1. Asientos contables del impuesto repercutido.
El impuesto repercutido es el impuesto al valor agregado que se recauda de los clientes cuando una empresa vende bienes o brinda servicios. Los asientos contables son los siguientes:
Confirmar los ingresos por ventas
Reconocimiento del impuesto repercutido
Al mismo tiempo, se debe reconocer el impuesto repercutido generado por las ventas. Los asientos contables son: débito: cuentas por cobrar/depósitos bancarios: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido);
2. Procesamiento de los asientos contables del impuesto soportado
El impuesto soportado es el impuesto al valor agregado que se paga a los proveedores cuando las empresas compran bienes o reciben servicios. p>
Confirmar el costo de compra
Cuando una empresa compra bienes o servicios y paga el precio, deberá confirmar el costo de compra. Los asientos contables son: débito: costo de bienes/servicios laborales en inventario préstamo: cuentas por pagar/depósito bancario;
Confirmación del impuesto soportado
Al mismo tiempo se deberá confirmar el impuesto soportado generado por la compra. Los asientos contables son: débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado: cuentas por pagar/depósito bancario);
En tercer lugar, traslado y declaración del IVA
Al final del período contable, la empresa debe trasladar el IVA y transferir el saldo de la cuenta "Impuesto por pagar - IVA por pagar" a la cuenta "IVA no pagado". Los asientos contables son: Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (transferencia IVA no pagado) Crédito: Impuestos por pagar - IVA no pagado);
Además, las empresas deben declarar el impuesto al valor agregado a las autoridades tributarias de acuerdo con los plazos estipulados en la ley tributaria y ajustar el saldo de la cuenta tributaria a pagar en función de los resultados de la declaración.
En resumen:
El procesamiento del asiento contable del impuesto repercutido y del impuesto soportado para los contribuyentes generales incluye el reconocimiento de los ingresos por ventas y del impuesto repercutido, el reconocimiento del costo de compra y del impuesto soportado, y impuesto al valor agregado. El manejo correcto de estos asientos contables ayudará a las empresas a estandarizar la gestión financiera, calcular con precisión los impuestos a pagar y reducir los riesgos fiscales.
Base jurídica:
Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de la República Popular China
El artículo 4 estipula:
Las ventas de bienes o procesamiento dentro del territorio de la República Popular China Las unidades y personas que reparan y reparan mano de obra, servicios, activos intangibles, bienes inmuebles y bienes importados son contribuyentes del impuesto al valor agregado y deben pagar el impuesto al valor agregado de acuerdo con las disposiciones de esta ley.
El artículo 5 establece:
Si un contribuyente realiza ventas gravadas, el impuesto al valor agregado recaudado se calculará con base en el volumen de ventas y la tasa del impuesto estipulado en esta ley, y deberá ser el impuesto repercutido. Fórmula de cálculo del impuesto repercutido: Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva.
El artículo 8 estipula:
El impuesto al valor agregado pagado o soportado por los contribuyentes en la compra de bienes, servicios laborales, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles es impuesto soportado.