¿Cómo registran los contribuyentes generales las deducciones del impuesto soportado para este mes y el próximo?

(1), certificación de factura de este mes:

Débito: bienes de inventario (o activos fijos y otros temas )

Impuesto a pagar - impuesto soportado que debe deducirse

Crédito: depósito bancario (o cuentas a pagar, etc.)

(2) ¿Cuándo se puede ¿Se deducirá el próximo mes? Deducción:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)

Crédito: impuesto a pagar - impuesto soportado a deducir

2. El importe del impuesto soportado de los contribuyentes generales de este mes podrá deducirse para el mes siguiente:

Según las “Medidas Administrativas para el Período de Tutoría Tributaria para los Contribuyentes Generales del Impuesto sobre el Valor Añadido del Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China",

La quinta Pequeñas empresas comerciales mayoristas reconocidas como contribuyentes generales por Tiaoxin implementarán un período de orientación fiscal de tres meses; otros contribuyentes generales implementarán un período de orientación fiscal de seis meses.

Artículo 6 Para las pequeñas empresas comerciales mayoristas de nueva creación, las autoridades fiscales competentes notificarán a los contribuyentes en el "Aviso de Asuntos Fiscales" estipulado en el artículo 9 (4) de las "Medidas de Reconocimiento" para implementar la gestión del período de asesoramiento fiscal. , el período de asesoramiento tributario se implementará a partir del mes en que la autoridad tributaria competente emita el "Aviso de Asuntos Tributarios" para otros contribuyentes en general, la autoridad tributaria competente deberá prepararlo y prepararlo dentro de los 40 días hábiles siguientes a que el departamento de auditoría tome una decisión al respecto; manejo de auditoría tributaria. Se entrega el “Aviso en Materia Tributaria”, informando a los contribuyentes que se implementará el período de asesoría tributaria. El período de asesoría tributaria se implementará a partir del mes siguiente a que la autoridad fiscal competente elabore el “Aviso en Materia Tributaria”.

Artículo 7 Se verificará la factura especial del impuesto al valor agregado (en adelante, la factura especial), la nota de pago del impuesto al valor agregado de importación de la aduana especial y el comprobante de liquidación de la tarifa de transporte obtenidos por el contribuyente principal. y corregir antes de que puedan deducirse el importe del impuesto soportado. Los resultados de la comparación cruzada se imprimirán a principios del próximo mes. Durante el período de asesoramiento, los contribuyentes generales pueden utilizar el aviso de resultados de comparación sellado por la oficina tributaria competente para deducir el impuesto soportado certificado el mes pasado.