Tema de auditoría

Los detalles son los siguientes:

Preguntas de respuesta corta

1.

El jefe de contabilidad a cargo de la ética profesional de la firma de contabilidad U está inspeccionando los recientes incidentes relacionados con la ética profesional en la firma. Durante el proceso de inspección, A cree que es necesario centrarse en los siguientes puntos o situaciones específicas:

(1) U Accounting Firm es una empresa de contabilidad en línea, y U Accounting Firm debe ser independiente de cualquiera de las firmas de contabilidad en línea. Todos los clientes certificados de firmas de contabilidad.

(2)Los clientes de U Accounting Firm son principalmente hoteles. A principios de 2010, la empresa de contabilidad U llegó a un acuerdo con la empresa de productos detergentes B. La empresa de contabilidad U recomendó los productos detergentes de la empresa B a sus clientes de hoteles y pensiones durante el proceso de auditoría, y la empresa B pagó a la empresa de contabilidad A un determinado porcentaje de su facturación.

(3)C era electricista de la Empresa C antes de septiembre de 2009. Durante su mandato, solicitó un préstamo para vivienda del Banco H de acuerdo con los procedimientos normales, y la Compañía C proporcionó garantía para C como de costumbre. Desde junio de 5438 hasta octubre de 2009, C fue transferido a la firma de contabilidad U. La empresa C llegó a un acuerdo con U Accounting Firm para cambiar el garante del préstamo a U Accounting Firm dentro de un mes después de la transferencia de C, pero a finales de marzo de 2010, los procedimientos de cambio no se habían completado. En marzo de 2010, U Accounting Firm nombró a C para participar en la auditoría de los estados financieros de 2008 de la empresa C.

(4) La empresa D es cliente de la firma de contabilidad U. Antes de que U Accounting Firm auditara los estados financieros de 2009 de la Compañía D, se enteró de que la Compañía D tenía múltiples demandas pendientes en la segunda mitad de 2009 e invitó especialmente al asesor legal de la Compañía D a unirse al equipo de auditoría como experto legal.

(5) Antes de 2009, E era un empleado de la Compañía X a cargo del impuesto al valor agregado. En marzo de 2009, E sirvió como la columna vertebral del negocio de la Firma de Contabilidad U y presentó la auditoría del informe anual de la Compañía X. Empresa Contable U. Para mejorar la eficiencia del trabajo de auditoría y mantener la independencia de la auditoría, la firma de contabilidad U dispuso especialmente que E fuera responsable de la auditoría del negocio de adquisiciones de la compañía X cuando se estableció el equipo de auditoría para el informe anual de la compañía X.

Requisitos:

De acuerdo con las disposiciones pertinentes del "Código de ética profesional para contadores públicos autorizados" de mi país, preste atención a si las opiniones o prácticas de U Accounting Firm cumplen con los requisitos. de ética profesional, y explicar brevemente los motivos.

Respuesta correcta

(1) Observar la ética profesional. Los intereses de las empresas contables de la misma red están relacionados. Si una empresa contable tiene un interés económico directo en un cliente, equivale a que todas las empresas contables de la red tengan un interés económico directo en el cliente.

(2) Ética no profesional. Las empresas de contabilidad cobran comisiones por promocionar productos o servicios de otras personas, lo que degrada la imagen pública de la profesión y viola los requisitos de ética profesional para una buena conducta profesional.

(3) Ética no profesional. Como garante del préstamo de la empresa C, la empresa C siguió los procedimientos normales. Sin embargo, después de la transferencia, la empresa C ya no era empleada de la empresa C y la relación de garantía ya no era normal. La participación de C en el negocio de auditoría de la Compañía C violó las disposiciones de ética profesional sobre interés propio.

(4) Ética no profesional. Contratar al asesor jurídico del cliente como miembro del equipo de auditoría viola la independencia de la auditoría en términos de autoevaluación e interés propio.

(5) Ética no profesional. El negocio de adquisiciones tiene una estrecha relación con las cuentas de IVA. e. Los responsables de auditar las actividades de adquisiciones son propensos a la autoevaluación y es difícil evitar efectos adversos sobre la independencia.

Situación actual y medidas preventivas del impacto adverso de los puntos de conocimiento en la independencia