¿Qué impuestos deben pagar las empresas contribuyentes generales?
Los contribuyentes generales pagan los siguientes impuestos:
1. Contribuyentes generales: Impuesto al valor agregado a pagar = impuesto repercutido del mes - (el impuesto soportado del mes se acredita como impuesto soportado de el período anterior)
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Nota: Las tasas impositivas varían según las diferentes industrias de la empresa. Las principales tasas impositivas son: 3, 5, 11 y 13.
2. Impuesto sobre la renta de las sociedades
Impuesto sobre la renta de las sociedades a pagar = beneficio total × 25
Pueden aplicarse empresas de alta tecnología, empresas de software, empresas calificadas, etc. a 15 Tasa impositiva: las pequeñas y microempresas calificadas solo necesitan pagar el impuesto sobre la renta corporativo a una tasa impositiva real de 10 o 5.
3. Impuesto sobre la renta de las personas físicas
Impuesto sobre la renta de las personas físicas = (salario - tres seguros y un fondo de vivienda - importe de la exención del impuesto personal) x tipo impositivo - deducción por cálculo rápido
4. Impuesto de timbre:
Impuesto de timbre pagadero = ingreso × tasa de impuesto de timbre
5. Recargo por educación:
Recargo por educación = impuesto al valor agregado a pagar. × 3
6. Recargo por educación local:
Recargo por educación local = impuesto al valor agregado a pagar × 2
Fondo de conservación del agua:
Fondo pagadero para la conservación del agua = ingresos × 0,08
8. Fondo de reserva del sindicato (pagado un año después del establecimiento)
Fondo de reserva del sindicato pagadero = salarios totales × 2,5, fondos del sindicato = salario total × 0,004
9. Fondo de seguridad por discapacidad (pagado tres años después del establecimiento)
Calculado en función del número de empleados, los estándares son diferentes cada año.
10. Impuesto de construcción y mantenimiento urbano:
Impuesto de construcción y mantenimiento urbano = impuesto al valor añadido a pagar × 7. En algunos lugares, el tipo impositivo es 5.
Impuesto general ¿Cómo pueden las empresas evitar impuestos razonablemente?
El análisis y la consideración se realizan principalmente desde el aspecto de los ingresos por ventas (impuesto repercutido), incluidos los siguientes aspectos.
1. Cuando se envían las mercancías, los ingresos por ventas no se registran a tiempo según el principio de "base devengado", sino que las ventas se basan en la recepción del pago. El funcionamiento es el siguiente: cuando se envían mercancías, el almacenista lleva la contabilidad, pero el contador no.
2. La transferencia de materias primas y la contabilidad no registran "otros ingresos comerciales", sino que registran "ingresos no operativos" o cancelan directamente "cuentas por pagar" sin devengar "impuesto repercutido".
3. Los productos se venden en forma de "cuentas recibidas por adelantado". Cuando los productos (mercancías) se envían, los ingresos por ventas no se transfieren a tiempo y la cuenta permanece abierta durante mucho tiempo. tiempo, lo que hace que el impuesto soportado sea mayor que el impuesto repercutido.
4. Las empresas industriales que fabrican equipos a gran escala mantienen los depósitos de garantía en sus libros durante mucho tiempo y no los transfieren a los ingresos por ventas.
5. Los ingresos por precios adicionales no se registran como ingresos por ventas y no se calcula ningún impuesto repercutido. Por ejemplo: cobro y pago de daños y perjuicios Después de recibir daños y perjuicios, la mayoría de las empresas aumentan los depósitos bancarios para compensar los gastos financieros.
6. Los ingresos de "Tres Garantías" no incluyen los ingresos por ventas del producto. Los ingresos de "Tres Garantías" significan que, además de pagar tarifas a los puntos de reparación designados, los fabricantes también pagan a los comerciantes una cierta proporción de las tarifas de "Tres Garantías". " (incluidos Accesorios), los puntos de garantía y los comerciantes no registran ingresos, y una parte considerable de los accesorios se registran en "bienes en custodia"
7. Los ingresos por desechos y chatarra son principalmente chatarra y hierro de La mayoría de estos ingresos son ingresos en efectivo, como chatarra, chatarra de cobre, chatarra de aluminio, productos defectuosos, envases usados, líquidos, etc., que son comprados por contribuyentes autónomos y utilizados para beneficios a los empleados. una pequeña cantidad de los subsidios de la cantina se utiliza para pagar los honorarios de gestión y la mayoría de ellos se utilizan para alimentos, bebidas, entretenimiento y regalos.
8 Los métodos de comercialización en la economía de mercado son cambiantes y con descuentos. Son para los fabricantes. Ocupar el mercado y compensar a los comerciantes por operar sus propios productos a precios inferiores al precio de mercado es un medio eficaz para que nuevos productos ocupen el mercado y es una parte integral de la estrategia de marketing. Hay dos formas principales: primero. , los comerciantes venden una cierta cantidad de productos del fabricante y el pago se realiza a tiempo, el fabricante devolverá el efectivo a un cierto porcentaje. El segundo es devolver los bienes físicos, productos o accesorios después de que el comerciante los reciba. En el caso del efectivo o de los bienes físicos, el efectivo no se registrará como ingreso sobreprecio, ni habrá ninguna "transferencia de impuesto soportado, formando operaciones fuera de libro".
9.
El reembolso se refiere a la asignación y el descuento, que es similar a las ventas con reembolso. La diferencia es que el descuento se produce cuando se realiza la venta y se marca en la factura o se refleja en otro ticket rojo. Según la ley tributaria, si el monto del descuento se indica en la factura, el ingreso se registrará en base al pago real recibido. Además, quienes expiden billetes rojos no pueden compensar sus ingresos. En el trabajo real, los contribuyentes suelen utilizar sellos rojos para compensar sus ingresos y entregarlos al comprador en efectivo. El comprador no registra los ingresos por precios adicionales, lo que da lugar a un pago insuficiente de impuestos.
10. Si el depósito del embalaje está vencido (un año o más), no se transferirán los ingresos por ventas.
11. Los contribuyentes que realicen ventas mixtas de operaciones de producción y servicios sujetos a impuestos deben elegir métodos contables que sean beneficiosos para ellos y declarar impuestos.
12. Si las ventas de activos fijos usados, incluyendo motocicletas, automóviles, yates, etc. que están sujetos al impuesto al consumo, no cumplen con las normas de exención del impuesto, no se calculará el impuesto al valor agregado. y se paga a la tasa de gravamen de 6, pero registra directamente los ingresos no operativos.
13. Para ajustar el plan de ingresos y ganancias de la empresa, los ingresos se ajustan artificialmente y los ingresos realizados se difieren y registran.
14. Los ingresos no se registran como ventas. Si una empresa realiza inversiones a largo plazo en materias primas, productos terminados, etc., y los productos (mercancías) se entregan como obsequio o muestra para exhibición y venta, no se considerarán ventas ni se registrarán como ingresos, ni se aplicarán impuestos sobre la producción. será grabado.
15. La empresa matriz tiene varias subsidiarias afiliadas. Todos los negocios que involucran facturas con IVA y facturas generales son contabilizados por la empresa matriz, y otras subsidiarias quedan en manos de las subsidiarias. de gestión a la sociedad matriz cada año.
16. Para cumplir con el estándar de los contribuyentes generales, los pequeños contribuyentes adoptarán el método de emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado entre sí y pagarse entre sí por los bienes. Varias empresas emiten facturas y su negocio no añade valor. Esta es una de las razones por las que algunas empresas tienen cargas fiscales bajas.
17. Se pierde la factura del Impuesto sobre el Valor Añadido que se ha emitido, y se emite una factura ordinaria sin registrar el ingreso.
Base jurídica:
"Ley de Gestión y Recaudación de Impuestos de la República Popular China"
Artículo 30 El agente retenedor deberá, de conformidad con las leyes y disposiciones administrativas reglamentariamente, Cumplir con la obligación de retener y recaudar impuestos de conformidad con la reglamentación. A las entidades y personas naturales que no estén obligadas por leyes o reglamentos administrativos a retener o recaudar impuestos, las autoridades fiscales no les exigirán el cumplimiento de sus obligaciones de retención o recaudación de impuestos.
Cuando un agente retenedor cumpla la obligación de retener y recaudar impuestos conforme a la ley, el contribuyente no podrá negarse. Si el contribuyente se niega, el agente retenedor deberá informar oportunamente a las autoridades tributarias para su trámite.
Las autoridades tributarias pagarán las tasas de retención y cobro al agente retenedor de conformidad con la normativa.
Artículo 31 Los contribuyentes y agentes de retención pagarán o remitirán los impuestos de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos o en el plazo que determinen las autoridades fiscales de conformidad con las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos.
Si un contribuyente no puede pagar sus impuestos a tiempo debido a dificultades especiales, con la aprobación de la oficina de impuestos estatal o de la oficina de impuestos local de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central, el El pago del impuesto podrá diferirse, pero el plazo máximo no podrá exceder de tres meses.
Artículo 32 Si el contribuyente no paga el impuesto dentro del plazo señalado, y el agente retenedor no paga el impuesto dentro del plazo señalado, las autoridades fiscales, además de ordenar el pago dentro del plazo límite, estarán exentos del pago del impuesto atrasado A partir de la fecha de pago, se cobrará un cargo por pago atrasado del 0,05% del impuesto atrasado diariamente.