Practique la práctica de servicios relacionados con impuestos una vez al día: Examen de agente fiscal 2020 (7-8)
Practique la práctica de servicios relacionados con impuestos una vez al día: Examen de agente fiscal 2020
Preguntas de opción múltiple
1 Las siguientes () deben considerarse ventas. , se paga el IVA.
A. Las empresas prestan fondos a particulares de forma gratuita.
B. El accionista individual Wang presta fondos a la empresa de forma gratuita.
Repartir los mooncakes comprados entre los empleados de la empresa.
d. Regalar licor de producción casera.
E. Particulares regalan su casa a otros.
2.Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el alcance del IVA es correcta ().
A. No se aplica ningún impuesto al valor agregado sobre la transferencia de capital.
B. Gravar el impuesto sobre el valor añadido a los bienes objeto de reestructuración patrimonial.
C. Los derechos inmobiliarios y de uso del suelo implicados en la reestructuración de activos no están sujetos al impuesto sobre el valor añadido.
D. No se aplica ningún impuesto al valor agregado sobre los subsidios a la generación de energía obtenidos por cada planta de energía alimentada con combustible de la cuenta fiscal especial del gobierno.
E. Dado que los ascensores son bienes inmuebles, la fábrica de ascensores que los vende debería cobrar un impuesto al valor añadido del 9%.
3. El impuesto soportado que se permite deducir para los siguientes negocios económicos de los contribuyentes generales es ().
A. Subcontratación de obsequios para socialización y entretenimiento
B. Compra de material de oficina
C. Gastos de compra de sistemas de aire acondicionado centrales para talleres de fabricación
D. Consumibles de bajo valor adquiridos por pequeños contribuyentes y obtenidos de facturas generales con IVA.
E. Gastos por intereses
4. Se permite deducir el impuesto soportado de las siguientes empresas ().
A. Materias primas compradas para producir productos libres de impuestos
B. Acero utilizado en la renovación y ampliación del taller de producción
C. deterioro por mala gestión de inventarios de insumos.
D. La motocicleta comprada debe pagar impuesto al consumo
E. El contribuyente acepta el servicio de préstamo y paga al prestamista los honorarios de consultoría de inversión y financiación directamente relacionados con el préstamo.
5. Una empresa industrial es contribuyente general del Impuesto sobre el Valor Añadido. En agosto de 2019, vendió y transfirió un edificio de oficinas que compró en agosto de 2013 y obtuvo unos ingresos por transferencia incluidos impuestos de 180.000 yuanes. El precio de compra de la Empresa A en 2013 fue de 7 millones de yuanes y contaba con certificados legales y válidos. Respecto al tratamiento fiscal de este negocio, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ()?
A.a Las empresas pueden elegir el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular y pagar el IVA a una tasa del 5%.
B.a Las empresas deben pagar por adelantado el impuesto al valor agregado a la autoridad fiscal encargada de la ubicación del inmueble.
C. Las empresas deben declarar impuestos a las autoridades fiscales locales competentes.
d Una vez que elige la recaudación simple, el impuesto al valor agregado a pagar es de 523.800 yuanes.
Una vez que eliges el cobro simple, el impuesto al valor agregado a pagar es de 320.400 yuanes.
Respuestas y análisis de referencia
1.
Análisis: Opción B, servicios proporcionados gratuitamente por unidades o hogares industriales y comerciales individuales a otras unidades o individuos se consideran ventas, pero no incluyen a otros individuos, opción c, los bienes adquiridos se utilizan para el bienestar colectivo y no se puede deducir el impuesto soportado;
2. Responda ACD.
Análisis: Opción B, en el negocio de venta financiera y arrendamiento posterior, la venta de activos por parte del arrendatario no está dentro del alcance del IVA y no se aplica el IVA. Opción E, el ascensor es un objeto personal tangible; propiedad antes de la instalación. Por lo tanto, la fábrica de ascensores paga el 13% del impuesto al valor agregado para 2065438+agosto de 2009.
3.
Análisis: Opción A, los bienes adquiridos se utilizan para consumo personal y no se puede deducir el impuesto soportado; Opción d, no se permite deducir el impuesto soportado en facturas ordinarias; el pago de los servicios de préstamo no se puede deducir del ingreso Deducido del impuesto.
4. Responde BD.
Análisis: Opción A, los bienes comprados se utilizan para proyectos libres de impuestos y el impuesto soportado no se puede deducir; Opción C, no se permite deducir el impuesto soportado sobre pérdidas anormales; Inversiones y financiación directamente relacionadas con servicios de préstamo. No se puede deducir el impuesto soportado sobre los honorarios de consultoría.
5. Responde ABCD.
Análisis: ¿Impuesto al valor agregado a pagar = (1800-700)? 1,05?5%=52,38(10.000 yuanes)