Cómo calcular los fondos especiales y cómo compensar las cuentas por pagar especiales al desembolsarlos.
1. Financiamiento recibido
Débito: depósito bancario
Préstamo: cuenta por pagar especial
2. /p>
Débito: Materias primas
/
Bienes de inventario
Crédito: Efectivo en caja
/
Depósito bancario
En espera
3. Recepción de materiales
Préstamo: Proyecto en construcción.
Préstamo: materias primas
/
Bienes de inventario
4. Costos laborales incurridos
Préstamo: en proyecto de construcción.
Préstamo: salarios de los empleados a pagar
5. Otros gastos incurridos (no elegibles para capitalización)
Préstamo: honorarios de gestión
Crédito: Efectivo disponible
/
Depósito bancario
6. Los activos fijos deben transferirse después de la aceptación del proyecto.
Préstamo: activos fijos
Préstamo: construcción en curso.
7. Si es necesario entregar los fondos restantes.
Débito: Cuentas por Pagar Especiales
Préstamo: Depósito Bancario
8. Si los fondos restantes se permiten compensar con gastos.
Débito: Cuentas por pagar especiales
Préstamo: Comisión de gestión
(o débito en letra roja)
Por último, crédito de cuentas por pagar especiales. el saldo se transfiere a reserva de capital.
Débito: Cuentas por Pagar Especiales
Préstamo: Reserva de Capital
No hay saldo en la cuenta "Cuentas por Pagar Especiales" después del traspaso.
¿Cómo realizar asientos contables cuando se gastan fondos especiales?
Débito: Depósitos bancarios
Préstamo: Cuentas por pagar especiales - proyecto
Los gastos de fondos especiales son gastos especiales con tres características: Primero, provienen de finanzas o unidades superiores ; el segundo es para asuntos específicos; el tercero es para contabilidad separada. Los fondos especiales se pueden dividir en tres categorías según su fuente: fondos especiales, asignaciones especiales y préstamos especiales.
Para calcular los gastos reales de varios fondos especiales, las instituciones públicas deben crear la cuenta "Gastos del Fondo Especial". Esta cuenta pertenece a la categoría de gastos. El prestatario registra los gastos reales en materiales, mano de obra y otros gastos utilizados para el proyecto o propósito especificado por la unidad, y el prestamista registra el monto de recuperación del gasto del fondo especial.
Normalmente, el saldo deudor refleja el monto acumulado de los gastos del fondo dedicado. Esta cuenta debe configurar cuentas detalladas según partidas especiales para la contabilidad detallada.
Las instituciones públicas gastan los honorarios de mano de obra y materiales de acuerdo con los proyectos o propósitos designados, debitan la cuenta de "Gastos del Fondo Especial" y acreditan "Depósitos Bancarios", "Materiales" y otras cuentas;
Una vez completado el proyecto, informe a los departamentos pertinentes respectivamente, debite la cuenta de "asignación" y acredite la cuenta de "gasto de apropiación".
Los fondos especiales deben administrarse y utilizarse de acuerdo con los siguientes principios:
(1) Planificación general. Los departamentos financieros provinciales, junto con los departamentos y unidades pertinentes, formularán un plan quinquenal para la construcción de infraestructura científica y tecnológica en la provincia basado en las necesidades reales del desarrollo científico y tecnológico y la disposición existente de los recursos científicos y tecnológicos en la provincia (regiones autónomas, municipios directamente dependientes del Gobierno Central, ciudades bajo planificación estatal separada y el Cuerpo de Producción y Construcción de Xinjiang, lo mismo a continuación), y determinar las prioridades de apoyo anual en la planificación.
(2) Resalte los puntos clave. Los fondos especiales deben concentrar los recursos financieros en proyectos importantes y centrarse en apoyar proyectos que puedan mejorar las capacidades de innovación científica y tecnológica o el nivel de popularización científica de la región y unidad.
(3) Soporte diagonal. Los fondos especiales brindarán el apoyo adecuado a las regiones central y occidental.
(4) Los fondos especiales se utilizan para fines especiales. Los fondos especiales se utilizarán exclusivamente de conformidad con las regulaciones y no se utilizarán para proyectos fuera del alcance de estas Medidas, ni se utilizarán para compensar los gastos administrativos y comerciales de la unidad. Los departamentos de ciencia y tecnología, finanzas y unidades relevantes de todos los niveles no retendrán, apropiarán indebidamente ni ocuparán.