Asientos contables por transferencia de bienes inmuebles por parte de contribuyentes generales
Normalmente, primero se debe realizar la liquidación y transmisión del inmovilizado.
Débito: Liquidación de activo fijo
Depreciación acumulada
Préstamo: Activo fijo
Débito: Cuentas por cobrar
Préstamo: Liquidación de activos fijos
Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar
Luego, finalmente averigüe la diferencia y transfiérala a ingresos o gastos no operativos .
① Pagos de transferencias por cobrar: Débito: Depósitos bancarios, Préstamo: Liquidación de activos fijos Arrastrar el monto de activos fijos y cuentas de depreciación acumulada: Débito: Liquidación de activos fijos, Depreciación acumulada, Crédito: Provisión para impuestos relevantes, Crédito: Préstamo: Préstamo de liquidación de activos fijos: impuestos por pagar - impuesto comercial por pagar - impuesto de construcción y mantenimiento urbano por pagar - recargo por educación por pagar: saldo de la cuenta de liquidación de activos fijos: ingresos no operativos - ingresos netos por enajenación de activos fijos; o débito:
Asientos contables del negocio del Impuesto sobre el Valor Añadido de los contribuyentes generales
1. (Se permite deducir el impuesto soportado)
Préstamo: materiales en tránsito/materias primas/bienes de inventario/costos de producción/activos intangibles/activos fijos/gastos de gestión, etc.
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar (basado en el IVA deducible reconocido en el mes actual)
¿Es necesario certificar el impuesto por pagar - impuesto soportado? (Se puede deducir el IVA en función de la falta de certificación en el mes en curso)
Préstamos: cuentas por pagar/billetes por pagar/depósitos bancarios
Al devolver: (1) El IVA especial original la factura ha sido certificada, Realice los asientos contables de la otra parte basándose en la factura especial con IVA en letras rojas emitida por la autoridad tributaria (2) Si la factura especial con IVA original no ha sido certificada, la factura debe devolverse y los asientos contables opuestos deben; hacerse.
2. Tratamiento contable de las compras de bienes o servicios en las que no se pueda deducir el impuesto soportado.
Al obtener una factura especial del impuesto sobre el valor añadido:
Débito: activos intangibles/activos fijos/gastos de gestión
Impuesto a pagar - impuesto soportado a certificar< /p >
Préstamo: depósitos bancarios/cuentas a pagar
Previa certificación por parte de las autoridades fiscales:
Débito: activos intangibles/activos fijos/gastos de gestión
Préstamo :Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado transferido)
Bienes comprados, procesamiento y reparaciones utilizados para elementos de cálculo de impuestos simples, artículos exentos de IVA, bienestar colectivo o consumo personal El impuesto soportado sobre reparaciones y mantenimiento de servicios laborales, activos intangibles y bienes inmuebles no pueden deducirse del impuesto repercutido según el sistema actual del impuesto al valor agregado.
3. Tratamiento contable de la deducción del impuesto soportado por bienes inmuebles adquiridos y en construcción.
Al comprar:
Débito: activos fijos/construcción en curso
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) (deducible según el período IVA deducido)
Impuesto a pagar - impuesto soportado que debe deducirse (basado en el IVA que se puede deducir en períodos posteriores)
Préstamos: cuentas por pagar/documentos por pagar/depósitos bancarios
Cuándo se permite deducir el impuesto soportado no deducido en períodos posteriores:
Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado) (según el monto permitido a deducir)
Crédito: Impuestos a pagar - impuesto soportado a deducir