¿Cuáles son las políticas fiscales preferenciales para el "emprendimiento e innovación de masas"?

Promover el emprendimiento masivo y la innovación es la fuente de poder para el desarrollo, y también es la manera de enriquecer a la gente, ser justos y fortalecer al país. En los últimos años, el emprendimiento y la innovación masivos se han promovido continuamente a una escala mayor, a un nivel superior y a un nivel más profundo. La innovación y el emprendimiento están profundamente integrados con el desarrollo económico y social. Están promoviendo la conversión de fuerzas impulsoras antiguas y nuevas, mejorando la situación. La estructura económica, la ampliación del empleo, la mejora de los medios de vida de las personas y la creación de un entorno de trabajo justo han desempeñado un papel importante en el entorno empresarial y la atmósfera social innovadora. Hasta junio de 2021, mi país ha introducido sucesivamente 102 políticas y medidas fiscales preferenciales dirigidas a los principales eslabones y áreas clave de la innovación y el emprendimiento, cubriendo todo el ciclo de vida de las empresas.

1. Descuentos fiscales durante el período de puesta en marcha de las empresas

En el período de puesta en marcha de las empresas, además de los descuentos fiscales inclusivos, los pequeños contribuyentes del IVA elegibles, pequeñas empresas de bajos beneficios y empresas individuales Hogares, así como grupos especiales que inician un negocio o atraen empleo de grupos especiales (graduados universitarios, personas desempleadas, soldados retirados, cuadros militares desmovilizados, familiares que acompañan a los militares, personas discapacitadas, en el extranjero los estudiantes que han regresado para servir en China y los expertos que se han establecido en China durante mucho tiempo) también pueden disfrutar de beneficios fiscales especiales. Al mismo tiempo, el Estado también ofrece incentivos fiscales a plataformas empresariales y de empleo, como incubadoras de empresas tecnológicas y parques científicos universitarios, que apoyan el crecimiento de empresas, empresas de capital de riesgo, instituciones financieras, empresas e individuos, aprovechando al máximo el efecto de aglomeración. y proporcionar apoyo financiero a las empresas. Incluye específicamente:

(1) Incentivos fiscales para pequeñas y microempresas

1. Los pequeños contribuyentes del IVA calificados están exentos del IVA.

2. Reducción gradual y exención del impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes.

3. Las empresas pequeñas y de bajo beneficio quedan reducidas o exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades.

4. Los hogares industriales y comerciales individuales con ingresos imponibles que no superen los 6,543,8 millones de yuanes deberán pagar el impuesto sobre la renta personal a la mitad.

5. Los contribuyentes del impuesto al valor agregado a pequeña escala están exentos de “seis impuestos y dos tasas” locales.

6 Las empresas calificadas están temporalmente exentas de recaudar fondos de seguridad laboral para personas con discapacidades.

7. Los pagadores calificados están exentos de pagar los fondos gubernamentales pertinentes.

8. Los pequeños contribuyentes del IVA que cumplan los requisitos están exentos de las tasas de construcción de empresas culturales.

(2) Bonificaciones de impuestos y tasas al emprendimiento y empleo para colectivos clave.

9. Exención del impuesto empresarial para grupos clave

10. Deducción del impuesto sobre el empleo para los grupos principales

11. >

12. Se deduce el impuesto sobre el empleo para los soldados retirados

13 Las empresas empresariales de miembros de la familia están exentas del impuesto al valor agregado.

14. Las empresas empresariales de dependientes están exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

15. Las empresas que encuentren empleo para familiares de militares están exentas del IVA.

16. El emprendimiento de cuadros militares retirados está exento del impuesto al valor agregado.

17. Los cuadros militares desmovilizados que eligen su propia carrera están exentos del IRPF.

18 Las empresas que coloquen cuadros militares desmovilizados están exentas del impuesto al valor agregado.

19. Los empresarios discapacitados están exentos del IVA.

20. Para las unidades y hogares industriales y comerciales individuales que colocan a personas discapacitadas en el empleo, el impuesto al valor agregado será reembolsado tan pronto como se cobre.

21. El impuesto al valor agregado para las personas con discapacidad empleadas por empresas administradas por escuelas de educación especial se reembolsará inmediatamente después de su recaudación.

22. Las empresas que contraten empleo para personas discapacitadas deberían deducirlo del salario de las personas discapacitadas.

23. Las unidades que organicen empleo para personas con discapacidad estarán exentas del impuesto sobre el uso del suelo urbano.

24. Los expertos que llevan mucho tiempo establecidos en China están exentos del impuesto sobre la compra de vehículos cuando importan coches para su propio uso.

25. Los estudiantes extranjeros que regresan a trabajar a China y compran automóviles de producción nacional para uso personal están exentos del impuesto sobre la compra de vehículos.

(3) Incentivos fiscales para plataformas de emprendimiento y empleo

26 incubadoras de empresas tecnológicas y espacios maker están exentos del impuesto al valor agregado.

27. Las incubadoras de empresas tecnológicas y los espacios maker están exentos del impuesto predial.

28 Las incubadoras de empresas tecnológicas y los espacios creadores están exentos del impuesto sobre el uso del suelo urbano.

29. Los parques científicos y tecnológicos universitarios están exentos del impuesto sobre el valor añadido.

30. El Parque Científico y Tecnológico Universitario está exento del impuesto predial.

31. Los parques científicos y tecnológicos universitarios están exentos del impuesto sobre el uso del suelo urbano.

(D) Incentivos fiscales para el capital de riesgo

32 Las empresas de capital de riesgo que invierten en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa pueden deducir proporcionalmente la renta imponible.

33 Los socios legales de sociedades de capital riesgo en sociedad limitada que inviertan en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa pueden deducir proporcionalmente sus ingresos imponibles.

34 Las empresas de capital riesgo con personas jurídicas pueden deducir la renta imponible de la inversión en empresas tecnológicas de nueva creación.

35. Cuando los socios legales de una empresa de capital riesgo en sociedad limitada inviertan en empresas tecnológicas de nueva creación, las ganancias se deducirán de la empresa en sociedad.

36. Cuando los socios individuales de una empresa de capital riesgo de sociedad limitada inviertan en empresas tecnológicas de nueva creación, la inversión se deducirá de los ingresos operativos de la sociedad.

37 Los inversores ángeles pueden deducir los ingresos imponibles de las inversiones personales en empresas de tecnología de nueva creación.

38 Las empresas de capital riesgo pueden elegir de manera flexible el método de tratamiento contable para el impuesto sobre la renta de los socios personales.

39 La Zona Nacional Independiente de Demostración de Innovación de Zhongguancun pone a prueba políticas preferenciales de impuestos sobre la renta corporativa para inversiones de capital de riesgo corporativo.

(5) Incentivos fiscales para el apoyo fiscal

40. Políticas preferenciales del impuesto al valor agregado de China para empresas innovadoras en la fase piloto de emisión de certificados de depósito.

41. Innovar en políticas preferenciales de impuesto sobre la renta de sociedades durante la fase piloto de emisión de certificados de depósito en China.

42. Innovar en políticas preferenciales de impuesto sobre la renta de las personas físicas durante la fase piloto de emisión de certificados de depósito en China.

43. Los ingresos por transferencia de activos no monetarios reconocidos como inversión externa en activos no monetarios se pagarán en cuotas.

44. Los ingresos por transferencia de activos no monetarios reconocidos como inversión externa en activos no monetarios se pagarán en cuotas.

45. Las instituciones financieras, las pequeñas y microempresas y los hogares industriales y comerciales individuales están exentos del impuesto al valor agregado.

46. Ingresos por intereses de pequeños préstamos a agricultores y deducciones del impuesto sobre la renta de sociedades procedentes de instituciones financieras

47. Deducción antes de impuestos para reservas para pérdidas crediticias de pequeñas y medianas empresas financieras relacionadas con la agricultura. y medianas empresas

48. Deducción antes de impuestos por pérdidas crediticias de empresas financieras relacionadas con la agricultura y pequeñas y medianas empresas

49. sobre contratos de préstamo firmados con pequeñas y microempresas.

50. Los ingresos por intereses de pequeños préstamos otorgados a agricultores por pequeñas empresas de préstamos están exentos del impuesto sobre el valor añadido.

51. Deducción del impuesto sobre la renta de las sociedades de los ingresos por intereses de los agricultores de las pequeñas empresas de préstamos.

52. Deducción antes de impuestos del impuesto de las sociedades de las reservas para pérdidas crediticias de las pequeñas empresas de préstamos.

53. Proporcionar servicios de garantía y regarantía de financiación a agricultores y pequeñas y microempresas, que están exentos del impuesto al valor añadido.

54 Reservas de deducciones antes de impuestos para impuestos sobre la renta de sociedades relacionados con instituciones de garantía de financiación (crédito) de pequeñas y medianas empresas

55 Exención del impuesto de timbre de libros.

2. Incentivos fiscales durante el período de crecimiento de las empresas

Con el fin de crear un buen entorno fiscal para la innovación tecnológica y promover el crecimiento rápido y saludable de las empresas, el Estado ha introducido una serie de políticas fiscales preferenciales para ayudar a las empresas a mejorar continuamente su motivación para la transformación y la actualización. Los gastos de RD están sujetos a la política de superdeducción del impuesto sobre la renta, y los gastos de RD de las empresas de producción están sujetos a la política de superdeducción del impuesto sobre la renta. Se implementará una depreciación acelerada de los activos fijos de las empresas y se acelerarán los instrumentos y equipos calificados de las empresas manufactureras y de algunas empresas de la industria de servicios. Las instituciones de investigación científica, las instituciones de desarrollo tecnológico, las escuelas y las bibliotecas están exentas de derechos de importación, del impuesto al valor agregado de importación y del impuesto al consumo sobre la investigación científica, el desarrollo de tecnología y los materiales didácticos que no pueden producirse en el país o cuyo desempeño no puede satisfacer la demanda. Implementar políticas fiscales preferenciales para la transformación de los logros científicos y tecnológicos, ayudar a las empresas y las instituciones de investigación científica a retener talentos innovadores y estimular el entusiasmo de los investigadores científicos por la innovación en I+D y la transformación de los logros científicos y tecnológicos. Incluya específicamente:

(1) Política de tarifa de RD más deducción

56 Tarifa de RD más deducción

57 Las empresas manufactureras pueden deducir 100 RMB del impuesto sobre la renta de las empresas. de la tarifa RD.

58. Tasas de RD en el exterior encomendadas más deducción

(2) Política de depreciación acelerada de activos fijos

59.

60. Depreciación acelerada de instrumentos y equipos calificados para empresas manufactureras y algunas de servicios.

61. Depreciación acelerada de instrumentos y equipos calificados para empresas pequeñas y de baja rentabilidad en las industrias manufactureras y algunas de servicios.

(3) Incentivos fiscales a la importación de investigación científica, tecnología, equipos y materiales.

62. La importación de equipo técnico importante está exenta del impuesto sobre el valor añadido.

63. Las importaciones realizadas por instituciones de investigación científica, instituciones de desarrollo tecnológico, escuelas y otras unidades están exentas del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo.

(4) Incentivos fiscales para la transformación de logros científicos y tecnológicos

64. La transferencia de tecnología, el desarrollo de tecnología y la consultoría técnica y los servicios técnicos relacionados están exentos del impuesto al valor agregado.

65. Los ingresos procedentes de la transferencia de tecnología están exentos del Impuesto sobre Sociedades.

66. Los ingresos procedentes de la transferencia de tecnología por parte de empresas residentes dentro de un área específica de la Zona Nacional Independiente de Demostración de Innovación de Zhongguancun están exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades.

(5) Políticas fiscales preferenciales para la investigación científica y los talentos innovadores

67 Pago diferido del impuesto sobre la renta de las personas físicas para incentivos al capital de las instituciones de investigación científica y de los colegios y universidades

68. Las empresas de alta tecnología y los incentivos de capital para el personal científico y tecnológico pagan el impuesto sobre la renta personal a plazos.

69. Las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología pagan el impuesto sobre la renta personal a plazos aumentando el capital de los accionistas individuales.

70 La obtención de opciones sobre acciones, opciones sobre acciones, acciones restringidas e incentivos sobre acciones de empresas no cotizadas retrasará el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

71. Obtener opciones sobre acciones, acciones restringidas e incentivos de capital de las empresas cotizadas para ampliar adecuadamente el período impositivo.

72. Se diferirá el pago del impuesto a la renta a las empresas y personas físicas que inviertan en logros tecnológicos.

73. Están exentas del impuesto sobre la renta personal las bonificaciones de ciencia y tecnología otorgadas al personal científico y tecnológico por organismos nacionales, provinciales, ministeriales e internacionales.

74. Las recompensas en efectivo por la transformación de logros científicos y tecnológicos relacionados con el trabajo están exentas del IRPF.

3. Incentivos fiscales para empresas maduras

Para ayudar a que las empresas sigan desarrollándose y sean más grandes y más fuertes, el Estado ha introducido una serie de políticas fiscales preferenciales desde diferentes ángulos y campos. ayudar a las empresas chinas a acelerar su ritmo de innovación para alcanzar las alturas dominantes de la ciencia y la tecnología. Para las empresas de alta tecnología y las empresas de servicios tecnológicamente avanzados, el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplicará a una tasa reducida del 15%. Para las empresas de alta tecnología y las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica, el período de transferencia de pérdidas se ampliará. a 10 años Para los contribuyentes de manufactura avanzada, el impuesto al valor agregado se cobrará primero al final del período de descuento. Si el impuesto al valor agregado sobre los productos de software excede la carga impositiva, se reembolsará inmediatamente. Las empresas de software alentadas por el Estado pueden disfrutar de reducciones periódicas del impuesto sobre la renta empresarial. En particular, las empresas de software clave alentadas por el Estado pueden pagar un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 10%. Las empresas con importantes proyectos de circuitos integrados recibirán reembolsos preferenciales del IVA al final del período. Las empresas o proyectos calificados de fabricación de circuitos integrados estarán exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades de forma regular. La vida de depreciación de los equipos de producción de las empresas de fabricación de circuitos integrados se ampliará. Para las empresas de animación, se aplicará el IVA si la carga fiscal excede la carga fiscal. Políticas como la devolución y la exención del impuesto al valor agregado para las exportaciones de software de animación. Incluyen específicamente:

(1) Incentivos fiscales para empresas de alta tecnología e industrias manufactureras avanzadas

75 Las empresas de alta tecnología pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%.

76. El período de transferencia de pérdidas para las empresas de alta tecnología y las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología se amplía a 10 años.

77. Las empresas de servicios tecnológicamente avanzados pagan el impuesto sobre la renta de las sociedades a un tipo reducido del 15%.

78 Devolución del IVA de fin de período para los contribuyentes de fabricación avanzada

(2) Incentivos fiscales para las empresas de software

79 El exceso del IVA sobre el software. Los productos que superen la carga fiscal serán reembolsados.

80. Las empresas de software fomentadas por el Estado están exentas del impuesto sobre la renta empresarial de forma regular.

81. Las principales empresas de software fomentadas por el Estado están exentas del impuesto sobre la renta empresarial.

82. Las empresas de software pueden obtener un impuesto al valor agregado que puede reembolsarse a pedido para la investigación y el desarrollo de productos de software, y ampliar y replicar las políticas de impuesto a la renta corporativa.

83. Los honorarios de formación de los empleados de las empresas de software cualificadas se deducirán antes de impuestos en función del importe real incurrido.

84. El software de subcontratación empresarial acorta el período de depreciación o amortización.

(3) Incentivos fiscales para empresas de circuitos integrados

Créditos y reembolsos de IVA para empresas con 85 proyectos importantes de circuitos integrados

86 IVA finalmente reembolsado por empresas de circuitos integrados. El crédito se deducirá de la base de cálculo del impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo de educación y el recargo de educación local.

87. Las empresas que llevan a cabo importantes proyectos de circuitos integrados pueden pagar el impuesto sobre el valor añadido a plazos al importar nuevos equipos.

88. Los fabricantes de circuitos integrados con anchos de línea inferiores a 0,8 micras se ven regularmente reducidos o exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades.

89. Los fabricantes de circuitos integrados con anchos de línea inferiores a 0,25 micrones están habitualmente exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades.

90. Las empresas de fabricación de circuitos integrados con una inversión de más de 8.000 millones de yuanes están regularmente exentas del impuesto sobre la renta empresarial.

91. Las empresas o proyectos de fabricación de circuitos integrados con una inversión de más de 1.500 millones de yuanes están regularmente exentos del impuesto sobre la renta empresarial.

92. El Estado alienta a las empresas o proyectos que producen circuitos integrados con anchos de línea inferiores a 28 nanómetros a estar exentos del impuesto sobre la renta empresarial de forma regular.

93. Las empresas o proyectos alentados por el Estado para producir circuitos integrados con anchos de línea inferiores a 65 nanómetros estarán exentos del impuesto sobre la renta empresarial de forma regular.

94. El Estado alienta a las empresas o proyectos que producen circuitos integrados con anchos de línea inferiores a 130 nm a estar exentos del impuesto sobre la renta empresarial de forma regular.

95. El estado alienta a los fabricantes de circuitos integrados con anchos de línea inferiores a 130 nm a extender el período de transferencia de pérdidas.

96. Las empresas alentadas por el Estado que diseñan, equipan, materiales, empaquetan y prueban circuitos integrados están regularmente exentas del impuesto sobre la renta empresarial.

97. Las principales empresas de diseño de circuitos integrados fomentadas por el Estado están regularmente exentas del impuesto sobre la renta empresarial.

98. Se acorta la vida de amortización de los equipos de producción de los fabricantes de circuitos integrados.

(4) Políticas fiscales preferenciales para empresas de animación

99 Para las ventas de software de animación de desarrollo propio, se reembolsará el exceso del impuesto al valor agregado sobre la carga tributaria.

100. El diseño de animación calificado y otros servicios pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular y pagar el impuesto al valor agregado.

101. La exportación de software de animación está exenta del impuesto al valor agregado.

102. Las empresas de animación calificadas pueden postularse para disfrutar de las políticas preferenciales actuales del impuesto sobre la renta corporativa del país que fomentan el desarrollo de la industria del software.

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