Se ha reembolsado el exceso de impuesto sobre la renta pagado en años anteriores. ¿Cómo realizar asientos contables?

Préstamo: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar

Si el deudor sujeto pasivo no refleja el pago excesivo de impuestos en años anteriores, se actúa de la siguiente manera:

Débito: Depósitos bancarios

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

Crédito: Distribución de utilidades - utilidades no distribuidas

Datos ampliados:

Contabilidad del impuesto a la renta por pagar:

La empresa debe establecer la cuenta detallada del "impuesto a la renta por pagar" " en la cuenta "impuestos a pagar" para calcular el impuesto sobre la renta pagado por la empresa Impuesto sobre la renta de las sociedades.

De acuerdo con la legislación tributaria vigente, la fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta a pagar es:

Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × tasa impositiva aplicable - deducción fiscal - deducción fiscal permitida

La renta imponible es la base para calcular el impuesto sobre la renta empresarial. El cálculo preciso de la renta imponible es el requisito previo para el cálculo correcto del impuesto sobre la renta a pagar. Según los métodos actuales de presentación del impuesto sobre la renta de las empresas, las empresas deben calcular los "ingresos ajustados a los impuestos" (ingresos imponibles) sobre la base de los beneficios contables totales.

Las diferencias en las leyes contables y fiscales (incluidas las diferencias temporales y únicas como ingresos, deducciones y activos) se reflejan en el plan de ajuste fiscal.

Enciclopedia Baidu-Impuesto sobre la renta a pagar