¿Cómo manejar las cuentas de las empresas de contribuyentes generales?
Procesamiento contable general y asientos para empresas en general
1. Proceso contable mensual
: 1. Verificar los distintos comprobantes originales transferidos por el cajero y asegurarse de que estén son correctos Luego prepare comprobantes contables.
2. Registrar diversas cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.
3. Al final del mes, acumular, amortizar y trasladar los costos y gastos relevantes, resumir todos los comprobantes contables, preparar una tabla resumen de comprobantes contables y registrar el libro mayor de acuerdo con el comprobante contable. cuadro resumen.
4. Liquidación y conciliación. Asegúrese de que los certificados de cuenta sean consistentes, los datos de la cuenta sean consistentes y las cuentas sean consistentes.
5. Elaborar estados contables con cifras precisas y contenido completo, y realizar análisis y explicaciones.
6. Encuadernar los comprobantes contables en un libro y conservarlos adecuadamente.
2. Los principales asientos contables de las empresas en general:
1. Débito de compra: materias primas/bienes de inventario, impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado) crédito: entrada de efectivo inventario/Depósitos Bancarios/Cuentas por Pagar.
2. Préstamo de materiales: Préstamo de costes de producción: Materias primas.
3. Devengo de salario: costo de producción/coste de fabricación/gastos de gestión; préstamo: salario de empleado a pagar-otros salarios a pagar-seguridad social e impuestos personales.
4. Consumo de servicios públicos, maquinaria y materiales incurridos: gastos generales de fabricación: efectivo/depósitos bancarios/cuentas por pagar.
5. Endeudamiento por amortización: gastos de fabricación (utilizados por taller), gastos administrativos (utilizados por la dirección), gastos de explotación (utilizados por ventas). Préstamo: Depreciación acumulada.
6. Gastos generales de fabricación arrastrados a final de mes: coste de producción - coste de producción del producto A - préstamo de producto: gastos generales de fabricación.
7. Traspaso de fin de mes de producto terminado al almacén: inventario de bienes: costos de producción.
8. Débito por ingresos por ventas: efectivo en caja/depósitos bancarios/cuentas por cobrar y crédito: impuesto sobre la renta del negocio principal por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido).
9. El impuesto adicional se debe acumular al final del mes (el IVA no se contabiliza en esta cuenta). Préstamo: principales impuestos comerciales y préstamos adicionales: impuestos por pagar - impuesto de construcción urbana por pagar - tasas de educación por pagar - tasas de educación locales por pagar.
10. Costo de los bienes vendidos e impuestos arrastrados al final del mes: préstamo para costos del negocio principal: préstamo de inventario: préstamo para ganancias del año: costo del negocio principal, impuestos y recargos del negocio principal.
11. Al final del mes, arrastre los ingresos de este mes. Débito: Ingresos del negocio principal. Préstamos: Beneficio del año.
12. Gastos de este mes arrastrados a fin de mes: Utilidad del año: gastos administrativos, gastos de ventas y gastos financieros.
13. Retenciones de impuesto sobre la renta de fin de trimestre: gasto por impuesto sobre la renta: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar: resultado del ejercicio: gasto por impuesto a la renta.
14. El IVA arrastrado al final del período (la diferencia entre compras y ventas) es débito: impuesto por pagar - IVA por pagar, crédito: impuesto por pagar - IVA no pagado.
¿Cómo llevar la contabilidad del IVA pagado por las empresas contribuyentes generales?
Asientos contables del impuesto al valor agregado pagado por los contribuyentes generales
Al comprar bienes,
Débito: bienes de inventario
Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado)
Préstamos: depósitos bancarios, etc.
Cuando se obtienen ingresos por ventas,
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: ingresos del negocio principal
Impuesto a pagar - Valor de pago a pagar- impuesto agregado (impuesto repercutido)
El impuesto al valor agregado impago pagadero para el mes actual.
Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (transferir IVA no pagado)
Préstamo: impuesto a pagar-impuesto al valor agregado no pagado
Pagar el IVA no pagado del mes anterior en el mes actual.
Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado no pagado
Préstamo: depósito bancario