Asientos contables para las deducciones certificadas del impuesto soportado adquiridas el mes pasado y deducidas este mes

1. Cuando los ingresos se producen el mes pasado:

Débito: ¿depósito bancario/cuentas por cobrar?

Préstamo: ingresos del negocio principal

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto a la producción

2. ¿Al comprar activos/materiales fijos el mes pasado?

Débito: activos fijos/materias primas

¿Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto soportado?

Préstamo: depósito bancario/cuentas por pagar

3. Transferencia de IVA no pagado

Débito: impuestos por pagar - IVA por pagar - ventas ¿Monto del impuesto del artículo?

Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - monto del impuesto soportado.

Impuesto a pagar - IVA a pagar - transferir IVA no pagado (diferencia entre salida y entrada)

4. IVA devengado

Débito: Impuestos a pagar - IVA a pagar - ¿Transferir el IVA no pagado?

Préstamo: Impuestos por Pagar - IVA no pagado

Al pagar impuestos este mes:

5. Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado?

Préstamo: depósito bancario

Al deducir este mes:

6. Débito: Impuestos por pagar - ¿Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar?

Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto soportado a deducir

Según las “Medidas Administrativas para el Período de Asesoramiento Fiscal a los Contribuyentes Generales del Impuesto sobre el Valor Añadido” de la Agencia Estatal de Tributación de la República Popular China

Artículo 5 Las pequeñas empresas comerciales mayoristas recientemente reconocidas como contribuyentes generales implementarán un período de orientación fiscal de tres meses; otros contribuyentes generales implementarán un período de orientación fiscal de seis meses;

Artículo 6 Para las pequeñas empresas comerciales mayoristas de nueva creación, las autoridades fiscales competentes notificarán a los contribuyentes en el "Aviso de Asuntos Fiscales" estipulado en el artículo 9 (4) de las "Medidas de Reconocimiento" para implementar la gestión del período de asesoramiento fiscal. , el período de asesoramiento tributario se implementará a partir del mes en que la autoridad tributaria competente emita el "Aviso de Asuntos Tributarios";

Para otros contribuyentes en general, la autoridad tributaria competente tomará una decisión sobre el manejo de la auditoría tributaria después de la auditoría. departamento Se elaborará y entregará un "Aviso en Materia Tributaria" dentro de los 40 días hábiles, y se notificará a los contribuyentes la implementación del período de asesoría tributaria. El período de asesoría tributaria se implementará a partir del mes siguiente a la emisión del "Aviso en Materia Tributaria". Materias Tributarias” por la autoridad fiscal competente.

Datos ampliados:

De acuerdo con lo dispuesto en Caishui [2004] No. 156, después de que los contribuyentes obtienen activos fijos, pagan los gastos relevantes y obtienen los comprobantes de deducción correspondientes, pero esta parte de los insumos Todos los impuestos no se pueden deducir del impuesto repercutido actual.

Por lo tanto, primero registramos esta parte del impuesto soportado en "Impuesto a deducir - Impuesto sobre el valor añadido a deducir (transformación del IVA)", y luego lo transferimos a "Impuesto a pagar -" según normativa pertinente. -La parte deudora del “IVA a pagar (impuesto soportado sobre activos fijos)” se utiliza para compensar el impuesto repercutido corriente.

Si los activos fijos adquiridos por el contribuyente están sujetos a deducciones soportadas no sujetas al IVA, esta parte del impuesto soportado debe transferirse.

Requisitos técnicos

Los activos fijos dentro del alcance de la transformación del IVA se consideran ventas, y esta parte del IVA debe acreditarse en "Impuesto a pagar - IVA a pagar (producción de activos fijos )"Monto del impuesto)"; si se transfiere a mitad de camino, el impuesto sobre la producción de ventas se calcula y se acredita a "Impuesto por pagar - impuesto sobre el valor agregado por pagar (impuesto sobre la producción de activos fijos)".

Si hay saldo en "Impuesto a deducir - IVA a deducir (transformación de IVA)", esta parte del impuesto soportado también deberá transferirse a "Impuesto a pagar - IVA a pagar (producción de activo fijo) )" impuesto)".

El impuesto soportado se puede deducir durante la transformación del Impuesto sobre el Valor Añadido y su tratamiento.

El impuesto soportado por los contribuyentes sobre los siguientes conceptos se puede deducir según la normativa: Compra (incluida la aceptación de donaciones). e inversiones físicas, lo mismo a continuación) Activos fijos adquiridos bienes o servicios gravables para activos fijos de fabricación propia (incluida la reconstrucción, ampliación e instalación, lo mismo a continuación);

Para activos fijos obtenidos mediante arrendamiento financiero, el arrendador deberá cumplir con los "Impuestos Nacionales de la República Popular China" Pagar el impuesto al valor agregado de acuerdo con el Aviso de la Administración General sobre la Recaudación del Impuesto sobre el Volumen de Negocios en las Empresas de Arrendamiento Financiero (Estado [2000] No. 514); Costos de transporte pagados por los activos fijos.

Enciclopedia Baidu: Deducción del impuesto soportado