Contribuyentes generales. Compra gasolina. Obtenga una factura especial con IVA. Asientos contables.

Asientos contables

1. Si el monto del impuesto soportado al final del mes es mayor que el monto del impuesto repercutido, se tratará directamente como la exención de impuestos sin tratamiento contable;

2. Al final del mes, el impuesto sobre el artículo sobre las ventas es mayor que el impuesto soportado:

(1) Cálculo del impuesto al valor agregado a pagar:

Impuesto repercutido - impuesto soportado - impuesto soportado reservado en el período anterior = impuesto al valor agregado pagadero en el período actual.

(2) Arrastrar:

Débito: Impuestos a pagar - IVA a pagar - IVA no pagado transferido al exterior

Crédito: Impuestos a pagar Tarifas - IVA a pagar - impuestos no pagados .

(3) Salario:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar - impuesto no pagado.

Préstamos: Depósitos bancarios

El impuesto al valor agregado a pagar se refiere al impuesto al valor agregado a pagar por los contribuyentes generales y los pequeños contribuyentes en el período actual cuando venden bienes o proporcionan Servicios de procesamiento, reparación y reemplazo. Este ítem se completa en función de la diferencia entre el impuesto repercutido y el impuesto soportado. Cabe señalar que si el impuesto corporativo soportado de un contribuyente general es mayor que el impuesto repercutido, lo que resulta en un impuesto a pagar negativo, este elemento debe completarse con cero y no debe completarse ningún número negativo.

Fórmula de cálculo

IVA a pagar = impuesto repercutido - (impuesto soportado - transferencia de impuesto soportado) - devolución del impuesto a la exportación del producto nacional - reducción de impuestos + devolución del impuesto a la exportación