Practique la práctica de servicios relacionados con impuestos una vez al día: Examen de agente fiscal 2021 (3-4)

1. La empresa es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En mayo de 2010, obtuvo ingresos libres de impuestos de 100.000 yuanes por la venta de productos. La factura especial por la compra de materiales para el mes indica el monto del impuesto al valor agregado de 4.500 yuanes, y el monto del impuesto al valor agregado prepago para el mes es de 5.000 yuanes. Entonces el tratamiento contable que deberá hacer la empresa a finales de mayo es ().

A. Préstamo: ¿Impuestos a pagar? IVA no pagado 3500

Préstamo: ¿Tengo que pagar impuestos? Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto al valor agregado no pagado transferido) 3500

B. Débito: ¿Impuestos a pagar? IVA no pagado 3500

Préstamo: ¿Tengo que pagar impuestos? Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto soportado por transferencia) 3500

C. Débito: ¿Impuesto a pagar? IVA a pagar (IVA no pagado en transferencia) 3500

Préstamo: ¿Tengo que pagar impuestos? IVA no pagado 3.500

D. No se requiere tratamiento contable.

2. Las empresas son contribuyentes generales del Impuesto sobre el Valor Añadido. En junio de 2019, se obtuvieron unos ingresos libres de impuestos de 100.000 yuanes. La factura especial por la compra de materiales para el mes indica el monto del impuesto al valor agregado de 4.500 yuanes, y el monto del impuesto al valor agregado prepago para el mes es de 10.000 yuanes. Entonces el tratamiento contable que deberá realizar la empresa al cierre de junio es ().

A. Préstamo: ¿Impuestos a pagar? IVA no pagado 1.500

Préstamo: ¿Tengo que pagar impuestos? Impuesto sobre el valor añadido a pagar (IVA pagado después de la transferencia) 1.500

B. Préstamo: ¿Impuestos a pagar? IVA no pagado 1.500

Préstamo: Depósito bancario 1.500.

C. Préstamo: ¿Impuestos a pagar? IVA a pagar (IVA pagado después de la transferencia) 1.500

Préstamo: ¿Tengo que pagar impuestos? IVA no pagado 1.500

D. No se requiere tratamiento contable.

3. Las empresas son contribuyentes generales del Impuesto sobre el Valor Añadido. El 20 de junio de 2019, tras la inspección realizada por la oficina tributaria competente, se constató que la empresa utilizó los materiales de producción que A compró el mes pasado para gestionar el comedor, ¿y la empresa solo los transfirió? ¿Cuota de gestión? Contabilidad de cuentas y ningún otro procesamiento relacionado con impuestos. Se sabe que la factura especial del impuesto al valor agregado obtenida al comprar el material A ha sido verificada y se deducirá como impuesto soportado en el mes de verificación. Las autoridades fiscales exigen a las empresas ajustar sus cuentas este mes y pagar impuestos antes del 28 de junio. Suponiendo que no se consideran cargos y sanciones por pagos atrasados, ¿cuál de los siguientes tratamientos contables para la conciliación de cuentas corporativas es correcto ()?

A. Débito: comisión de gestión 650

Préstamo: ¿Tengo que pagar impuestos? Ajuste de inspección del impuesto al valor agregado 650

B. Préstamo: ¿Impuestos a pagar? Ajuste inspección IVA 650

Préstamo: ¿Tengo que pagar impuestos? Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto soportado por transferencia) 650

C. Débito: comisión de gestión 650

Préstamo: ¿Necesita pagar impuestos? Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto soportado por transferencia) 650

D Débito: Comisión de gestión 650

Préstamo: ¿Necesita pagar impuestos? IVA no pagado 650

Preguntas de opción múltiple

4. Un contribuyente del IVA general obtiene un certificado de deducción de IVA anormal emitido por una empresa que evadió (perdió) impuestos. El siguiente procesamiento cumple con las regulaciones. .

a Si un contribuyente general del impuesto al valor agregado obtiene un comprobante anormal y aún no ha solicitado la deducción o devolución del impuesto a la exportación, no se le permitirá la deducción o devolución del impuesto por el momento.

b. Si se ha declarado la deducción, primero se deberá transferir el impuesto soportado.

C. No se permite la deducción del impuesto soportado.

D. Para los reembolsos de impuestos a la exportación que han sido procesados, las autoridades fiscales pueden suspender el procesamiento de otros reembolsos de impuestos que hayan sido aprobados por la empresa en función del monto del reembolso de impuestos involucrado en el impuesto al valor agregado anormal. comprobante de deducción, en caso contrario la empresa exportadora otorgará las garantías correspondientes.

E. Después de la verificación, si la empresa cumple con las regulaciones pertinentes vigentes sobre la deducción del impuesto soportado del IVA o la devolución del impuesto a la exportación, puede continuar solicitando la deducción del impuesto soportado o cancelar la garantía y continuar solicitando. devolución del impuesto a las exportaciones.

5. Cualquier persona que viole las normas de gestión de facturas deberá realizar correcciones por parte de las autoridades fiscales y podrá recibir una multa de 1.000 yuanes y confiscar las ganancias ilegales.

R. Se debería haber emitido una factura pero no se hizo.

(2) Utilizar dispositivos de control fiscal para emitir facturas y no presentar a tiempo los datos de las facturas a las autoridades fiscales competentes.

C. Utilizar facturas descompuestas

D. No cancelar facturas según lo requerido.

e. Llevar, enviar por correo y enviar facturas en blanco dentro del área de uso designada.

Respuestas y análisis de referencia

1. Respuesta c. Análisis: ¿El impuesto al valor agregado pagadero por la empresa en mayo = 100.000? 13% -4500 = 8.500 (yuanes), y el impuesto al valor agregado para ese mes se paga por adelantado 5000 yuanes, debe devolver el IVA = 8500-5000 = 3500 yuanes. ¿Qué deben hacer las empresas cuando finalice el mes? ¿Impuestos a pagar? ¿IVA a pagar? ¿Transferencia de sujeto? ¿No pagar IVA? Descripción detallada. Los asientos contables son los siguientes:

Débito: ¿Debo pagar impuestos? IVA a pagar (transferir IVA no pagado)

Préstamo: ¿Tengo que pagar impuestos? Impuesto al valor agregado no pagado

2. Respuesta a. Análisis: ¿El impuesto al valor agregado pagadero por esta empresa en junio = 100.000? 13% -4500 = 8.500 (yuanes) ese mes se paga por adelantado 10.000 yuanes. Debido al pago excesivo del IVA, la empresa debe debitar el IVA pagado en exceso al final del mes.

¿Impuestos a pagar? ¿No pagar IVA? ¿Asignaturas, créditos? ¿Impuestos a pagar? ¿Debo pagar IVA (pagar IVA adicional al realizar la transferencia)? tema.

3. Respuesta a. Análisis: (1) Si los bienes adquiridos se utilizan en el comedor de los empleados, se utilizan para el bienestar de los empleados y no se puede deducir el impuesto soportado; después de la inspección ¿Impuesto soportado o aumento del impuesto repercutido y impuesto soportado de transferencia hacia afuera, cuentas relacionadas con débito o crédito? ¿Impuestos a pagar? ¿Controles y ajustes del IVA? pregunta, entonces la opción a es correcta.

4. Responde ABDE. Análisis: Opción C, no hay problema después de la verificación y se puede deducir el impuesto soportado.

5. Responde ABCD. Análisis: Cualquier persona que lleve, envíe por correo o transporte facturas en blanco más allá del área de uso prescrita, o lleve, envíe por correo o transporte facturas en blanco dentro o fuera del país, las autoridades fiscales le ordenarán que haga correcciones y podrá recibir una multa de hasta RMB. 654,38 millones de RMB; si las circunstancias son graves, se impondrá una multa de 654,38+0 millones de RMB. Se confiscarán las ganancias ilegales.

Cualquier persona que viole las normas de gestión de facturas y se encuentre en cualquiera de las siguientes circunstancias será obligada a realizar correcciones por parte de las autoridades fiscales y podrá recibir una multa de 6,5438 millones de yuanes y confiscación de ganancias ilegales:

( 1) No emitir facturas, o no emitir facturas en un momento dado de acuerdo con el límite de tiempo, la secuencia y las columnas prescritas, o no colocar un sello de factura especial

( 2) Utilizar dispositivos de control fiscal para emitir facturas y no emitirlas a tiempo. Las autoridades fiscales competentes envían los datos de las facturas;

(3) Utilizar equipos electrónicos no controlados por impuestos para emitir facturas y no presentarlas. los datos de descripción de los programas de software utilizados por los equipos electrónicos no sujetos a impuestos a las autoridades fiscales competentes para su presentación, o no cumplen con los requisitos que prevén la conservación y presentación de los datos de la factura;

(4 ) Desmontaje de facturas;

(5) Ampliación del alcance de uso de las facturas;

(6) Uso de otros comprobantes en lugar de facturas;

(7) Emisión de facturas en áreas designadas;

(8) No cancelar facturas de acuerdo con las regulaciones;

(9) Incumplimiento de las regulaciones Proporcionar el almacenamiento y custodia de las facturas.