Estándares generales para contribuyentes 2022
El último estándar general de identificación de contribuyentes en 2022 es que los contribuyentes que se dedican a producir bienes o proporcionar servicios sujetos a impuestos, o que se dedican principalmente a la venta al por mayor o al por menor de bienes, generalmente aplican el estándar del 50%. las ventas anuales imponibles que superen los 500.000 RMB se clasifican como contribuyentes generales. Los contribuyentes que se dedican a la venta al por mayor o al por menor de bienes se clasifican como contribuyentes generales con ventas anuales imponibles que superen los 800.000 RMB.
1. Las últimas normas generales de identificación de contribuyentes en 2022 (1) La primera es la norma de escala: pago de impuestos para quienes se dedican a producir bienes o prestar servicios sujetos a impuestos, o se dedican principalmente a la venta al por mayor o al por menor. de bienes (aplicable a la norma del 50%), cuyas ventas anuales imponibles superan los 500.000 yuanes son contribuyentes generales que se dedican a la venta al por mayor o al por menor de bienes, cuyas ventas anuales imponibles superan los 800.000 yuanes, son contribuyentes generales; el estándar de ventas es de 5 millones de yuanes (sin incluir impuestos sobre las ventas), y los que superan los 5 millones de yuanes son contribuyentes generales, el volumen de ventas anuales de servicios sujetos a impuestos se refiere a la prestación de transporte por parte del contribuyente durante un período de operación continua de no más de 12 meses y servicios modernos; ' Ventas acumuladas de impuesto al valor agregado, incluidas las ventas libres de impuestos y con impuestos reducidos. (2) El segundo es el estándar de naturaleza del contribuyente y nivel contable: otros individuos (personas físicas) cuyas ventas anuales imponibles exceden el estándar de los pequeños contribuyentes tributan como unidades no empresariales de pequeña escala y aquellos que no lo hacen; frecuentemente tienen que pagar impuestos. Las empresas que actúan pueden elegir si pagan impuestos como pequeños contribuyentes. Los contribuyentes cuyas ventas anuales sujetas a impuestos no excedan el estándar y que sean de reciente apertura, tengan una ubicación comercial fija, tengan una contabilidad sólida y puedan proporcionar con precisión el impuesto repercutido y soportado pueden ser reconocidos como contribuyentes generales.
II. Puntos clave para la revisión de las cuentas detalladas del IVA "impuestos por pagar" (1) Las cuentas detalladas de "impuestos por pagar - IVA por pagar" tienen como objetivo contabilizar y reflejar de manera integral el IVA por pagar, establecido según el estado de pago. La revisión de las cuentas detalladas de los contribuyentes de "impuestos y tasas por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" debe centrarse principalmente en los siguientes aspectos: 1. El contenido contable y el contenido de cada cuenta detallada de "impuestos y tasas por pagar - impuesto al valor agregado" por pagar” Si el método de tratamiento financiero cumple con las normas sobre tratamiento contable del impuesto al valor agregado. 2. Si el impuesto al valor agregado se calcula mensualmente y el impuesto a pagar se calcula mensualmente, y si el impuesto adeudado este mes se compensará con el impuesto soportado del próximo período, o si el impuesto está vencido. 3. Si el "monto del impuesto soportado" está sobrerregistrado y el "monto del impuesto soportado" o el "monto del impuesto soportado transferido al exterior" no está registrado en exceso, lo que provoca el problema de la imprecisión del impuesto a pagar en el período actual. 4. Para las empresas que producen y venden bienes que pagan el impuesto al valor agregado según el método simplificado, el impuesto soportado no deducible es correcto; para las empresas exportadoras, el impuesto no deducible se calcula con base en la diferencia entre el FOB; precio de los bienes exportados y las tasas de impuestos y reembolsos. En el período actual, la cuenta de "transferencia de impuestos soportados hacia afuera" se transfiere al costo de ventas del producto, etc. (2) El contador fiscal registrado debe seleccionar el método de auditoría correspondiente en función de la escala de producción y operación, el nivel contable y la configuración del libro del impuesto al valor agregado del contribuyente: (3) Para empresas con sistemas de control de gestión interno relativamente completos y niveles contables más altos, libros de cuentas Para establecer contribuyentes más estandarizados, generalmente se utilizan métodos de auditoría como el método de revisión, el método de revisión y el método de inspección por muestreo. En concreto, se trata de revisar e inspeccionar los registros de cada columna de la cuenta detallada de “Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar”, y cotejar los distintos indicadores registrados en los libros de contabilidad con los datos correspondientes en los estados contables e IVA. devoluciones, y con las facturas especiales con IVA Consulta el enlace de deducción para ver si hay alguna diferencia. Preste especial atención a las cuentas ajustadas, las cuentas comerciales anormales y las cuentas canceladas con letras rojas, y revise sus comprobantes contables. Al mismo tiempo, tomamos muestras y auditamos el procesamiento contable de varios negocios relacionados para descubrir de manera rápida y completa los problemas contables. (4) Para los contribuyentes cuya contabilidad no está estandarizada o cuyos sistemas internos de gestión y control no son sólidos, sus registros de cuentas del IVA a menudo no pueden utilizarse como base principal para la revisión. Se debe adoptar el método de investigación detallada, es decir, se debe revisar el estado de cada operación comercial, y se puede revisar el estado del pago de impuestos a partir de aspectos como facturas de venta, inventario o depósitos bancarios.
3. Políticas fiscales preferenciales para los pequeños contribuyentes (1) Aumentar el umbral del impuesto al valor agregado y del impuesto comercial para los hogares industriales y comerciales individuales. Desde 2009, muchas regiones de mi país han elevado los umbrales del impuesto al valor agregado y del impuesto comercial para los hogares industriales y comerciales individuales. El umbral del impuesto empresarial en Beijing, Shanghai, Jiangsu y Zhejiang es el estándar nacional más alto de 5.000 yuanes al mes. La provincia de Guangdong ha elevado el umbral del impuesto empresarial a 5.000 yuanes a partir del 1 de enero de 2008, beneficiando a más de 40.000 personas que trabajan por cuenta propia y particulares, con una exención fiscal anual de más de 70 millones de yuanes. El umbral para la recaudación del impuesto empresarial en la provincia de Henan se elevó a 3.000 yuanes en abril de este año. Los 140.000 hogares industriales y comerciales individuales de la provincia ya no pagarán impuestos empresariales y disfrutarán de beneficios fiscales de aproximadamente 100 millones de yuanes cada año, con un promedio anual. beneficio de casi 1.600 yuanes por hogar. (2) Políticas fiscales preferenciales locales Cada provincia y ciudad también tiene las correspondientes políticas fiscales preferenciales para atraer inversiones. Tomando como ejemplo el registro de empresas en Shanghai, su política fiscal preferencial para los pequeños contribuyentes es principalmente la devolución de impuestos, es decir, después de que la empresa paga el impuesto al valor agregado, una parte del impuesto al valor agregado se devuelve a la empresa. Las políticas preferenciales de devolución de impuestos de varios distritos y zonas de desarrollo de Shanghai varían. Generalmente, el impuesto al valor agregado devuelto a las empresas es del 4 al 8% del impuesto real pagado. (3) Los incentivos fiscales generales se basan en el impuesto al valor agregado y otras políticas fiscales preferenciales implementadas en 2009. En 2000, los ingresos del impuesto al valor agregado se reducirán en aproximadamente 120 mil millones de yuanes, los ingresos por impuestos de construcción y mantenimiento urbano se reducirán. aproximadamente 6 mil millones de yuanes, y los ingresos por recargos educativos serán de aproximadamente 3,6 mil millones de yuanes, lo que aumentará el impuesto sobre la renta corporativo en aproximadamente 6,3 mil millones de yuanes. Una vez compensados estos aumentos y reducciones de impuestos, la carga fiscal sobre las empresas se reducirá en aproximadamente 123.300 millones de yuanes.
Las tasas del impuesto al valor agregado para los contribuyentes generales y los pequeños contribuyentes están sujetas a tasas impositivas proporcionales: la gran mayoría de los contribuyentes generales están sujetas a tasas impositivas básicas, tasas impositivas bajas o tasas impositivas nulas; quienes adoptan métodos tributarios simplificados están sujetos a la tasa de recaudación. Lo anterior es el contenido relevante compilado para usted sobre los últimos estándares generales de identificación de contribuyentes en 2022. Espero que le resulte útil.