Las ventas del mes pasado devuelven los asientos contables de este mes.
Vendedor: Débito: Ingresos del negocio principal, Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) (letra roja), Crédito: Cuentas por cobrar.
Comprador: Débito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) (texto en rojo) Crédito: Cuentas por pagar Crédito: Costos principales del negocio.
Asientos contables de ventas de bienes devueltos.
1. El comprador no realizó el pago y no realizó el procesamiento contable.
El comprador toma la iniciativa de devolver la factura con IVA original de la segunda página (página de factura) y la tercera página (página de deducción de impuestos) y la lista de ventas del producto (mercancía) al vendedor. manéjelo de la siguiente manera según las diferentes situaciones:
(1) Cuando el vendedor no registra las facturas en la contabilidad, todas las páginas de facturas especiales deben marcarse como no válidas, y la página de factura y la página de deducción deben marcarse como inválidas. pegarse en la parte posterior de la página del resguardo.
(2) Cuando el vendedor haya ingresado a la cuenta, emita una factura roja (negativa) por el mismo monto, corte el vínculo contable y utilícelo como base para deducir los ingresos y la producción de ventas actuales. impuestos y devolver la factura devuelta. La factura y el monto de la deducción de impuestos se pegan en la factura roja (negativa), y el número de comprobante original de la página de contabilidad de la factura azul está marcado para una fácil referencia. Otra situación es que el precio unitario de ventas del producto (mercancía) ha cambiado. Por ejemplo, el comprador y el vendedor acuerdan aumentar o disminuir el precio del producto emitido el mes pasado (la factura original se emitió el mes pasado y se realizó el procesamiento contable y la declaración de impuestos). Después de que el comprador devolvió la factura y la deducción emitidas el mes pasado, el vendedor volvió a emitir una factura azul al precio actual este mes, arrancó la nueva factura azul y la deducción y se la envió por correo al comprador. El libro de contabilidad compensará las cuentas que estuvieron subcontabilizadas (sobrerevertidas) el mes pasado. Adjunte el contrato revisado o * * e indique la fuente (número de comprobante) del libro contable original del mes pasado. La copia de la factura azul devuelta y la copia de la deducción deben pegarse después de volver a abrir la copia del talón de factura azul de este mes. El vendedor no deducirá los ingresos por ventas actuales ni el impuesto repercutido antes de recibir la factura especial devuelta por el comprador.
2. Si el comprador ha pagado la mercancía o no ha pagado la mercancía, pero se ha procesado la contabilidad y no se pueden devolver la copia de la factura y la copia de la deducción:
El comprador debe obtener un certificado emitido por la autoridad fiscal local competente. Se deberá presentar al vendedor prueba de devolución o solicitud de descuento como base legal para que el vendedor emita una factura especial roja (número negativo). El vendedor no emitirá una factura especial roja (negativa) antes de recibir el certificado, después de recibir la hoja de evidencia, el vendedor emitirá una factura especial roja (negativa) al comprador en función de la cantidad, el precio o el monto del descuento de la devolución. La copia del talón de factura especial roja (número negativo) y la copia contable sirven como comprobante del vendedor para deducir los ingresos por ventas actuales y el impuesto repercutido, y la copia de la factura y la copia de deducción de impuestos sirven como comprobante del comprador para deducir los bienes de inventario y el impuesto soportado.
¿Qué debo hacer si las ventas del mes pasado se devuelven a los asientos contables de este mes? Para esta pregunta