Ensayos de muestra y contramedidas sobre gestión financiera corporativa.
Contenido
Capítulo 1 Normas Generales 2
Capítulo 2 Responsabilidades Financieras 3
Capítulo 3 Gestión Integral del Presupuesto 6
Capítulo 4 Gestión de Informes Financieros 6
Capítulo 5 Gestión de Inversiones de Capital
Capítulo 6 Gestión de Costos 8
Capítulo 7 ORACLE Gestión de operación y mantenimiento 9
Capítulo 8 Gestión del trabajo contable 9
Sección 1 Trabajo contable básico 9
Segunda sección Gestión de efectivo 10
Sección 3 Gestión de remesas de cheques 12
Sección 4 Gestión contable de suministros de oficina 13
Sección 5 Gestión contable de activos fijos 14
Sección 6 Gestión contable de costes laborales 15
Sección 7 Gestión de facturas 15
Capítulo 9 Gestión de expedientes contables 16
Capítulo Capítulo 10 Multas 16
Capítulo XI Disposiciones complementarias 17
Capítulo 1 Principios Generales
El artículo 1 tiene como objetivo adaptarse a los requisitos de la gestión financiera de las empresas cotizadas y profundizar la gestión financiera.. Empresa (en adelante, la "... Company"), garantiza operaciones estandarizadas, aprovecha plenamente el papel de la gestión financiera en la gestión empresarial y mejora la eficiencia económica. De conformidad con las leyes y regulaciones nacionales pertinentes y Sinotrans Corporation Limited (en adelante, "Co., Ltd. "Compañía") y Sinotrans Guangdong Co., Ltd. (en adelante, la "Compañía Guangdong") disposiciones pertinentes sobre gestión financiera.
Artículo 2... Objetivos de la gestión financiera de la empresa
Establecer un sistema de gestión financiera adecuado a las empresas modernas y dar pleno juego a la previsión, presupuestación, contabilidad, supervisión y control de las finanzas trabajo, análisis, evaluación, valoración, toma de decisiones, servicio y otras diez funciones para crear una buena plataforma de gestión financiera para el desarrollo empresarial y maximizar el valor corporativo.
Artículo 3... Funciones del Departamento de Finanzas de la Compañía
(1) Implementar las leyes y regulaciones financieras nacionales, los sistemas de contabilidad de las sociedades anónimas y los sistemas de gestión financiera pertinentes.
(2) Mejorar continuamente diversas reglas y regulaciones de gestión financiera e inspeccionar y supervisar las disciplinas financieras.
(3) Establecer un sistema de gestión de costos e implementar una gestión de costos estándar para promover que la empresa logre mejores beneficios económicos.
(4) Llevar a cabo diversos planes de inversión y financiación, operaciones de capital, operaciones de capital y gestión centralizada de fondos para proporcionar una buena plataforma de financiación para el desarrollo empresarial de la empresa.
(5) Estandarizar y fortalecer el trabajo contable del negocio de la empresa, completar a tiempo diversos informes financieros y análisis financieros y brindar apoyo a las decisiones comerciales de la empresa.
(6) Hacer un buen trabajo en la organización e implementación de una gestión presupuestaria integral, monitorear la implementación del presupuesto, brindar opiniones sobre ajustes presupuestarios importantes, implementar la gestión de procesos y proporcionar una base para la evaluación del desempeño.
(7) Organizar la inspección, supervisión y orientación de los trabajos contables básicos y de gestión financiera.
(8) Establecer buenas relaciones con instituciones externas como finanzas, impuestos, bancos, empresas de contabilidad y gestión de divisas para proporcionar un buen entorno externo para la gestión financiera de la empresa.
(9) Cumplir otras funciones relacionadas con la gestión contable.
Artículo 4.....El departamento financiero de la empresa está compuesto por gerentes financieros, supervisores financieros, contadores y cajeros y personal contable.
Artículo 5.....Todos los empleados de la empresa deben cumplir con estas Medidas en el manejo de asuntos relacionados con la contabilidad.
Capítulo 2 Responsabilidades Financieras
Artículo 6 El director financiero es responsable de organizar y presidir el trabajo de gestión financiera integral de la empresa.
1. Bajo el liderazgo directo del gerente general de la empresa, transmitir las políticas e instrucciones de la empresa, organizar, orientar y supervisar el trabajo de cada supervisor y completar las diversas tareas en tiempo y cantidad;
2. Responsable de organizar y establecer el sistema de gestión presupuestaria integral de la empresa, y analizar, valorar y evaluar periódicamente la implementación del presupuesto integral;
3. el sistema de gestión financiera y el plan financiero de la empresa y organizar su implementación;
4. Responsable de organizar, implementar y mejorar el sistema de gestión de fondos de dos líneas y el sistema general de gestión del riesgo crediticio; revisar, controlar y supervisar el uso; de los fondos de la empresa;
5. Responsable de organizar la implementación del sistema Oracle y la operación y mantenimiento del sistema empresarial;
6. Responsable de supervisar la formulación de planes fiscales y orientar el trabajo de pago de impuestos;
7. Responsable de organizar y revisar las cuentas finales anuales, y revisar la información de gestión financiera de la empresa y diversos datos estadísticos contables, análisis integral periódico del estado financiero de la empresa, informando al gerente general. sobre el funcionamiento de los fondos y activos de la empresa, y proponer sugerencias y medidas para mejorar la gestión;
8. Implementar los objetivos comerciales anuales de la empresa y participar en la formulación y evaluación de los indicadores comerciales de cada departamento;
p>9. Responsable de reportar a la oficina del gerente general, formular procesos de trabajo del departamento y sistemas de gestión, aclarar las responsabilidades de los miembros del departamento y controlar razonablemente los costos del departamento, capacitar, motivar y evaluar a los empleados del departamento.
Artículo 7 El director financiero es responsable del trabajo específico de gestión financiera y es responsable ante el director financiero. El Departamento de Finanzas cuenta con un Supervisor de Contabilidad y un Supervisor de Gestión de Sistemas, cuyas responsabilidades son las siguientes:
Supervisor de Contabilidad
1. Análisis oportuno basado en la antigüedad de las cuentas Cobrar las deudas de los clientes.
2. Implementar la gestión de facturación, supervisar y comprobar la exactitud del sistema de facturación y la racionalidad de la configuración del sistema.
3. Gestión de costos, revisar los costos de subcontratación y participar en la formulación de sistemas y planes de gestión de costos.
4. Responsable del reembolso de los gastos de la empresa y de la conciliación, contabilidad y pago de los fondos comerciales de la empresa, y responsable del seguimiento del pago de los préstamos.
5. Responsable de la contabilidad de las cuentas de infraestructura, cuentas de activos fijos y cuentas de inventario, contabilización de pérdidas de activos de fin de año e inventario periódico de propiedades.
6. contabilidad de impuestos diversos y preparación de pagos de impuestos Declaraciones y pago de impuestos diversos. Responsable de la gestión de facturas, preparando informes mensuales de facturas y presentándolos a la oficina de impuestos.
7. Ayudar al director financiero a consultar a los departamentos pertinentes (bancos, oficinas de impuestos, empresas de contabilidad, etc.). ) sobre los problemas existentes en el funcionamiento financiero de la empresa y ayudar a solucionarlos.
Supervisor de Gestión de Sistemas
1. Manejar la contabilidad de Nissan, preparar comprobantes y autoexamen y revisión de comprobantes contables y anexos.
2. Operación y mantenimiento del sistema financiero Oracle y del sistema de gestión de facturación V3.8; responsable de preparar los estados presupuestarios anuales de la empresa y participar en el análisis, valoración y evaluación periódicos de la ejecución presupuestaria general.
3. Preparar estados financieros y otros informes de gestión, y participar en análisis financieros;
4. Responsable del análisis de eficiencia y demanda de las operaciones de fondos, y ayudar en la gestión de fondos.
5. Participar en el establecimiento y mejora de sistemas financieros, redactar borradores de algunos sistemas y supervisar la implementación de sistemas financieros.
6. Asistir al director financiero en otras labores de gestión financiera.
Artículo 8 La principal responsabilidad del contador es cooperar con el director financiero de cada grupo de gestión financiera para completar la gestión financiera diaria y el procesamiento contable del grupo de gestión financiera. Las responsabilidades específicas son las siguientes:
1. Manejar la contabilidad diaria, preparar comprobantes del libro mayor, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, recibos, listas de pagos, comprobantes e impresión de autoexamen y revisión de comprobantes y anexos contables.
2. Realizar pronósticos de fondos oportunos, realizar un seguimiento y monitorear el uso efectivo de los fondos y preparar estados de cuenta.
3. Verificar la implementación de los tres gastos para proporcionar base de toma de decisiones para el control de costos.
4. Responsable de la fijación de tarifas, mantenimiento y actualización oportuna del sistema empresarial.
5.Organizar comprobantes contables y colaborar en los trabajos de encuadernación.
6. Participar en el presupuesto, cuentas finales, auditorías y otros trabajos relacionados.
7. Completar otros trabajos temporales.
Artículo 9 Principales responsabilidades del cajero
1. Implementar estrictamente el sistema de administración de efectivo. Cualquier monto que exceda el límite de efectivo en existencia debe enviarse al banco a tiempo y no puede pagarse. dinero en efectivo.
2. Establecer y mejorar diarios de efectivo y bancarios, revisar estrictamente los comprobantes de recibos y pagos en efectivo, registrar los recibos y pagos en efectivo y bancarios uno por uno y garantizar que las liquidaciones diarias y los datos de las cuentas sean consistentes;
3. Implementar estrictamente el sistema de gestión de cheques, preparar una compra de cheques y utilizar el formulario de registro, registrarlos uno por uno en orden cronológico y en número, y contarlos diariamente;
4. cada día.
Artículo 10 Las principales responsabilidades del personal de facturación son:
1. Facturar en tiempo y forma, recopilar y proponer planes de mejora para el proceso de facturación y los procesos de negocio relacionados.
2. Proporcionar servicios de emisión y cobro de facturas a los clientes de forma precisa y rápida.
3. Verificar la exactitud y racionalidad de la supervisión y fijación de tarifas del sistema de facturación.
4. Recopile y revise los documentos comerciales para verificar que sean precisos y estén completos.
5. Asistir al departamento comercial para recuperar los gastos operativos no recuperados.
Artículo 11 Además de cumplir con las funciones estipuladas en estas Medidas, el personal contable también deberá cumplir otras tareas asignadas por los directivos de la empresa.
Capítulo 3 Gestión integral del presupuesto
Artículo 12..... La empresa implementa las medidas integrales de gestión presupuestaria de Guangdong Company y es responsable del presupuesto específico bajo la dirección de Guangdong. Comité de Presupuesto de la Empresa Desarrollar y ejecutar.
Artículo 13: Como departamento líder del grupo de trabajo presupuestario, el Departamento de Finanzas es responsable de la preparación, análisis, presentación, publicación y presentación de informes del presupuesto para garantizar el progreso fluido y ordenado de todo el presupuesto. proceso de trabajo.
Artículo 14: Con base en la disposición general del trabajo presupuestario de la sociedad anónima y la disposición del progreso de la Compañía de Guangdong, la preparación y el ajuste del presupuesto se llevarán a cabo mediante un proceso de abajo hacia arriba y de arriba a abajo. La combinación hacia abajo, de arriba hacia abajo y la organización y discusión repetidas forman el presupuesto final como base para la evaluación del desempeño operativo de la empresa... después de la aprobación por el Comité de Presupuesto de la Empresa Provincial de Guangdong.
Artículo 15.....El departamento de finanzas de la empresa implementa una gestión presupuestaria dinámica, verifica y supervisa la ejecución del presupuesto en tiempo real, descubre problemas de manera oportuna y presenta opiniones y sugerencias para mejorar. gestión presupuestaria.
Artículo 16...La empresa se refiere a las "Medidas Integrales de Gestión Presupuestaria de Sinotrans Guangdong Co., Ltd."...
Capítulo 4 Gestión de Informes Financieros
Artículo 17 Informes financieros intermedios (incluidos mensuales, trimestrales y semestrales) y gestión de análisis financieros y análisis financieros anuales.
(1) Preparar informes financieros de manera oportuna y enviarlos a empresas superiores para garantizar la puntualidad de la divulgación de la información contable de la empresa.
(2) Aprovechar al máximo el análisis financiero; , funciones de evaluación e inspección, y Analizar y evaluar el estado financiero y las condiciones operativas, identificar problemas existentes en el proceso operativo, presentar opiniones y sugerencias razonables y factibles, y mejorar las operaciones de la empresa;
(3) Archive y guarde estados financieros y análisis financieros de manera oportuna, encuadernados en un volumen para revisión por agencias externas, para brindar respaldo de datos históricos para el análisis financiero futuro de la empresa.
Artículo 18 Revisión intermedia y trabajo de auditoría de fin de año
(1) En junio de cada año y 65438+2 meses antes de junio, los proyectos de auditoría clave propuestos por la firma de contabilidad Se revisará previamente el procesamiento contable de la empresa, supervisará y estandarizará el procesamiento contable y garantizará el funcionamiento objetivo de la empresa.
(2) Cooperar con el trabajo de auditoría de la firma de contabilidad, proporcionar explicaciones razonables a las preguntas planteadas por los auditores y salvaguardar los intereses de la empresa.
(3) Organizar la revisión, confirmación y comunicación de los ajustes de auditoría de la firma contable para salvaguardar los intereses de la unidad.
(4) Después de que la firma de contabilidad emita la opinión final de auditoría, enviará rápidamente los resultados de la auditoría a los líderes de la compañía y a Guangdong Company para proporcionar referencia para las próximas operaciones de la compañía.
Artículo 19: Análisis financiero especial, basado en los problemas que surgen durante el funcionamiento de la empresa, formula contenido de análisis específico, consulta a los líderes de la empresa para obtener opiniones y completa la recopilación y organización de diversos datos de análisis especiales en un Señalar oportunamente los problemas existentes en la operación y gestión de la empresa, presentar opiniones y sugerencias para resolver los problemas y brindar apoyo en la toma de decisiones a los líderes de la empresa para mejorar la operación y la gestión.
Artículo 20: Actualizar oportunamente la estructura de conocimientos del personal financiero, organizar al personal financiero para que aprenda las leyes y regulaciones financieras, los sistemas contables y las políticas tributarias, y proporcionar una plataforma de información financiera confiable y precisa para la operación y gestión de la empresa. .
Capítulo 5 Gestión de inversiones de capital
Artículo 21: Implementar un sistema de gestión de fondos centralizado para las empresas de Guangdong para mejorar la eficiencia del uso de los fondos y reducir los costos de capital y proporcionar a las empresas; con Proporciona un espacio más amplio para las operaciones.
Artículo 22: Implementar un modelo de operación de fondos de banca en línea, ingresos y gastos de los hogares, pronósticos periódicos y retroalimentación oportuna.
Artículo 23 Con base en el plan anual de inversiones, plan de gastos de capital, plan de ingresos, plan de costos, etc. , preparar planes de financiamiento anuales, equilibrar diversas fuentes y usos de fondos, realizar operaciones razonables de fondos y capital y proporcionar una buena plataforma de financiamiento para el desarrollo comercial de la empresa.
Artículo 24: Participar en el estudio de viabilidad de los proyectos de inversión de la empresa, analizar y demostrar los efectos esperados de la inversión desde una perspectiva financiera, presentar opiniones y sugerencias razonables y al mismo tiempo supervisar la inversión. y uso de fondos en los proyectos de inversión.
Artículo 25..... Para las operaciones de capital específicas de la empresa, consulte las "Medidas de gestión para el Centro de liquidación de capital de Sinotrans Guangdong Co., Ltd."..
Capítulo 6 Gestión de Costos
Artículo 26.....El departamento de finanzas de la empresa es responsable de la gestión especial de costos, la gestión básica de los diversos costos de la empresa y el establecimiento y gestión del costo estándar. sistema para cada negocio.
Artículo 27: Estandarizar el tratamiento contable de costos y gastos, formular métodos de gestión de costos y gastos, realizar controles aleatorios sobre el proceso de implementación de diversos sistemas de costos y gastos, analizar partidas clave de costos y gastos, descubrir problemas en de manera oportuna e identificar puntos clave de control para aprovechar plenamente el espacio para ahorrar costos.
Artículo 28: Estandarizar las estadísticas de datos de costos, aclarar los métodos de presentación de datos y garantizar que todos los análisis de costos estén respaldados por datos verdaderos y precisos.
Artículo 29: Establecer gradualmente un sistema de gestión de costos estándar bajo el método de costeo basado en actividades en cada eslabón. Mediante la formulación de costos estándar se lleva a cabo todo el proceso de control de costos antes, durante y después del evento. y se optimiza la asignación de recursos, reduciendo costos. Utilice la función de recopilación de datos de costos estándar para proporcionar una base importante para la investigación de referencia y las decisiones específicas de la empresa. Con el tiempo, se formó el sistema integral estándar de costos basado en actividades de la empresa, que proporcionó la base para la estrategia general de marketing de la empresa.
Artículo 30: Implementar las "Medidas de gestión de reembolso de costos del almacén de Foshan", estandarizar los métodos de contabilidad de costos de la empresa, aprovechar al máximo la eficacia del sistema de gestión de costos estándar y crear valor para la empresa.
Capítulo 7 Gestión de operación y mantenimiento de ORACLE
Artículo 31 Implementar estrictamente el "Sistema de contabilidad de Sinotrans Corporation Limited", estandarizar el funcionamiento del sistema ORACLE y garantizar la calidad de la contabilidad del sistema Proporcionar información de apoyo de datos de alta calidad para las decisiones comerciales de la empresa.
Artículo 32: Garantizar el buen funcionamiento del sistema ORACLE, eliminar los obstáculos del sistema de manera oportuna y mejorar la eficiencia financiera.
Artículo 33: Verificar periódicamente la calidad de la información contable en el sistema ORACLE, formular las soluciones correspondientes a problemas atípicos y fortalecer continuamente el trabajo contable básico de la empresa.
Artículo 34: Con base en las necesidades de gestión de la empresa y la situación real del sistema Oracle, se insta a la sociedad anónima a formular las correspondientes consultas de gestión o informes de seguimiento para aprovechar al máximo la eficacia del sistema. en el proceso de operación y gestión.
Artículo 35 Los usuarios con autoridad operativa en el sistema deben mantener la información financiera en el sistema confidencial. Nadie puede revelar ninguna información financiera de ninguna manera sin permiso.
Artículo 36... Las medidas específicas de gestión de la información financiera de la empresa se implementarán con referencia a las "Medidas para la gestión del sistema financiero de red de Sinotrans Guangdong Co., Ltd."...
Capítulo 8 Gestión del Trabajo Contable
Sección 1 Trabajo Contable Básico
Artículo 37 Los comprobantes contables, libros contables, estados contables y demás materiales contables deben ser verdaderos, exactos, completos y cumplir con las normas del sistema contable.
Artículo 38 Los contadores deben obtener comprobantes originales cuando manejen asuntos contables y preparar comprobantes contables basados en los comprobantes originales auditados. Los contadores y el personal pertinente deberán firmar y sellar los comprobantes contables.
Artículo 39 El personal contable trabajará con la oficina del gerente general para realizar inspecciones periódicas de la propiedad para garantizar que los documentos contables sean consistentes, los hechos contables sean consistentes y las partidas contables sean consistentes.
Artículo 40 Los contables deben preparar estados contables intermedios (incluidos mensuales, trimestrales y semestrales) y anuales basados en los libros de cuentas y presentarlos al equipo de gestión de informes financieros y a los líderes de la empresa para su revisión. Los estados contables deben estar firmados y sellados por el preparador, el auditor, el director financiero y el director general de la empresa.
Artículo 41 Los contadores ejercerán la supervisión contable sobre sus unidades. El personal de contabilidad no aceptará comprobantes originales falsos o ilegales; los comprobantes originales con registros inexactos o incompletos serán devueltos y deberán corregirse y complementarse.
Artículo 42: Cuando el personal de contabilidad encuentre discrepancias en las tarjetas de cuenta, en los hechos de la cuenta y en las partidas de la cuenta, deberá informar oportunamente al gerente financiero y solicitar que se averigüen y solucionen los motivos. Los contadores no tienen autoridad para manejar los asuntos anteriores sin autorización.
Artículo 43 Se establecerá un sistema de auditoría interna de las labores contables. Los cajeros no serán responsables de revisar y llevar archivos contables y registrar cuentas de ingresos, gastos, reclamos y deudas.
Artículo 44 Controlar estrictamente el uso de las cuentas bancarias y no alquilar cuentas bancarias a ninguna unidad o individuo sin autorización; los recibos y pagos de los depósitos bancarios se registrarán en la cuenta del mes en curso y en el banco. La conciliación se realizará diariamente y mensualmente. Todas las cuentas pendientes deben liquidarse oportunamente.
Artículo 45 Cuando el personal contable sea transferido o renuncie, los procedimientos de entrega deberán aclararse con la parte receptora. Los contadores no podrán salir sin autorización antes de que se aclaren los procedimientos de entrega. Los contadores se encargan de los procedimientos de entrega y el director financiero nombra personal para supervisar la entrega.
Sección 2 Gestión de efectivo
Artículo 46 Esta unidad puede utilizar efectivo dentro del siguiente alcance:
(1) Gastos públicos y comerciales (incluidos gastos de viaje, alojamiento gastos, gastos de conferencias, gastos de entretenimiento, gastos de telecomunicaciones, etc.);
(2) Asignaciones para conductores, asignaciones para vacaciones, asignaciones para empleados, diversos gastos de bienestar social del seguro laboral y otros gastos personales estipulados por el estado;< / p>
(3) Fondos de reserva para viajes de negocios y préstamos comerciales;
(4) Otros gastos esporádicos por debajo del punto de partida para la liquidación de cheques (1000 yuanes);
( 5) Además de los términos anteriores, se podrán pagar en efectivo otros gastos que cumplan requisitos contables.
(6) Controlar estrictamente el uso de efectivo. Salvo el artículo 46 de estas Medidas, los negocios que pueden liquidarse mediante cheque no pueden pagarse en efectivo y deben liquidarse mediante transferencia bancaria. Si se requiere pago en efectivo, deberá ser aprobado por el gerente financiero.
Artículo 47 Las compras de material de oficina, consumibles de bajo valor, activos fijos y otros materiales que realice la unidad se liquidarán mediante asignación y no en efectivo. Si la liquidación en efectivo es necesaria debido a circunstancias especiales, se debe informar al gerente financiero para su aprobación con anticipación.
Artículo 48 Respetar estrictamente el límite de inventario de efectivo. El efectivo en el inventario no excederá el límite de reembolso diario de tres días y el monto excedente se depositará en el banco de manera oportuna.
Artículo 49: Gestionar estrictamente el uso del efectivo. No se permite la "extorsión" del efectivo, no se permite el uso de "billetes blancos" para compensar el efectivo disponible, no se malversa el efectivo y es "privado". "el uso de fondos públicos" está estrictamente prohibido
Artículo 50 Quienes necesiten solicitar fondos de reserva deben cumplir con las siguientes normas:
(1) Las personas deben completar el "Fondo de Reserva Formulario de Solicitud", indique la finalidad, monto y tiempo de uso de los fondos, y presione el fondo de reserva. Podrás recibirlo únicamente después de completar los trámites pertinentes.
(2) Los estándares para firmar y aprobar los límites de reserva son los siguientes:
1 Una vez que el monto de la solicitud es aprobado por el gerente del departamento, se informa al gerente general de. aprobación.
2. Todos los beneficiarios del fondo de reserva deben ser informados al administrador financiero para su revisión y refrendación al mismo tiempo.
3. independientemente del monto, debe informarse al gerente general para su aprobación. Los préstamos para viajes de negocios con el gerente general adjunto deben ser firmados por el gerente general y el gerente general adjunto.
4. Cuando el subdirector general o el director general se encuentran en un viaje de negocios y no pueden firmar en persona, el director del departamento debe solicitar instrucciones al subdirector general o al director general, firmar después de la aprobación y proporcionar los datos pertinentes. instrucciones. El director del departamento de manipulación es responsable de gestionar los procedimientos de aprobación de reemisión.
(3) Para los préstamos con fondos de reserva, el administrador deberá cancelarlos dentro de los 7 días hábiles siguientes a la finalización de los asuntos pertinentes. Si los procedimientos de cancelación no se completan dentro del plazo, no podrá volver a solicitar el fondo de reserva. Si es necesario posponer la cancelación del fondo de reserva por motivos especiales, o si es necesario recaudar el fondo de reserva durante un período prolongado por motivos especiales, se debe informar al director del departamento y al director financiero de la persona en cargo por aprobación.
(4) El Departamento de Finanzas verifica periódicamente los fondos de reserva no cancelados y notifica de inmediato al banco manejador para que se encargue de los procedimientos de pago de los préstamos con fondos de reserva no cancelados dentro del período especificado; recibe Si los trámites de verificación no se completan luego de ser notificado por el Departamento de Finanzas, se deberá realizar un informe al Gerente de Finanzas y al gerente del departamento donde se encuentra el responsable.
(5) Para el uso de fondos de reserva a lo largo de años fiscales, el banco agencia debe manejar los procedimientos de cancelación antes de fin de año y volver a aplicarlos a principios del año siguiente.
Sección 3ª Gestión de remesas de cheques
Artículo 51 Los cheques serán conservados por el cajero o administrador financiero. Al utilizar un cheque, se debe completar un formulario de solicitud de cobro de cheque, indicando la fecha de cobro, el beneficiario, el propósito y el límite.
Artículo 52 Las normas para la autoridad de emisión y aprobación de cheques y remesas son las siguientes:
(1) Cheques y remesas con un límite inferior a 2000 yuanes (incluidos 2000 yuanes) será autorizado por el gerente del departamento Proceso;
(2) Los cheques y remesas con un límite de aprobación de 2000 a 100 000 yuanes (excluidos 2000 yuanes y 100 000 yuanes) deben ser revisados por el gerente del departamento e informados al director general adjunto o director general para su firma;
(3) Los cheques y remesas con un límite de aprobación de más de 65 438 + 000 000 RMB serán revisados por el director del departamento e informado al director general adjunto a cargo. para aprobación y firmado por el gerente general; como contratos y convenios. Ha sido firmado por el gerente general y es un pago anticipado estipulado en el contrato y convenio. Será revisado por el gerente de departamento e informado al subgerente general. para su aprobación;
(4) Todos los cheques deben estar refrendados por el gerente financiero. El personal financiero sella el cheque de acuerdo con el monto aprobado, completa el nombre de la empresa, la fecha, el propósito y el número de registro. El beneficiario firma el libro de recolección de cheques como referencia y requiere que el beneficiario firme el talón del cheque;
(5) Si el subdirector general o el director general está en un viaje de negocios y no puede firmar en persona, el director del departamento deberá pedirle instrucciones al subdirector general o al director general, firmar después de la aprobación y proporcionar las instrucciones pertinentes. . El director del departamento de manipulación es responsable de gestionar los procedimientos de reaprobación.
Artículo 53: No se emitirán cheques en blanco. En circunstancias especiales, los controles de límites deben ser aprobados por el director financiero y firmados por el director general adjunto o el director general antes de que puedan emitirse.
Un cheque emitido en virtud del artículo 54 debe ser realizado por el beneficiario en la oficina de caja dentro de los 7 días hábiles posteriores a la emisión del cheque y presentarlo al contador para su procesamiento contable. Para los procedimientos de verificación de cheques que no se completan dentro de la fecha de vencimiento, el cajero debe instar de inmediato al beneficiario a completar los procedimientos de verificación relevantes e informarlo al líder superior para su procesamiento.
No importa qué tipo de remesa, el contador debe revisar la factura de pago, el formulario de solicitud y otra información de pago, y el gerente, gerente de departamento, gerente financiero, subdirector general o gerente general deberá firmar de acuerdo con el autoridad de aprobación anterior. Realice el envío más tarde.
Artículo 56 Los pagos comerciales confiados por unidades externas serán revisados y aprobados por el gerente de la unidad, el gerente financiero, el gerente general adjunto o el gerente general, y deben ser firmados y aprobados por el gerente financiero de la Compañía de Guangdong antes se puede realizar el pago.
Sección 4ª Gestión Contable del Material de Oficina
Artículo 57.....La oficina de la empresa es responsable de elaborar el presupuesto anual de material de oficina y el plan de adquisiciones, siguiendo el "menor costo, calidad Basándonos en el principio de "lo mejor", llevamos a cabo la adquisición centralizada de material de oficina de la empresa.
Artículo 58: Una vez que lleguen los materiales de oficina adquiridos, el personal especializado será responsable de su aceptación, y la factura de compra y el formulario de aceptación serán presentados al departamento de contabilidad, el personal financiero verificará y registrará de acuerdo con el procedimiento. vale de compra original.
Artículo 59: El gerente de material de oficina contará la cantidad y cantidad de material de oficina recaudado por cada departamento cada mes y los presentará al departamento de finanzas, y el personal financiero los registrará en los gastos de oficina de cada departamento. departamento. Para algunos gastos de suministros de oficina que cada departamento no puede registrar directamente (como papel de impresión, papel de fax y otros artículos de papelería), el gerente de suministros de oficina los calculará y registrará en cada departamento y los informará al Departamento de Finanzas.
Artículo 60: El inventario de materiales de oficina será inventariado periódicamente por personal dedicado de la Gerencia General y del Departamento de Finanzas, al menos una vez cada seis meses, y las cuentas deberán ser consistentes. Si se produce una ganancia o una pérdida, las razones deben identificarse e informarse al gerente del departamento para su aprobación, y el personal financiero debe manejar la contabilidad en consecuencia.
Artículo 61: Para artículos de oficina obsoletos, inválidos o desechados, el administrador de material de oficina deberá llenar el formulario de desguace, indicando nombre, precio, cantidad, monto, motivo del desguace, etc. , y sólo después de la aprobación del subdirector general o del director general a cargo se pueden informar y descartar las cuentas.
Sección 5 Gestión contable de activos fijos
Artículo 62 Contabilización del aumento de activos fijos: Una vez que los activos fijos hayan pasado la inspección de aceptación, el Departamento de Finanzas registrará de inmediato los activos fijos. libro mayor general y libro mayor detallado.
Artículo 63 Tratamiento contable para la gestión diaria de los activos fijos: Para los activos fijos que cumplan con las condiciones de depreciación, el Departamento de Finanzas depreciará mensualmente y registrará los gastos de depreciación en las cuentas de cada departamento según el departamento que utilice. los activos fijos.
Artículo 64 Tratamiento contable para la reducción de activos fijos: Una vez que los activos fijos se reducen por ventas, desguaces, daños, etc., una vez que el departamento de gestión de activos fijos completa los trámites pertinentes, el departamento financiero debe Informar oportunamente la reducción de acuerdo con los informes de procesamiento correspondientes. Realizar el procesamiento contable.
Artículo 65.....Las medidas específicas para la administración del activo fijo de la empresa se implementarán con referencia a las "Medidas para la administración del activo fijo de la empresa".
Sección 6 Gestión de la contabilidad de costos laborales
Artículo 66..... La gestión salarial de la empresa se lleva a cabo bajo la dirección del Departamento de Recursos Humanos de la Compañía de Guangdong. La oficina es responsable del cálculo y revisión de los salarios del personal, prepara un cuadro resumen de salarios antes del día 8 de cada mes y lo presenta al gerente financiero para su revisión y firma. Luego de ser firmado y aprobado por el gerente financiero y el gerente general, será emitido mediante transferencia del banco designado. El Departamento de Finanzas realiza el procesamiento contable con base en la hoja resumen de salarios y comprobantes de pago e incluye los gastos.
Artículo 67 El cuadro resumen salarial deberá indicar detalladamente el número de personas a las que se les pagará el salario, el monto a pagar, conceptos de deducción, montos, etc. El aumento o disminución de cada mes debe anotarse en el formulario de resumen de salario.
Artículo 68: Corresponde a la oficina formular el plan de distribución del bono de fin de año, el cual será presentado al gerente general para su aprobación y luego revisado y firmado por el gerente financiero.
Artículo 69: Las cuotas de bienestar de los empleados y los fondos sindicales se acumulan al 65,438+04% y el 2% del salario total, respectivamente. Los gastos en honorarios de bienestar de los empleados y fondos sindicales deben controlarse estrictamente y no se permite ningún gasto excesivo. .
Sección 7 Gestión de facturas
Artículo 70 Al prestar servicios externos y cobrar el pago, se emitirá una factura al pagador y el departamento financiero la utilizará como base para la empresa. para obtener ingresos y calcular impuestos.
Artículo 71 Todas las facturas emitidas a los clientes deberán ser ingresadas en el sistema empresarial.
Artículo 72: Implementar estrictamente los procedimientos de gestión de facturas y utilizarlas correctamente. Las facturas no podrán prestarse ni transferirse, ni emitirse a otras unidades.
Artículo 73: Cumplimentar la factura estrictamente de acuerdo con la normativa, y no alterar la factura ni "cometer grandes errores".
Artículo 74 Las facturas deben ser gestionadas por personal dedicado y debe establecerse un libro de registro de facturas de compra para evitar pérdidas y robos. Las facturas perdidas deben informarse inmediatamente a las autoridades fiscales competentes y publicarse en un periódico.
Capítulo 9 Gestión del Archivo Contable
Artículo 75 Los comprobantes contables, los libros contables, los estados contables, los comprobantes contables y demás materiales contables de la unidad serán archivados y conservados.
Artículo 76 Los comprobantes contables se encuadernarán mensualmente en un volumen por orden numérico, indicando la hora de inicio y fin del año, los números de inicio y fin de los comprobantes y el número de volúmenes, firmados. y sellado por el personal contable y personal pertinente, y firmado por una persona designada para su custodia.
Artículo 77 Los estados contables deberán presentarse oportunamente en informes mensuales y anuales y serán conservados por personal designado.
Artículo 78 Los expedientes contables no podrán sacarse de la oficina de la unidad. Si realmente es necesario sacar los archivos contables debido al trabajo y el personal no financiero necesita verificar, copiar o extraer los archivos contables, debe informar al gerente financiero y al subdirector general para su aprobación.
Capítulo 10 Sanción
Artículo 79: Si concurre cualquiera de las siguientes circunstancias, los responsables correspondientes serán responsables y sancionados dependiendo de la gravedad del caso y del alcance de la infracción. pérdida. Cualquier persona que viole las leyes y reglamentos será penalmente responsable de conformidad con la ley.
(1) Malversación de fondos (incluido efectivo) o pagos sin autorización
(2) Uso de cuentas para obtener efectivo para otras unidades e individuos
( 3) Retirar efectivo sin la aprobación del banco o sin la aprobación del banco; (4) Violar el sistema financiero y causar un caos grave en el trabajo financiero (5) Negarse a proporcionar o proporcionar comprobantes contables, estados contables y documentos falsos;
(6) Falsificar, alterar, declarar falsamente, destruir u ocultar comprobantes contables, libros de contabilidad;
(7) Aprovecharse de posición Aprovecharse de la situación, poseer ilegalmente, hacerse pasar por o defraudar la propiedad de la empresa;
(8) Fraude, participar en malas prácticas para beneficio personal, filtrar secretos, malversar y apropiarse indebidamente de fondos de la empresa;
(9) Errores graves en el trabajo; ocurren dentro del alcance o se causan pérdidas a los intereses de la empresa debido a negligencia;
(10) Otros incumplimientos del deber y errores graves.
Capítulo 2 XI Disposiciones complementarias
Artículo 80 El departamento financiero... La empresa es responsable de la interpretación de este reglamento.
Artículo 81 Las presentes Medidas entrarán en vigor a partir del 6 de junio + 6 de octubre + 6 de octubre de 2007.
30 de diciembre de 2006