El impuesto soportado que se certificó y dedujo el mes pasado se puede transferir este mes. ¿Cómo realizar asientos contables?
Préstamo: Inventario de bienes o materias primas, etc.
Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado por transferencia)
Para calcular la ocurrencia, deducción, transferencia de entrada, retiro y pago del impuesto al valor agregado pagadero por la empresa y reembolso, los contribuyentes generales pueden establecer dos cuentas detalladas del IVA a pagar y del IVA no pagado en la cuenta de impuestos a pagar.
Al final del mes, la empresa deberá transferir el IVA no pagado incurrido en ese mes desde la cuenta "Impuestos por Pagar - IVA por Pagar" a la cuenta de detalle "IVA por Pagar".
Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (transferencia IVA no pagado)
Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado
Datos ampliados:
Cálculo de la transferencia del impuesto soportado:
1. Políticas y regulaciones relevantes. Si la empresa puede calcular con precisión la deducción del impuesto soportado original, debe trasladar la deducción del impuesto soportado original; si no puede determinar con precisión el monto del impuesto soportado, debe calcular el monto del impuesto soportado que debe transferirse en función del costo real de; el período actual. Los llamados costos reales incluyen el precio de compra, el flete, el seguro y otros gastos relacionados.
2. Cálculo de la transferencia del impuesto soportado
(1) Si el costo total de los bienes comprados originales se deduce del impuesto soportado de acuerdo con el impuesto especial al valor agregado. factura, la compra que necesita transferir el impuesto soportado. El costo contable de los bienes comprados se multiplica por la tasa de IVA aplicable a los bienes comprados.
(2) Si el costo total de los bienes comprados originales se deduce del impuesto soportado con base en el precio de pago multiplicado por la tasa de deducción, cuando se realiza la transferencia, el costo contable de los bienes comprados ÷ (1 tasa de deducción) × cálculo de la tasa de deducción.
(3) Si el impuesto soportado por los bienes comprados originales se deduce en función de varios comprobantes, para maximizar la equidad, la tasa de deducción integral se puede utilizar para calcular los bienes comprados que deben transferirse fuera del impuesto soportado.
Entre ellos, la tasa de deducción integral = el impuesto soportado total sobre los bienes comprados en el período actual ÷ el costo total de los bienes comprados en el período actual × 100%.
(4) Cuando se producen pérdidas anormales en productos y productos terminados, el impuesto soportado arrastrado se puede calcular y transferir de acuerdo con el siguiente método.
Costo de pérdida anormal de productos en proceso o productos terminados × (costo de bienes comprados en productos en proceso y productos terminados en el período actual ÷ costo total de bienes en proceso y productos terminados en el período actual) × costo integral de bienes o servicios adquiridos tasa de deducción.
(5) Si participa en proyectos libres de impuestos o no sujetos a impuestos (excluidos los activos fijos en construcción) y no se puede estipular claramente que el impuesto soportado no se puede deducir, el impuesto soportado arrastrado se puede calcular y transferir de acuerdo con el siguiente método.
Impuesto soportado no deducible = impuesto soportado total para el período actual × (ventas totales de artículos libres de impuestos y facturación de artículos no sujetos a impuestos para el período actual ÷ ventas totales y facturación para el período actual)
(6) Si una empresa con inversión extranjera se dedica tanto a la exportación como a las ventas nacionales y no puede calcular o dividir por separado el impuesto soportado sobre los bienes exportados, puede calcular el impuesto soportado arrastrado de acuerdo con lo siguiente método.
El monto del impuesto soportado que no se puede deducir para los bienes exportados = el impuesto soportado total para el período actual × (ventas de bienes de exportación libres de impuestos para el período actual ÷ ventas totales para el período actual)
(7) Obtenido del vendedor con motivo de la compra de bienes. Para diversas formas de reembolso, el impuesto soportado deducible se puede calcular de acuerdo con los siguientes métodos.
El monto del impuesto soportado que debe deducirse en el período actual = los fondos devueltos obtenidos en el período actual × la tasa de impuesto al valor agregado aplicable para los bienes comprados.
Enciclopedia Baidu-Transferencia de impuestos soportados