Práctica de auditoría diaria-Examen de contador público certificado 2021 (5-14)

A. ¿Con qué frecuencia se produce el control?

B.

C. ¿Es el control un control manual complejo?

D. ¿Hay algún cambio en la regulación este año?

2. Pregunta de opción múltiple Si el CPA ha obtenido evidencia de auditoría efectiva respecto del control de las operaciones de mediano plazo, ¿cuál de las siguientes afirmaciones sobre evidencia complementaria para el período restante es incorrecta ()?

A. Cuanto más eficaz sea el entorno de control de la entidad auditada, menos evidencia complementaria necesitará obtener el CPA en el período restante.

B. El CPA puede extender razonablemente la evidencia de auditoría de control efectivo a medio plazo hasta el final del período probando la supervisión de los controles por parte del auditado.

C. Si el control cambia durante el período restante, el CPA puede extender razonablemente la evidencia de auditoría obtenida durante el período hasta el final del período mediante la realización de pruebas de recorrido.

d.Cuanto mayor sea el alcance de los procedimientos sustantivos que la CPA reduce con base en el control fiduciario, más evidencia complementaria necesitará obtener la CPA durante el período restante.

3. Pregunta de opción múltiple Si el CPA realiza una prueba de control en el período intermedio y obtiene evidencia de auditoría sobre la efectividad del control intermedio, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta ()?

A. Si se realizan procedimientos sustantivos al final del período y no se encuentran errores para una determinada identificación, significa que los controles relacionados con la identificación son efectivos y no hay necesidad de probar lo relevante. controles.

b. Si los controles cambian durante el resto del período, no es necesario tener en cuenta los resultados de la prueba intermedia al evaluar la eficacia de los controles a lo largo del período.

C. Para el control de algunas operaciones automatizadas, la evidencia de auditoría de que el control es efectivo dentro del período restante se puede obtener probando la efectividad del control general del sistema de información.

d. Si un control no cambia en el período restante, no hay necesidad de complementar la evidencia de auditoría de la efectividad operativa del control en el período restante.

4. Pregunta de opción múltiple En las siguientes situaciones, el CPA no debe utilizar evidencia de auditoría válida obtenida en años anteriores para manipular ().

La CPA pretende basarse en controles diseñados para mitigar riesgos únicos.

B. El control no ha sido probado en los últimos dos años.

El control C. ha sufrido importantes cambios este año.

D. El entorno de control de la unidad auditada es débil.

5. Pregunta de opción múltiple Entre las siguientes afirmaciones sobre el uso de evidencia de auditoría obtenida de auditorías anteriores para controlar las operaciones, ¿cuál es incorrecta ()?

A. Si el auditor tiene la intención de confiar en la evidencia de auditoría obtenida de auditorías anteriores con respecto a la efectividad operativa de los controles, el CPA debe obtener evidencia de auditoría sobre si ha habido cambios en estos controles a través de procedimientos de investigación.

B. Si los controles confiables cambian durante el período actual, el CPA debe considerar si la evidencia de auditoría sobre la efectividad operativa de los controles obtenidos en auditorías anteriores es relevante para esta auditoría.

C. Si el control en el que se confía no ha cambiado durante ese período, el CPA puede utilizar su criterio profesional para decidir no probar su efectividad operativa durante ese período.

d. Si un control confiable no ha cambiado durante el período, mayor será el riesgo de error material que el control debe abordar y menor será el intervalo de tiempo entre la prueba del control y la última prueba del control. .

Respuestas y análisis de referencia

1. Respuesta a. Análisis: Respecto a cómo considerar la evidencia de auditoría sobre la efectividad de las operaciones de control obtenidas en auditorías anteriores, la idea básica es considerar la prueba de auditorías anteriores Si el control en el que se confía ha cambiado en este período (opción D; al mismo tiempo, el procesamiento de la tecnología de la información es internamente consistente); El control automático de aplicaciones siempre debe estar ejecutándose a menos que haya cambios en el sistema. Por lo tanto, la CPA debe considerar si el control es automático o manual (opciones B y C). La opción A es correcta. Por lo tanto, elija a para esta pregunta.

2. Respuesta C. Análisis: Las pruebas de recorrido son un procedimiento para comprender los controles internos. La opción C es incorrecta. Por lo tanto, elija c para esta pregunta.

3. Respuesta c. Solución: No se encuentran errores en el programa de la entidad, lo que no significa que los controles internos relevantes sean efectivos. La opción A es incorrecta; en el período restante (como sistemas de información, procesos de negocios o gestión de personal, etc.), y el CPA necesita comprender y probar el impacto de los cambios en el control sobre la evidencia de auditoría intermedia. La opción B es incorrecta; si no hay cambio de control durante el período restante, el CPA puede decidir creer en la evidencia de auditoría obtenida durante el período restante, considerar determinar la evidencia de auditoría adicional que debe obtenerse durante el período restante, y de manera razonable. ampliar la conclusión de la prueba intermedia hasta el final del período. La opción D es incorrecta.

4. Responde ABC. Análisis: En vista de la particularidad de los riesgos especiales, para los controles diseñados para mitigar riesgos especiales, independientemente de si los controles han cambiado en el período actual, la CPA no debe confiar en la evidencia obtenida de auditorías anteriores. Los controles del punto A deben ser correctos. ser probado al menos cada tres años, el punto B es correcto respecto a cómo considerar la evidencia de auditoría sobre la efectividad operativa de los controles obtenidos en auditorías anteriores, la idea básica es considerar si los controles probados en auditorías anteriores han cambiado en el período actual;

Si hay cambios significativos en los controles durante el año en curso, la evidencia de auditoría obtenida en años anteriores sobre la efectividad operativa de los controles no debe usarse cuando el ambiente de control de la unidad auditada es débil o la supervisión de la misma; Los controles son débiles, el CPA debe acortarse el intervalo de tiempo entre las nuevas pruebas de los controles o se debe desconfiar en absoluto de la evidencia de auditoría obtenida de auditorías anteriores. Es decir, se puede utilizar la evidencia de auditoría obtenida en años anteriores sobre la efectividad operativa de los controles. es incorrecto. Por lo tanto, elija ABC para esta pregunta.

5. Responde AC. Análisis: Si desea confiar en la evidencia de auditoría sobre la efectividad operativa de los controles obtenidos en auditorías anteriores, el CPA debe obtener evidencia de auditoría sobre si estos controles han cambiado a través de investigaciones combinadas con procedimientos de observación o inspección. Esto es incorrecto en el punto A; Los controles propuestos del fideicomiso no han cambiado durante el período actual y no son controles diseñados para mitigar riesgos especiales. La CPA debe utilizar el criterio profesional para determinar si probar la efectividad de su operación durante el período actual es incorrecto. Elija la opción AC para esta pregunta.