Práctica diaria de "Auditoría" - Examen de contador público certificado 2020 (4-10)
Práctica diaria de "auditoría" - Examen de calificación de contador público certificado 2020
>>>Portal de registro de contador público certificado de Tianjin 2020
Preguntas de opción múltiple
1. Entre los siguientes elementos, los contadores públicos generalmente necesitan utilizar su juicio profesional () (Capítulo 1 Descripción general de la auditoría)
A. Determinar la importancia de los estados financieros generales
B. Determinar la última fecha para presentar los documentos de trabajo de auditoría
C. Determinar si se debe utilizar el trabajo de auditoría interna de la unidad auditada
D. Evaluar los resultados del muestreo de auditoría
2. Para determinar si existen los requisitos previos para la auditoría, entre los siguientes elementos, el CPA deberá realizar las siguientes tareas: (). (Capítulo 2 Plan de Auditoría)
A. Determinar si la base de información financiera utilizada por la administración al preparar los estados financieros es aceptable
B. Determinar si la entidad auditada ha violado acciones legales y regulatorias
C. Determinar si el control interno de la unidad auditada es efectivo
D. Determinar si la administración reconoce y comprende sus responsabilidades relacionadas con los estados financieros
3. Entre los siguientes factores, aquellos que generalmente afectan la decisión del CPA sobre si implementar la confirmación son () (Capítulo 3 Evidencia de Auditoría)
A. Riesgo de incorrección material a nivel de evaluación
B. El grado de cooperación de la dirección de la unidad auditada
C. La correlación entre la información de confirmación y la afirmación específica
D. La objetividad de la persona interrogada
p>
4. Entre los siguientes métodos de selección de muestras, los que se pueden utilizar en el muestreo estadístico son (). (Capítulo 4 Métodos de muestreo de auditoría)
A. Usar una tabla de números aleatorios para seleccionar muestras
B. Seleccionar muestras aleatoriamente
C. Usar tecnología de auditoría asistida por computadora para seleccionar muestras Muestra
D. Selección del sistema
5. Entre las siguientes prácticas con respecto a los cambios realizados por contadores públicos certificados en los papeles de trabajo de auditoría después de la fecha del informe de auditoría, ¿cuál es la correcta ( ). (Capítulo 6 Papeles de trabajo de auditoría)
A. Eliminar o descartar los papeles de trabajo de auditoría reemplazados durante el período de archivo
B. Registrar durante el período de archivo la información obtenida antes de la fecha de la auditoría informe y relacionado con la evidencia de auditoría que los miembros relevantes del equipo del proyecto discutieron y alcanzaron un consenso
C. Reemplazar los papeles de trabajo de auditoría de los procedimientos alternativos que se implementaron antes de la fecha del informe de auditoría con la respuesta carta a la carta de confirmación recibida durante el período de presentación
D. Modificar los papeles de trabajo de auditoría debido a la implementación de procedimientos de auditoría adicionales después del archivo, y registrar los motivos, tiempo y personal de la modificación, así como el tiempo y el personal para la revisión
Respuestas y análisis de referencia
1. Responda ACD.
Análisis: La determinación de la materialidad requiere el uso del juicio profesional. Por lo general, primero se selecciona un punto de referencia y luego se multiplica por un cierto porcentaje, ya que la importancia general de los estados financieros es correcta; la fecha de presentación de los documentos de trabajo de auditoría es dentro de los 60 días posteriores a la fecha del informe de auditoría; determinar si se utiliza el trabajo de auditoría interna de la unidad auditada debe evaluar la objetividad de la auditoría interna, la competencia profesional de los auditores internos, si es posible que los auditores internos mantengan la debida atención profesional al realizar su trabajo y si la comunicación efectiva entre los auditores internos y contadores públicos certificados es posible. Este proceso requiere el uso de juicio profesional, la opción C es correcta independientemente del muestreo estadístico o no estadístico, ambos métodos requieren que los contadores públicos utilicen el juicio profesional al diseñar, seleccionar y evaluar muestras, la opción D es correcta; .
2. La respuesta es AD.
Análisis: Los requisitos previos para la auditoría se refieren a la adopción por parte de la administración de bases aceptables de preparación de informes financieros al preparar los estados financieros y al reconocimiento por parte de la administración de los requisitos previos para que los contadores públicos realicen el trabajo de auditoría. Las opciones A y D son correctas.
3. La respuesta es ACD.
Análisis: Al tomar decisiones, el CPA debe considerar los siguientes factores:
(1) El riesgo de incorrección material a nivel de evaluación (la opción A es correcta (2)); Carta (La opción C es correcta); (3) Cómo la evidencia de auditoría obtenida mediante la implementación de otros procedimientos de auditoría puede reducir los riesgos de inspección a un nivel aceptable. Además de los tres factores anteriores, la CPA también puede considerar los siguientes factores para determinar si se elige el procedimiento de confirmación como procedimiento sustantivo: (1) la persona confirmada comprende el asunto de la confirmación (2) se espera que la persona confirmada; para responder a la consulta La capacidad o voluntad de la carta de confirmación (lo que hay que considerar es el grado de cooperación de la persona interrogada y el grado de cooperación de la dirección de la unidad auditada, por lo que la opción B es incorrecta); (3) la objetividad de la persona interrogada. (La opción D es correcta).
4. La respuesta es ACD.
Análisis: Opción B, aunque la selección aleatoria también puede seleccionar muestras representativas, es un método de muestreo básico no aleatorio y por lo tanto no se puede utilizar en el muestreo estadístico.
5. La respuesta es ABD.
Análisis: Los cambios en los papeles de trabajo de auditoría durante el período de archivo son cambios transaccionales, que incluyen principalmente: (1) eliminar o descartar los papeles de trabajo de auditoría reemplazados (2) clasificar y organizar los papeles de trabajo de auditoría y las referencias cruzadas; (3) Firmar y aprobar la lista de verificación de finalización del trabajo de consolidación del archivo de auditoría; (4) Registrar que la evidencia de auditoría obtenida antes de la fecha del informe de auditoría y discutida y alcanzada por consenso con el personal relevante del equipo del proyecto es correcta. Contenidos que deben registrarse para cambios en los papeles de trabajo de auditoría después del período de archivo: (1) Razones para modificar o agregar los papeles de trabajo de auditoría (2) Tiempo y personal para modificar o agregar los papeles de trabajo de auditoría, así como tiempo y personal; para revisión. La opción D es correcta; archivar La respuesta a la carta de confirmación recibida durante el período no debe reemplazar los papeles de trabajo de auditoría que reemplazaron los procedimientos de auditoría y deben archivarse en conjunto. La opción C es incorrecta.