Reglamento de Auditoría de Shanghai (revisión de 2017)

En sus ingresos y gastos financieros, ingresos y gastos financieros y actividades económicas relacionadas, la unidad auditada deberá cumplir con las leyes y reglamentos administrativos pertinentes, establecer e implementar controles internos, preparar informes de contabilidad financiera de acuerdo con el sistema unificado sistema de contabilidad nacional, y garantizar que La autenticidad e integridad de la información de contabilidad financiera y otra información relacionada con cuestiones de auditoría. Artículo 5 Los gobiernos populares municipales y distritales presentarán al comité permanente de la asamblea popular del nivel correspondiente un informe anual sobre el trabajo de auditoría del organismo de auditoría sobre la ejecución del presupuesto y otros ingresos y gastos fiscales. Cuando sea necesario, el Comité Permanente del Congreso Popular podrá tomar una resolución sobre el informe de trabajo de auditoría.

Los gobiernos populares municipales y distritales informarán al comité permanente de la asamblea popular del mismo nivel sobre los resultados de la rectificación y tratamiento de los problemas señalados en el informe de trabajo de auditoría. Artículo 6 Las unidades que acepten la supervisión de auditoría de las agencias de auditoría de conformidad con la ley establecerán y mejorarán los sistemas de auditoría interna de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, establecerán instituciones de auditoría interna o contratarán personal de auditoría interna de acuerdo con las necesidades del trabajo de auditoría interna, y podrán incorporarse a las organizaciones autorreguladoras de auditoría interna establecidas de conformidad con la ley. El trabajo de auditoría interna deberá aceptar la orientación y supervisión profesional de la agencia de auditoría;

La agencia de auditoría fortalece la orientación comercial y la supervisión del trabajo de auditoría interna inspeccionando y evaluando la calidad de los servicios de auditoría interna, capacitando al personal de auditoría interna, organizando intercambios comerciales de auditoría interna y guiando a las organizaciones autorreguladoras de auditoría interna. . Artículo 7 Cuando los organismos de auditoría realicen auditorías e investigaciones especiales de auditoría, podrán inspeccionar los informes de auditoría pertinentes emitidos por los organismos de auditoría social sobre las unidades auditadas de conformidad con la ley.

Cuando el organismo de auditoría audite los informes de auditoría pertinentes emitidos por las entidades de control social, si se determina que la entidad de auditoría social ha violado leyes, reglamentos o normas profesionales, lo trasladará a las autoridades competentes pertinentes para su investigación y rendición de cuentas conforme a la ley. Artículo 8 Las instituciones de auditoría y los auditores manejarán los asuntos de auditoría estrictamente de conformidad con la ley, serán objetivos y justos, buscarán la verdad de los hechos, serán diligentes y responsables, serán honestos y confidenciales, mantendrán la prudencia profesional y no participarán en las actividades de gestión de la unidad auditada.

Sin la aprobación de la agencia de auditoría, los auditores no proporcionarán ni divulgarán información, registros de auditoría y materiales relacionados obtenidos en el desempeño de los servicios de auditoría, y no los utilizarán para fines no relacionados con el trabajo de auditoría.

Las agencias de auditoría deben establecer un sistema para evitar que los auditores que tengan un interés en la unidad auditada o en asuntos de auditoría deban recusarse de conformidad con la ley.

Las instituciones de auditoría deben establecer un sistema de intercambio de auditores para evitar cualquier daño a la independencia de la auditoría que pueda ser causado por el contacto prolongado con la misma unidad auditada debido al trabajo de auditoría. Artículo 9 La agencia de auditoría fortalecerá el control de calidad de la auditoría, implementará un control de calidad jerárquico sobre el negocio de auditoría por parte de los miembros del equipo de auditoría, el líder del equipo de auditoría, el líder del equipo de auditoría, la agencia de auditoría, la agencia de auditoría, el jefe auditor y la persona a cargo de la agencia de auditoría, y establecer un sistema de responsabilidad de calidad de los proyectos de auditoría. Capítulo 2 Asuntos y contenido de la auditoría Artículo 10 La agencia de auditoría auditará los siguientes asuntos de conformidad con las regulaciones nacionales pertinentes:

(1) La ejecución del presupuesto al mismo nivel y otros ingresos y gastos financieros

(2) Las cuentas finales de todos los departamentos del mismo nivel (incluidas las unidades directamente afiliadas) y la ejecución presupuestaria y las cuentas finales de los gobiernos populares de nivel inferior, así como otros ingresos y gastos fiscales;

(3) Instituciones nacionales y otras entidades que utilizan fondos fiscales Ingresos y gastos financieros de instituciones públicas;

(4) Ingresos y gastos financieros de empresas estatales y empresas e instituciones financieras en en el que el capital estatal tiene una posición de control o dominante, y la operación y gestión de los activos estatales en el país y en el extranjero;

(5) Ejecución presupuestaria y cuentas finales de proyectos de inversión y construcción gubernamentales dominados por inversión gubernamental;

(6) Fondos de seguro social, fondos de asistencia social, fondos de bienestar social, fondos sociales Los ingresos y gastos financieros de fondos de dotación, fondos de previsión de vivienda y otros fondos relacionados, así como departamentos gubernamentales y otros unidades encargadas por el gobierno para gestionar;

(7) Los ingresos y gastos financieros de organizaciones internacionales y proyectos de ayuda y préstamo de gobiernos extranjeros;

(8) La implementación de las responsabilidades económicas de las principales personas a cargo de las agencias estatales y otras unidades que están sujetas a la supervisión de auditoría por parte de las agencias de auditoría de acuerdo con la ley;

(9) Las leyes y reglamentos administrativos estipulan que la auditoría debe llevarse a cabo mediante auditoría agencias otros asuntos.

Las agencias de auditoría pueden realizar investigaciones de auditoría especiales sobre la implementación de políticas fiscales y económicas y medidas de macrocontrol, gestión presupuestaria, gestión y uso de activos de propiedad estatal, y otros asuntos específicos relacionados con los ingresos y gastos fiscales. .