El contador hizo mal el impuesto soportado.
Los contribuyentes generales configuran elementos de análisis en los lados de débito y crédito de la cuenta detallada "Impuesto por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar" y configuran "Monto del impuesto soportado", "Impuesto pagado" y "Transferencia saliente". en la columna de análisis de débito "IVA no pagado" y otros elementos en la columna de análisis de crédito, hay elementos como impuesto repercutido, devolución de impuestos a la exportación, transferencia de impuesto soportado, transferencia de pago excesivo del IVA, etc.
Los contribuyentes generales establecen una cuenta detallada del "IVA no pagado" bajo el impuesto por pagar y separan el impuesto pagado en exceso del saldo deudor del "IVA por pagar", resolviendo el problema del impuesto pagado en exceso y el problema de la confusión. sobre el monto del impuesto soportado no deducido deja claro de un vistazo conceptos tales como impuestos pagados en exceso, impuestos no pagados, impuestos por pagar, impuestos atrasados e impuesto al valor agregado retenido, lo que proporciona las condiciones para la preparación correcta de los formularios de declaración.
De acuerdo con el artículo 19 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China", los contribuyentes deberán establecer libros contables y llevar la contabilidad de conformidad con las leyes, los reglamentos administrativos y las disposiciones de las normas financieras pertinentes. y autoridades tributarias del Consejo de Estado. El artículo 60 establece la responsabilidad legal por no llevar los libros contables de conformidad con la normativa. "Las autoridades tributarias ordenarán correcciones dentro de un plazo y podrán imponer una multa de no más de 2.000 yuanes, si las circunstancias son graves, se podrá imponer una multa de no menos de 2.000 yuanes pero no más de 10.000 yuanes". En 1995, el Ministerio de Finanzas publicó el siguiente aviso (texto contable (1995) Nº 22), en el que se estipula que los contribuyentes generales deben establecer una cuenta detallada del "impuesto a pagar - impuesto al valor añadido no pagado". Las calificaciones generales de los contribuyentes incluyen el requisito de una "sana contabilidad", incluido el requisito de establecer libros de cuentas y preparar estados de cuenta de conformidad con las reglamentaciones. Si no configura la cuenta "IVA no pagado", habrá riesgos legales fiscales. .
Según su estado de cuenta, al final del mes se deben preparar los siguientes asientos contables:
Al final del mes, la empresa debe transferir el IVA no pagado generado en el mes de "IVA por pagar" a "IVA por pagar" "IVA no pagado" hace que el libro mayor "IVA por pagar" no tenga saldo acreedor y los asientos contables sean los siguientes:
Débito: Impuesto por pagar - IVA por pagar (transferir IVA)
Débito: Impuestos por pagar - IVA no pagado
Al declarar el pago antes del día 15 del mes siguiente,
Débito: Impuestos por pagar - IVA no pagado
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