Documento de diseño de círculo contable
P: ¿Cuáles son los tratamientos y procedimientos contables de la empresa del grupo? Proceso contable completo
Todo el personal financiero debe comprender este proceso y también debe comprender el software financiero relevante. Siempre que los comprobantes se realicen correctamente, todo lo demás se completa en el ordenador: comprobantes - resumen - libro mayor detallado - libro mayor - informes varios, etc. Es esencial comprender primero el proceso financiero.
Todo el personal financiero debe conocer este proceso y también debe comprender el software financiero relevante. En la actualidad, las empresas de mayor escala o nivel de gestión superior adoptan la gestión de la información. Debe saber cómo utilizar este software y cómo instalarlo. Siempre que los comprobantes se realicen correctamente, todo lo demás se hará por ordenador: comprobantes - resumen - libro mayor detallado - libro mayor - informes varios, etc. Es esencial comprender primero el proceso financiero.
1. Pasos generales:
1. Complete los comprobantes contables con base en los comprobantes originales o en la tabla resumen de comprobantes originales.
2. Registrar el libro de caja y diario de depósitos bancarios según el comprobante de pago.
3. Registrar cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.
4. Elaborar un cuadro resumen de cuentas a partir del resumen de comprobantes contables.
5. Registrar el libro mayor según la tabla resumen de cuentas.
6.Al final del periodo, elaborar el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias basándose en el libro mayor general y el libro mayor detallado.
Si la empresa es pequeña y el volumen de negocios no es grande, las transacciones se pueden registrar directamente en el libro mayor sin tener que configurar cuentas detalladas. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada transacción en un libro de contabilidad detallado. Los importes del libro mayor se copian directamente de los importes de la tabla de resumen de cuentas. Las empresas pueden preparar una tabla de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o cada mes según el volumen de negocios. Si el negocio es bastante grande. También se puede editar una vez al día.
2. Contenido específico:
1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable según el comprobante original (al realizar el comprobante contable se debe pasar por él). el financiero (esto solo se puede hacer después de la firma de la persona autorizada (gerente)), luego prepare una tabla de resumen de cuentas y registre el libro mayor al final del mes o periódicamente (el motivo del registro al final del mes es equilibrar la tabla de resumen de la cuenta tanto como sea posible para garantizar que los registros estén libres de errores). Cada vez que ocurre una transacción, el libro mayor se registra de acuerdo con el registro de la cuenta detallada.
2. Presta atención a la depreciación de fin de mes, amortización de gastos diferidos, etc. Si los costos de puesta en marcha de un nuevo negocio se transfieren todos a gastos en el primer mes. La entrada de depreciación es tomar prestada la depreciación acumulada de gastos administrativos o gastos de fabricación. Este monto de depreciación se calcula con base en el valor original, el valor neto y la vida útil del activo fijo. También hay devoluciones de impuestos y recargos a final de mes, que en realidad son impuestos locales. Es la retirada de impuestos y recargos, incluido el impuesto de construcción urbana, recargos de educación, etc. y decisiones fiscales.
3. Después de preparar el resumen de cuenta a final de mes, prepare dos entradas. La primera entrada: transfiera el monto total de la cuenta de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y tome prestadas las ganancias de este año de los ingresos comerciales principales (ingresos por inversiones, otros ingresos comerciales, etc.). ) Segunda entrada: Debitar los principales costes empresariales (principales impuestos y recargos empresariales, otros costes empresariales, etc.) del beneficio de este año. Después de la transferencia, si la diferencia está en el debe, es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, eso significa que se paga impuesto sobre la renta sobre las ganancias. Método de cálculo, impuesto sobre la renta = diferencia de crédito * tasa del impuesto sobre la renta, luego haga documentos contables, tome prestado el impuesto sobre la renta para pagar el impuesto - impuesto sobre la renta a pagar, tome prestado el impuesto sobre la renta de las ganancias del año en curso (aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, no es un pérdida y no requiere impuesto sobre la renta, el punto principal es si la renta imponible ajustada es positiva. Si es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo, se debe prestar atención al método de contabilidad del impuesto sobre la renta. utilizando el método de base imponible, la cuenta del impuesto sobre la renta y la cuenta de base imponible son iguales. Cuando se utiliza el método de impacto fiscal, hay una diferencia de género, la cuenta del impuesto sobre la renta y la cuenta del impuesto a pagar no son iguales.
4. Finalmente, prepare un balance general basado en el saldo de activos (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.) en el libro mayor. ), pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.), capital contable (datos realmente recibidos, reservas de capital, ganancias no distribuidas, reservas excedentes) (refiriéndose al monto registrado en la cuenta del libro mayor el último día), y con base en en el libro mayor general Cuenta de pérdidas y ganancias o resumen de cuenta (como honorarios de administración)
(Los principales ingresos comerciales y el impuesto a pagar deben determinarse en función del monto del impuesto copiado del impuesto nacional cada mes, porque el El controlador fiscal imprimirá un formulario con Hay cifras específicas)
5. El resto es encuadernar los comprobantes, escribir las notas a los informes, analizar las tablas de situación, etc.
6. Cuestiones a destacar:
1. Excepto la elaboración de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, todo lo anterior se realiza a final de mes.
b. Las cuentas de efectivo y bancarias liquidadas a fin de mes deben ser consistentes con los certificados contables y las partidas contables deben ser consistentes. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar los fondos pendientes. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde. Además, las facturas emitidas durante el mes actual se acreditan a ese mes. Analice la antigüedad y el monto de las transacciones mensualmente, incluidas las cuentas por cobrar, las cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar.
3. Cuestiones relativas a la presentación de informes:
Los estados contables corporativos incluyen cuatro tipos de estados, a saber, balance y estado de pérdidas y ganancias, estado de distribución de beneficios y estado de flujo de efectivo.
El estado de distribución de beneficios sólo debe prepararse al final del año, porque sólo al final del año la empresa distribuirá los beneficios que ha obtenido. El estado de flujo de efectivo solo se prepara de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, y las diferentes regiones y provincias tienen requisitos diferentes. Las autoridades fiscales acudirán a usted durante la inspección anual en abril. (Los gastos de administración, finanzas, negocios, fabricación y otros no tienen saldo al final del mes, y el método de liquidación adopta el método del estado, y la cuenta de pérdidas y ganancias puede dejar un saldo al final del mes; si hay un saldo en los gastos de fabricación, es un gasto que se imputa al producto, y se trata como inventario en el balance. Hay que mirar lo que hay en el estado de pérdidas y ganancias, y no es fácil cometer errores. siempre que esté en su cuenta. El beneficio del año debe ser coherente con el beneficio del balance.
Detalles adicionales:
1. los impuestos se declaran en el impuesto nacional (después de enero de 2002, las empresas se registran en el impuesto sobre la renta personal y otros impuestos se declaran en el impuesto local.
2. Certificación a final de mes); (impuesto de entrada); impuesto de copia a principios de mes (impuesto de salida)
3. Salario 65.438+000%, tasa de asistencia social 65.438+04%, fondo sindical 2%, educación de los empleados (La ley fiscal). estipula que las empresas, instituciones y grupos sociales que hayan constituido sindicatos deberán deducir de los fondos asignados al sindicato cada mes el 2% del salario total de todos los empleados, sobre la base del recibo especial emitido por la organización sindical para la asignación de salarios. fondos sindicales. Gastos antes de impuestos. Si no se puede emitir un "recibo especial para el pago de fondos sindicales", el retiro de fondos sindicales no se deducirá antes del impuesto sobre la renta empresarial)
4. seguros y un fondo: fondo de previsión de vivienda, seguro de pensiones y seguro de atención médica, seguros de desempleo, tarifas de carga y descarga, pérdidas razonables y tarifas de inspección para las empresas de circulación. los gastos de funcionamiento y las empresas industriales se incluyen en los costos.
6. Si la unidad no tiene una organización sindical, los fondos sindicales no se pueden acumular, y mucho menos los ajustes después del devengo solo deben retirarse una vez. un trimestre, no una vez al mes
7. Generalmente del "depósito básico". Generalmente se estipula que no se puede retirar efectivo de las cuentas de liquidación a menos que existan circunstancias especiales.
8. Alcance de los gastos de viaje: gastos de transporte, gastos de alojamiento, subsidios de alimentación, gastos de correo y telecomunicaciones, transporte de equipaje y gastos varios.
9. Los diarios de caja deben conservarse durante 25 años
Varias entradas útiles:
1. Pagos en efectivo a largo plazo
Débito: efectivo
Préstamo: Pérdidas y excesos de propiedad a afrontar.
Débito: Daños y desbordes de bienes a atender
Préstamo: Ingresos no operativos (Nota: No se puede identificar la causa)
2. Escasez de efectivo
Débito: Pérdidas y desbordes de propiedad pendientes
Crédito: Efectivo
Débito: Otras cuentas por cobrar - cuentas por cobrar por escasez de efectivo (partida única)
-Compensación de seguros por cobrar
Gastos administrativos - escasez de efectivo (nota: no se puede determinar el motivo)
Préstamo: Pérdida y excedente de propiedad pendiente
3 Retirar fondo de asistencia social
Préstamo: costos de producción
Gastos de producción
Gastos de gestión
Préstamo: cuotas de asistencia social a pagar
4. Provisión de fondos sindicales
Préstamo: gastos de gestión - fondos sindicales
Préstamo: otras cuentas por pagar - fondos sindicales
5. fondos de educación de los empleados
Préstamos: gastos de gestión - gastos de educación de los empleados
Préstamos: otras cuentas por pagar -Gastos de educación de los empleados
6. p>Debito: salarios por pagar.
Crédito: Efectivo
Impuestos por pagar - IRPF por pagar
Cuentas por pagar - otras
Otras cuentas por cobrar (Retenciones)
7. Retiro del impuesto de construcción urbana
Débito: principales impuestos comerciales y gastos comerciales adicionales/otros.
Préstamo: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar
8. Fondos adicionales para gastos de educación
Préstamo: principales impuestos y recargos empresariales
Préstamo: Otras cuentas a pagar - recargo por tasas de educación
9. Impuesto de timbre
Débito: gastos de gestión/gastos prepagos
Préstamo: depósito bancario/ Efectivo (impuesto de timbre) 5 yuanes por libro)
Trabajo de cajero
1. Manejar depósitos bancarios y retiros de efectivo.
2. Responsable de la gestión de cheques, giros, facturas y recibos.
En tercer lugar, llevar cuentas bancarias y cuentas de efectivo, y ser responsable de mantener el sello financiero.
4. Responsable del reembolso de los gastos de viaje.
1. Si los empleados necesitan pedir dinero prestado para viajes de negocios, deben completar un pagaré, enviarlo al gerente general para su aprobación y firma, y luego enviarlo para revisión financiera. Después de la confirmación, el cajero emitirá el dinero.
2. Después de que los empleados regresen de un viaje de negocios, deben completar el comprobante de pago con veracidad y sellar el recibo o factura en el reverso del comprobante. Este debe ser firmado primero por el testigo y luego por el. gerente general después de que el contador lo revise, el cajero lo reembolsará.
5. Pago de salarios de los empleados.
Cobros y pagos en efectivo
1. Si se paga en efectivo, se deberá contabilizar el importe personalmente y se deberá anotar la autenticidad del valor nominal. Si se confisca moneda falsa, el responsable será responsable.
2. Una vez pagado el efectivo, se deberá estampar el “sello de pago en efectivo” en el comprobante original. La persona responsable será responsable de cualquier pago excesivo o insuficiente.
3. Envía el dinero que recibes cada día al banco y no te quedes ahí sentado.
4. Hacer un buen trabajo en el conteo diario de efectivo para garantizar que las cuentas concuerden con los hechos. Prepare estados de efectivo para evitar ganancias y pérdidas de efectivo. Al final del día, el efectivo y sus equivalentes se devuelven al director general.
5. Generalmente, no manejamos pagos en efectivo de gran denominación y utilizamos procedimientos de transferencia o remesa para el pago. Circunstancias especiales requieren aprobación.
6. Cuando los empleados salen a pedir dinero prestado, no importa cuán grande o pequeño sea, debe ser firmado y aprobado por el gerente general y el préstamo debe ser prestado. Si el préstamo no se aprueba y se produce una disputa, la persona responsable será considerada responsable.
Procesamiento de cuentas bancarias
1. Al registrar diarios bancarios, primero distinga las cuentas para evitar cruzar la línea. Proceso de negociación abierto.
2. Calcule el saldo de cada cuenta todos los días, para que el gerente general y el planificador financiero puedan comprender el funcionamiento del capital de la empresa y organizar los fondos. Complete la declaración antes de ir a trabajar todos los días.
3. Guarde todo tipo de cheques en blanco y no los extravíe a su antojo.
4. Las cuentas de la empresa son mantenidas por el cajero cuando se encuentran estables.
Auditoría de reembolso
1. Si el agente firma el comprobante de pago y si el testigo lo firma. Si no, habría que añadirlo.
2. Si se ha alterado la factura original adjunta al comprobante de pago. Si es así, pregunte por qué o no reembolsar.
3. ¿Las facturas formales se mezclan con los recibos? En caso afirmativo, deben contabilizarse por separado (en principio, excepto las facturas financieras estampadas con el sello de supervisión financiera, otros recibos no se pueden reembolsar ni deducir antes de impuestos). .
4. Si en el comprobante de pago se cumplimentan más de tres ítems. Si excede, deberá completarlo nuevamente.
5. Si el tamaño y la cantidad son consistentes. Si no coincide se deberá corregir y rellenar de nuevo.
6. Si el contenido del reembolso es razonable. En caso contrario, se rechazará el reembolso. Si existen razones especiales, se debe aprobar.
7. Si el comprobante de pago está firmado por el gerente general. De lo contrario, Xuejiao Cream no será reembolsado.
El proceso de trabajo contable que el personal financiero debe dominar en el procesamiento contable
El proceso general del trabajo contable es que los contadores utilizan ciertos métodos contables de acuerdo con el sistema contable estipulado por el estado durante el método del período contable, seguir ciertos pasos contables, registrar, calcular, resumir y reportar datos económicos, preparar comprobantes contables, registrar libros contables y formar el proceso de estados contables. Por lo general, este tipo de proceso contable de mantenimiento de registros que se lleva a cabo una y otra vez se denomina círculo contable. Específicamente, este ciclo avanza de acuerdo con los siguientes pasos:
(1) La contabilidad se basa en los requisitos industriales específicos de la empresa y las condiciones comerciales contables que pueden ocurrir en el futuro, comprando los libros de contabilidad requeridos, y luego basándose en las condiciones comerciales diarias de la empresa y los procedimientos contables para la teneduría de libros.
(2) Análisis de cuestiones contables. Incluyendo análisis económicos comerciales, revisión de comprobantes originales y otros trabajos.
(3) Elaborar comprobantes contables. Esto es para confirmar y medir el negocio económico de la empresa y, en base a los resultados, utilizar el método de contabilidad de partida doble para realizar asientos contables y completar comprobantes contables.
(4) Registrar libros de cuentas relevantes. Es decir, de acuerdo con los comprobantes contables, se registran respectivamente los diarios, libros mayores y cuentas detalladas correspondientes, y se calculan sus importes y saldos.
(5) Elaborar balance de comprobación. Es decir, comprobar si hay errores en la contabilidad basándose en el balance de comprobación del libro mayor general y el balance de comprobación del libro auxiliar.
(6) Conciliación final y elaboración de papeles de trabajo. Antes de cerrar las cuentas al final del período, de acuerdo con el principio de acumulación, determine los ingresos y gastos que deben pagarse para el período actual, haga los ajustes necesarios a las cuentas relevantes registradas en los libros contables, prepare los asientos de conciliación y el juicio. balances, y combinar los datos contables del libro mayor y diario. Preparar papeles de trabajo para facilitar la próxima conciliación y liquidación, y para facilitar la preparación final de los informes.
(7) Conciliación y liquidación. La conciliación tiene como objetivo garantizar la exactitud, integridad y autenticidad de los registros contables. Una vez contabilizados los negocios económicos relevantes, el trabajo de conciliación incluye principalmente conciliación de cuentas, verificación de cuentas y conciliación de cuentas.
Cerrar una cuenta significa cancelar la cuenta. Una vez registrados todos los negocios económicos que ocurrieron en un período determinado, los negocios económicos registrados en varios libros de cuentas se liquidan claramente y se calcula el monto total del período actual y el saldo final, o el saldo se traslada al siguiente. período, a fin de preparar estados contables, distinguir los registros contables del período anterior y continuar contabilizando a plazos.
(8) Elaborar y presentar informes financieros. Elaborar balance, estado de pérdidas y ganancias, estado de flujo de efectivo, etc. Informar el estado financiero y los resultados operativos de la empresa con base en los registros contables.
Espero que esto ayude.
Para materiales importados, se deben incluir en el costo los aranceles, el flete (según las leyes tributarias se puede deducir el 7% del flete, por lo que también se incluye en la deducción del débito), y también se debe incluir el seguro. estar incluido en el costo.
En el Impuesto sobre el Valor Añadido, es impuesto soportado y se puede deducir, por lo que se incluye en la deducción del débito.
El asiento contable es
Débito: precio de compra + tarifa + flete * 93% + seguro.
Impuestos a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado) precio de compra + gastos de envío * 7%.
Préstamos: depósitos bancarios -
A su vez, la contabilidad debe llevarse en la moneda funcional, por lo que se requiere conversión.
Si existen contratos relacionados entre empresas, no es necesario convertirlos.
¡Ayuda! El departamento de contabilidad recomienda que primero haga un inventario real y nivele los números de libro y los números reales. Esto ayudará a su contabilidad de costos futura; de lo contrario, será más confuso.
¿Alguien tiene información sobre el tratamiento contable de las compañías de seguros? Lo encontré, pero es demasiado largo para escribirlo aquí.
Está en "China Accounting World"
Si no quieres verlo, te lo enviaré cuando esté en línea.
Procesamiento de la contabilidad de la fábrica y procesamiento de los materiales de procesamiento confiados
No entiendo el procesamiento contable. Pregunta 1: ¿Por qué los beneficios laborales iniciados y completados en el mismo período contable no se pasan a través de la contabilidad de costos laborales cuando el costo se traslada?
Este es un estándar contable. El costo específico solo se puede calcular una vez finalizado, que es el costo cuasi operativo. Debido a que no se ha completado, el costo no se puede determinar y no cumple con los requisitos de los costos estándar contables.
Pregunta 2: Cuando el destinatario recibe una factura del IVA durante el proceso de procesamiento de la mercancía encomendada por el contratista que paga la tarifa de manejo.
Aquí no existe ninguna compra y no puede tratarse como si fuera su propio bien.
Creo que el problema contable es el débito: pago adelantado de 200.
Préstamo depósito bancario 200
Débito: activo intangible 100
Depósito bancario 100
Crédito: cuenta prepago 200
Di la verdad.
No entiendo lo que escribiste. ¿Cuál es diferente de cuál?
Primero, todos los vales se ingresan en la cuenta.
En segundo lugar, basándose en cuentas detalladas.
En tercer lugar, complete el formulario basado en el libro mayor.
Nuevamente, si no hay saldo, verifique el saldo por la diferencia o verifique el saldo de la cuenta uno por uno.