Curso de Contabilidad 2001

La respuesta dada es incorrecta. Falta un ajuste fiscal en la respuesta.

Según las condiciones del sujeto que diste, renta imponible = 1610-20-40-50 10-100 * 50% = 1440.

El análisis es el siguiente:

A finales de año, se hizo una provisión para insolvencias de cuentas por cobrar de 200.000 RMB. Las provisiones para insolvencias acumuladas o revertidas en la ley tributaria no se consideran porque la provisión para insolvencias es una estimación y todas las cuestiones inciertas (como la provisión para pérdidas por deterioro, pasivos estimados, etc.) generalmente no son consideradas por la ley tributaria. Las leyes fiscales sólo permiten deducciones si realmente se incurre en una pérdida.

Los asientos contables de provisiones para insolvencias son los siguientes

Débito: Pérdidas por deterioro de activos

Préstamos: Provisiones para insolvencias

Reversión de Provisiones para insolvencias, Haga la entrada contraria.

Débito: Provisión para insolvencias

Préstamo: Pérdida por deterioro de activos

Según las entradas realizadas en la reversión de la provisión para insolvencias, el prestamista incurrió en pérdidas por deterioro de activos Aumentará el beneficio total en la cuenta de resultados, pero la ley fiscal no puede considerar esta parte del beneficio, por lo que la renta imponible debe reducirse en 200.000 yuanes sobre la base del beneficio contable.

2. Ajuste fiscal por gastos de garantía.

El resto ya lo sabes, así que no entraré en detalles.

De acuerdo con las disposiciones pertinentes de las "Normas de contabilidad para empresas comerciales", cuando una empresa vende productos con un período de garantía después de la venta, generalmente estimará los gastos de garantía en los que se puede incurrir durante el período de garantía. Si se cumplen las condiciones para el reconocimiento de los pasivos estimados, se reconocerán los pasivos estimados. Cuando efectivamente se incurra en gastos de garantía, se compensarán los pasivos estimados.

Cuando una empresa estima posibles gastos de garantía,

Débito: gastos de ventas

Préstamo: pasivo estimado

Cuando los gastos de garantía son realmente Cuando ocurre,

Débito: pasivo estimado

Préstamo: depósito bancario, etc.

Los pasivos estimados son cifras estimadas y la empresa aún no ha incurrido en gastos al confirmar los pasivos estimados. La ley tributaria estipula claramente que los gastos estimados de garantía del producto no se pueden deducir al calcular el impuesto sobre la renta, sino que sólo se pueden deducir cuando realmente se incurren.

Como se muestra en el título, los gastos reales de garantía del producto de 500.000 yuanes ese año fueron compensados ​​por los pasivos estimados reconocidos en el período anterior. Estos 50 yuanes son el gasto de garantía real incurrido en el período actual, que la ley fiscal permite deducir. Debido a que estos 50 yuanes no afectan las partidas de pérdidas y ganancias del estado de resultados en términos contables (véanse los asientos contables anteriores), la renta imponible debe reducirse en 500.000 yuanes sobre la base de la ganancia contable.

Ese año se reconocieron gastos de garantía de productos por valor de 654,38 millones de yuanes, lo que aumentó los pasivos estimados. Se estima que los gastos de garantía no pueden deducirse según la legislación fiscal, pero se reflejan como gastos de ventas en la contabilidad (véanse los asientos contables anteriores), por lo que la renta imponible debería incrementarse en 654,38 millones de yuanes sobre la base de los beneficios contables. .

Para resumir.

Renta imponible = 1610-20-40-50 10-100 * 50%

Si aún no entiendes, puedes preguntarme