El efectivo en cuentas contables se refiere a

Incluye específicamente los siguientes cuatro aspectos:

(1) Efectivo disponible

El efectivo disponible se refiere al efectivo en poder de una empresa que puede usarse para pago en cualquier momento, es decir, es consistente con el contenido incluido en la cuenta "efectivo" en contabilidad.

(2) Depósitos bancarios

Los depósitos bancarios se refieren a los depósitos que las empresas pueden utilizar para realizar pagos en cualquier momento en bancos u otras instituciones financieras, que se incluyen en el "depósito bancario". cuenta en contabilidad. El contenido es básicamente el mismo. La diferencia entre los dos es que los depósitos en fondos depositados en bancos u otras instituciones financieras que no pueden usarse para pagos en ningún momento no deben tratarse como efectivo en el estado de flujo de efectivo, como los depósitos a plazo que no pueden retirarse en ningún momento. Sin embargo, los depósitos a plazo que pueden ser retirados anticipadamente por bancos u otras instituciones financieras se incluyen en el concepto de efectivo del estado de flujo de efectivo.

(3) Otros fondos monetarios

Otros fondos monetarios se refieren a fondos depositados en bancos por empresas para fines específicos o fondos que no se han recibido en el camino, como depósitos extranjeros y Giros bancarios Depósitos, depósitos de cheques de caja, cartas de crédito con garantía de fondos, fondos monetarios en tránsito, etc.

(4) Equivalentes de efectivo

Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones mantenidas por una empresa con corto plazo, fuerte liquidez, fácil conversión en cantidades conocidas de efectivo y poco riesgo de cambios de valor. . La principal característica de los equivalentes de efectivo es que son muy líquidos y pueden convertirse en inversiones en efectivo en cualquier momento. Generalmente se refiere a la compra de inversiones que vencen en tres meses o menos, o que pueden convertirse en efectivo. Por ejemplo, si una empresa compra un bono del Tesoro a tres años emitido el 1 de diciembre de 1998, con una fecha de vencimiento de un mes en el momento de la compra, esta inversión a corto plazo debe considerarse como un equivalente de efectivo.

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