Contenido de las normas de trabajo del personal contable
(2) Cada unidad debe asignar personal de contabilidad de acuerdo con las necesidades laborales, establecer un sistema de responsabilidad laboral para el personal de contabilidad y aclarar el alcance del trabajo y las responsabilidades de cada personal de contabilidad.
(3) Los contadores deben implementar los principios, políticas, leyes y sistemas financieros del país, salvaguardar los intereses nacionales, llevar a cabo una estricta contabilidad y supervisión de las actividades económicas, proporcionar información contable, promover el aumento de los ingresos y la reducción de los gastos, y mejorar la economía.
(4) Los contadores deben fortalecer el estudio político, mejorar constantemente su nivel político e ideológico, adherirse a los cuatro principios básicos, establecer un concepto general, respetar las disciplinas y leyes, ser leales a sus deberes, ser honestos. y realista, y servir de todo corazón a la modernización socialista.
(5) Los contadores deben trabajar duro para aprender negocios, enriquecer constantemente el conocimiento de la teoría contable, mejorar la capacidad de trabajo, manejar correctamente las cuentas contables, utilizar hábilmente la tecnología informática y los métodos de análisis y hacer bien su trabajo.
(6) Todas las unidades deben fortalecer el liderazgo del trabajo contable, fortalecer la capacitación del personal contable, mejorar la calidad del personal contable y mantener la relativa estabilidad del personal contable. Si el personal contable renuncia por cualquier motivo, debe pasar por procedimientos de traspaso y no se debe interrumpir el trabajo contable. Es necesario evaluar el desempeño del personal contable y movilizar plenamente el entusiasmo del personal contable.
(7) Estas reglas detalladas se aplican a empresas, instituciones, agencias, grupos, unidades militares y todas las demás unidades con trabajo contable.
En segundo lugar, establecer un sistema de responsabilidad laboral
(1) Cada unidad debe fortalecer la gestión contable, mejorar el estilo de trabajo, mejorar la eficiencia del trabajo y ser propicio para distinguir responsabilidades, disciplina estricta y evaluación. De acuerdo con las necesidades de los cuadros, se debe establecer un sistema de responsabilidad de puestos para el personal de contabilidad.
(2) Para establecer un sistema de responsabilidad laboral para el personal contable, debemos partir de la realidad, adherirnos al principio de racionalización y garantizar que todo se gestione, que todos sean responsables, que el trabajo tenga requisitos y que el trabajo Se inspecciona para garantizar que el trabajo contable se realice de manera ordenada.
(3) El sistema de responsabilidad laboral del personal contable debe estar vinculado al sistema de responsabilidad económica (empresarial) de la unidad. Las responsabilidades se utilizan para determinar los poderes, las responsabilidades y los poderes están claramente definidos, las evaluaciones son estrictas y las recompensas y castigos son claros.
(4) Bajo la premisa de una clara división del trabajo, el personal contable en cada puesto debe proceder desde una perspectiva general, llevar adelante el espíritu de asistencia y cooperación mutuas y cooperar estrechamente para hacer un buen trabajo en trabajo contable. Los puestos del personal de contabilidad deben rotarse de manera planificada para que el personal de contabilidad esté completamente familiarizado con las diversas tareas.
(5) Los puestos del personal contable generalmente se pueden dividir en: supervisores contables (nota: los supervisores contables y los supervisores contables mencionados en estas reglas son los jefes de las instituciones contables estipuladas en la "Ley de Contabilidad del "República Popular de China", el nombre colectivo de los supervisores contables), caja, contabilidad de propiedades y materiales, contabilidad de salarios, contabilidad de costos, contabilidad de ingresos y ganancias, contabilidad de fondos, liquidación corriente, estados del libro mayor, auditoría, etc. Estos puestos podrán ser ocupados por una persona, más de una persona o más de una persona. Cada unidad se puede determinar en función de las características de la industria, el tamaño, la complejidad del negocio y la cantidad de personal. Sin embargo, el cajero no es responsable del registro de ingresos, gastos, derechos y deudas de los acreedores, trabajos de auditoría y custodia de los archivos contables.
(6) Cada unidad debe verificar periódicamente la implementación del sistema de responsabilidad laboral, resumir constantemente la experiencia, revisarla y mejorarla.
3. Uso de materias contables
(1) Los contadores deben establecer y utilizar la contabilidad de acuerdo con el sistema contable unificado nacional y las normas complementarias de la provincia, la región autónoma y departamentos municipales de hacienda o departamentos competentes. A menos que el sistema contable permita cambios, no se permiten adiciones, eliminaciones o fusiones arbitrarias de cuentas contables.
(2) Los contadores no cambiarán arbitrariamente los nombres, números, contenidos contables y relaciones correspondientes de las cuentas contables prescritas.
Al cumplimentar comprobantes contables, se debe rellenar el nombre de la cuenta contable, o rellenar el nombre y número de la cuenta contable. Si necesita registrar cuentas detalladas, deberá completar las cuentas detalladas en el comprobante contable.
(3) Los contadores deben seguir estrictamente las disposiciones del sistema contable y utilizar correctamente las siguientes cuentas contables:
La cuenta "diferencia de costos de materiales" se limita a empresas que utilizan costos planificados. para la contabilidad diaria de materiales, utilizado para calcular la diferencia entre el costo real de los materiales y el costo planificado. Los costos de materiales por excedentes de inventario, pérdidas de inventario, desechos, etc. no se incluirán en la diferencia de costo de materiales. Las diferencias de costos de materiales deben calcularse según las categorías de materiales y los métodos de cálculo prescritos. Generalmente no se utilizan tasas de diferencia integrales. La diferencia que debe prorratearse y trasladarse debe calcularse mensualmente en función del costo planificado de los materiales reales emitidos y no se puede transferir más, menos o nada en absoluto. Una vez que se determina el método de asignación de la variación del costo del material, no se puede cambiar a voluntad.
La cuenta "gastos prepagos" se limita a los gastos que ya se han incurrido y deben imputarse al coste del mes actual y de los meses siguientes. El período y método de amortización deben determinarse cuando se incurre en el gasto y no se permite la amortización arbitraria. El período de amortización generalmente no excede los dos años. Si el período del beneficio excede los dos años, se podrá amortizar en cuotas según el período del beneficio.
La cuenta "gastos acumulados" se limita a los gastos que han sido deducidos de costos por adelantado según sea necesario pero que aún no han sido pagados. Los gastos reales que puedan ocurrir deben calcularse correctamente y realizarse de antemano de acuerdo con las partidas de costos, estándares y métodos de cálculo prescritos, y ni más ni menos se pueden hacer a voluntad. Las tarifas devengadas deberán liquidarse dentro del plazo señalado.
La cuenta de "productos terminados" debe calcularse en función de la producción real y el costo del producto calculado de acuerdo con las regulaciones, y la producción y el costo no se pueden estimar.
No deje más o menos en el costo del producto, con lo que bajará o aumentará el costo del producto terminado.
La cuenta "Ventas" debe calcularse en función del volumen de ventas real y los ingresos por ventas consistentes con el costo de ventas. No transfieras más o menos el coste de vender un producto. Los gastos que no sean gastos de ventas no se incluirán en gastos de ventas.
Las cuentas "Excedente de Inventario de Propiedad Pendiente" o "Pérdida de Propiedad Pendiente" se limitan a contabilizar el excedente de inventario, el déficit de inventario y los daños a la propiedad pendiente y a los materiales identificados en el inventario de propiedad. El excedente y el déficit de bienes y materiales a enajenar deben informarse para su aprobación de acuerdo con las reglamentaciones y manejarse de manera oportuna, y no deben desembolsarse durante un largo período de tiempo.
"Otras cuentas por pagar" y "otras cuentas por cobrar" deben utilizarse estrictamente de acuerdo con las disposiciones del sistema contable. No está permitido transferir ganancias por pagar a otras cuentas por pagar, ocultar ganancias ni transferir fondos.
Cuarto, cumplimentar comprobantes contables
(1) Los contadores deberán obtener o cumplimentar los comprobantes originales de cada negocio económico.
1. El contenido del bono original debe incluir: nombre del bono; fecha de llenado del bono; nombre de la unidad o persona que llena el bono; nombre de la unidad que aceptó el certificado contenido económico empresarial; cantidad, precio unitario y monto.
2. Los comprobantes originales obtenidos de otras unidades deberán estar sellados con el sello oficial de la unidad llenadora; los comprobantes originales obtenidos de particulares deberán estar firmados o sellados por la persona que los llenó. El comprobante original de elaboración propia deberá estar firmado o sellado por el responsable de la unidad manipuladora o su persona designada. Los comprobantes originales emitidos externamente deberán estar sellados con el sello oficial de la unidad.
3. Si el bono original utiliza palabras y números para completar el monto, las palabras y los números deben ser consistentes. El comprobante de compra original del artículo físico debe tener un certificado de aceptación. El comprobante de pago original debe tener el comprobante de pago del beneficiario y el beneficiario.
4. Varios vales originales deben indicar el propósito de cada uno, y solo uno puede usarse como vale de reembolso.
Las facturas y recibos deberán presentarse por duplicado y deberán estar escritos en papel carbón a doble cara y numerados consecutivamente. Cuando se invalida, se debe estampar un sello "anulado" y conservarlo junto con el talón y no debe romperse.
5. Para devoluciones de ventas, además de completar la factura de devolución, debe obtener el recibo de la otra parte o el certificado del banco de remesas al realizar un reembolso. La factura de devolución no puede reemplazar el recibo.
6. Se deberá adjuntar al comprobante contable el recibo del préstamo del empleado. Al recuperar un préstamo, se debe devolver un recibo por separado o una copia del pagaré. No se devolverá el recibo del préstamo original.
7. Los negocios económicos aprobados por superiores deberán acompañarse de los documentos de aprobación como comprobantes originales. Si es necesario presentar el documento de aprobación por separado, en el certificado se debe indicar el nombre de la autoridad de aprobación, la fecha y el nombre del documento.
(2) El personal de contabilidad debe completar los comprobantes contables basándose en los comprobantes originales auditados. Los comprobantes contables incluyen comprobantes de pago, comprobantes de pago y comprobantes de transferencia. Las unidades con menos ingresos y gastos de negocio pueden utilizar un comprobante contable común.
1. El contenido del comprobante contable debe incluir: la fecha de llenado del comprobante; número del comprobante económico; cantidad de comprobantes originales adicionales; revisores, registradores La firma o sello del personal contable y del supervisor contable. El comprobante contable de recibo y pago también deberá estar firmado o sellado por el cajero.
Si utiliza comprobantes originales elaborados por usted mismo o tablas de resumen de comprobantes originales para reemplazar los comprobantes contables, también debe tener los elementos que deben tener los comprobantes contables.
2. Los comprobantes contables se pueden llenar en base a cada comprobante original, o en base a un resumen de varios comprobantes originales similares, o en base a una tabla resumen de comprobantes originales.
3. Los comprobantes contables deberán ir acompañados de comprobantes originales. Si un comprobante original incluye varios comprobantes contables, puede adjuntar el comprobante original a un comprobante contable principal e indicar el número del comprobante contable al que pertenece el comprobante original en otros comprobantes contables. Si los gastos enumerados en un bono original deben ser compartidos por varias empresas, entonces la parte a cargo de las otras empresas debe liquidarse utilizando el bono original emitido a la otra parte.
Los comprobantes contables de liquidación y corrección de errores no necesitan ir acompañados de comprobantes originales.
4. Cuando se compruebe que los comprobantes contables que se han registrado en las cuentas están llenados incorrectamente este año, se deberá llenar en letras rojas un comprobante contable con el mismo contenido que el original, y la columna de resumen debe estar marcada con "Un determinado mes está invalidado". Al mismo tiempo, un comprobante contable correcto debe rellenarse con palabras azules y marcarse con "un determinado comprobante fue revisado en un determinado día del mes". Si la cuenta contable es correcta pero el monto es incorrecto, también puede agregar un comprobante contable ajustado como la diferencia entre el número correcto y el número incorrecto. Aumente la cantidad de azul y disminuya la cantidad de rojo. Si se encuentran errores de años anteriores, llenar en color azul el comprobante contable corregido.
(3) La letra de los contadores al completar los comprobantes contables debe ser clara y ordenada, y no se permiten graffitis.
Los números arábigos deben escribirse uno tras otro, no en trazos consecutivos. El símbolo RMB "RMB" o "￡" debe agregarse antes de los números arábigos. No debe haber espacios entre el símbolo del RMB "￥" o "￡" y los números arábigos. Si hay un símbolo RMB "RMB" o "￡" antes de los números arábigos, la palabra "Yuan" no se escribirá después de los números.
Todos los números arábigos en yuanes, excepto el precio unitario, deben completarse hasta la esquina más cercana. Si no hay ningún ángulo, puede utilizar "00" o el símbolo "-" para representar el ángulo y la posición. Si no hay ningún ángulo, la posición debe escribirse como "0" y no puede sustituirse por "-".
Los caracteres chinos en la palabra y los números numéricos están escritos en letras mayúsculas o caracteres de escritura en ejecución, como uno (▲), dos (▲), tres, cuatro (▲), cinco (▲) , seis (▲), siete, ocho, nueve, diez (▲), cien, diez mil (▲), cien millones, diez mil (▲). En su lugar no se permiten las palabras "uno, dos (dos), tres, cuatro, cinco, seis, siete, ocho, nueve, diez, año, cabello, ▲, otro (o 0)", y se permiten caracteres simplificados. No se permite su creación arbitraria. (Nota: debido a que no hay una fuente de script en ejecución en la computadora, los caracteres de script en ejecución anteriores no se escriben).
Si la cantidad expresada en palabras llega a yuanes o jiao, debe escribirse después de "yuan". o "jiao" "Zheng" o "Zheng" los números expresados en palabras están separados y la palabra "Zheng" no se escribe después de la separación.
Si el monto en letras mayúsculas no está impreso con la palabra RMB, se debe agregar la palabra "RMB" y no debe haber espacios entre la palabra "RMB" y la cifra del monto.
Cuando hay un "0" en medio de los números arábigos, la cantidad en caracteres chinos en el texto debe escribirse como "cero", como por ejemplo 101,50 RMB, y la cantidad en caracteres chinos en el texto debe escribirse como RMB 101,50. Cuando hay varios ceros en medio de los números arábigos, la cantidad expresada en caracteres chinos solo se puede escribir con un cero, como ￥ 1.004,56. La cantidad expresada en caracteres chinos debe escribirse como 1.040,56 RMB. Cuando el dígito de un número arábigo es "0", o hay varios "0" en el medio del número y el dígito también es "0", pero la posición de la esquina no es "0", solo un "cero" " se puede escribir la cantidad en caracteres chinos. "O no lo escriba, como ¥ 1320,56, la cantidad en caracteres chinos debe escribirse como 1300 RMB. Otro ejemplo es 1.000,56 RMB. La cantidad expresada en caracteres chinos debe escribirse como 1.000,56 RMB, que son 1.000,56 yuanes.
(4) El personal contable debe revisar estrictamente los documentos contables. Los certificados con registros incorrectos, incompletos o inconsistentes deben devolverse para completarlos o corregirlos. Los vales comerciales económicos falsificados, alterados o ilegales deben rechazarse y reportarse al liderazgo para su procesamiento de manera oportuna.
(5) El personal contable debe llevar adecuadamente los documentos contables.
1. Los diversos comprobantes contables deben entregarse en el momento oportuno y no deben acumularse. Después del registro, deberán mantenerse ordenados por número de clasificación y no deben esparcirse ni perderse.
2. Los diversos comprobantes contables, junto con los comprobantes originales adjuntos o el resumen de comprobantes originales, deberán estar cuidadosamente doblados en orden numerado, encuadernados en volúmenes según lo previsto, con cubierta y el nombre de la unidad. año, mes y Las fechas de inicio y finalización, el tipo de comprobante y los números de inicio y finalización deben estar firmados o sellados por el encuadernador en el sello de la línea de encuadernación.
Para una gran cantidad de comprobantes originales, como pedidos de entrada en almacén, pedidos de salida en almacén, etc., se pueden encuadernar por separado, debiendo indicarse la fecha, el número y el tipo de comprobantes contables en la cubierta. Al mismo tiempo, indique "Adjunto a pedir por separado" y el nombre y número del comprobante original en el comprobante contable.
Los comprobantes originales importantes, como diversos contratos económicos, comprobantes de depósito, documentos relacionados con el extranjero, etc., deben contabilizarse, registrarse y guardarse por separado, y la fecha y el número deben marcarse en los comprobantes contables correspondientes. y vales originales.
3. No se permite el préstamo de vales originales. Si otras unidades necesitan utilizar el bono original por razones especiales, se pueden copiar con la aprobación del líder de la unidad. Las copias de los comprobantes originales proporcionados por unidades externas deben inscribirse en un registro especial y estar firmadas o selladas por el proveedor y el destinatario.
4. Si se extravía el bono original obtenido de otras unidades, se deberá certificar con el sello oficial de la unidad emisora original, anotándose el número, monto y contenido del bono original. Con la aprobación del responsable de la unidad de manipulación, se podrá sustituir el bono original. Si efectivamente fuera imposible obtener documentos como billetes de tren, barco y avión, los interesados anotarán los datos y los utilizarán como comprobantes originales tras la aprobación del responsable de la unidad de manipulación.
Registro del libro de contabilidad del verbo (abreviatura del verbo)
(1) El personal contable debe establecer libros mayores, cuentas detalladas y diarios de acuerdo con las regulaciones. Los diarios de caja y de depósitos bancarios deben estar en formato personalizado y se deben utilizar extractos bancarios u otros métodos en lugar de diarios.
(2) Cuando el personal de contabilidad abre los libros de contabilidad, debe indicar el nombre de la unidad y el nombre del libro de cuentas en la portada del libro de cuentas. La portada del libro de cuentas debe ir acompañada de un "formulario de activación", que incluye la fecha de activación, el número de páginas del libro de cuentas, el nombre del contable y del responsable de la contabilidad, y debe estar sellado. con el sello de nombre y el sello oficial de la unidad. Cuando el contable y el personal contable encargado entreguen la obra, deberán indicar la fecha de la entrega, el nombre de la persona que realiza la entrega y el supervisor de la entrega, y contar con las firmas o sellos de ambas partes.
Cuando el libro de cuentas personalizado está habilitado, el número de páginas se compila desde la primera página hasta la última página y no se permiten saltos de página. Cuando se utilizan páginas de cuentas de hojas sueltas, deben numerarse en orden de números de cuenta y encuadernarse en libros con regularidad. Después de la vinculación, el número de páginas se determinará en función de la secuencia real de páginas de la cuenta y se agregará un directorio para registrar el nombre y el número de página de cada cuenta.
(3) El personal contable debe registrar libros de cuentas basados en comprobantes contables auditados.
1. Al registrar los libros de cuentas se deberá registrar partida por partida la fecha, número, resumen del contenido empresarial, importe y demás información relevante de los comprobantes contables. Asegúrese de que las cifras sean precisas, el resumen sea claro y el registro sea oportuno.
2. Una vez completado el registro, el comprobante contable debe firmarse o sellarse y se debe colocar un símbolo para indicar que ha sido publicado.
3. Las palabras y números escritos en el libro de cuentas deben dejar espacios apropiados y no pueden llenarse con cuadrados. Generalmente deben ocupar la mitad del ancho del cuadrado.
4. Los libros de cuentas de registro deberán estar escritos con tinta azul y negra, no estando permitidos bolígrafos (excepto libros de cuentas de papel carbón bancario) ni lápices.
Sin embargo, las siguientes situaciones se pueden explicar con tinta roja:
Registros erróneos dados de baja basándose en comprobantes contables con tinta roja;
En varias columnas sin préstamos, aumentos o disminuciones, recibos y pagos , etc. En la página de la cuenta, registre una disminución;
Frente a la columna de saldo de la cuenta de tres columnas, si la dirección del saldo (como aumento o disminución) no está impresa, se mostrará una el saldo negativo se registra en la columna de saldo;
Otros registros deben registrarse en letras rojas en el sistema contable.
5. Varios libros de cuentas deben registrarse continuamente en el orden del número de páginas y no se permiten saltos ni saltos de página. Si hay líneas omitidas o saltos de página, las líneas y páginas en blanco deben cancelarse, o el contable debe marcar y firmar o sellar las palabras "Esta línea está en blanco" o "Esta página está en blanco".
6. Si es necesario liquidar el saldo de la cuenta, después de liquidar el saldo, se debe escribir la palabra "pedir prestado" o "crédito" en la columna "débito o crédito". Para cuentas sin saldo, la palabra "fijo" debe escribirse en la columna "débito o crédito" y "■" debe usarse en la columna de saldo. El diario de caja y el diario de depósitos bancarios deben equilibrarse diariamente.
7. Al registrarse para que cada página de cuenta se transfiera a la página siguiente, el monto total y el saldo de esta página deben escribirse en las columnas correspondientes de la última línea de esta página y de la primera línea. de la página siguiente, y el monto total y el saldo de esta página deben escribirse en la columna de resumen. Marque las palabras "página siguiente" y "página anterior" en el texto. También puede escribirlas en la columna correspondiente en la primera. línea de la página siguiente y marque las palabras "transferido de la página anterior" en la columna de resumen.
(4) Si hay errores en los registros del libro de cuentas, la escritura no deberá alterarse, extraerse, rasparse ni utilizarse para eliminar la escritura con drogas.
1. Si hay un error en el registro del libro de cuentas, se deben tachar las palabras o números incorrectos, pero la escritura original aún debe ser legible y luego completar las palabras o números correctos sobre la horizontal; línea, y el contable la sellará con la corrección del capítulo. Cualquier número incorrecto debe tacharse y corregirse, no sólo los números incorrectos. En caso de errores tipográficos, simplemente tache la parte incorrecta.
2. Si los registros contables son incorrectos por errores en los comprobantes contables, los libros contables se registrarán con base en los comprobantes contables corregidos.
(5) Los contadores deben llevar la contabilidad regularmente (mensual, trimestral o anual) de acuerdo con las regulaciones.
1. Antes de liquidar la cuenta se deberán registrar todas las transacciones económicas ocurridas durante el período.
2. Al finalizar la compra, se debe indicar el saldo final de cada cuenta. Si necesita liquidar el monto del mes actual, debe indicar las palabras "total de este mes" en la columna de resumen y trazar una línea debajo, si necesita liquidar el monto acumulado de este año, debe indicar las palabras "acumulado este año" " en la columna de resumen y coloque una línea debajo. Dibuja una línea; 65438 + el "número acumulado del año" a finales de febrero es el número acumulado de todo el año. Debe trazarse una doble línea bajo el monto acumulado del año. Al final del año, todas las cuentas del libro mayor deben tener montos anuales y saldos de fin de año.
3. Al final del año, el saldo de cada cuenta debe transferirse al año siguiente y las palabras "Transferir al año siguiente" deben marcarse en la columna de resumen; El saldo arrastrado del año anterior debe completarse en el nuevo número de cuenta del año siguiente en una línea de la columna de saldo y las palabras "arrastrado del año anterior" en la columna de resumen.
Elaboración de estados contables de verbos intransitivos
(1) Los profesionales de la contabilidad deben prepararse de acuerdo con el sistema de contabilidad unificado nacional y las normas complementarias de los departamentos de finanzas provinciales, autonómicos y municipales. o departamentos competentes. Asegúrese de que los números sean verdaderos, los cálculos sean precisos, el contenido esté completo, las explicaciones sean claras y se envíen de manera oportuna. Nadie podrá alterar ni ordenar a otros que alteren las cifras de los estados contables.
(2) Cualquier cifra correspondiente entre varios estados contables y proyectos debe ser consistente entre sí. Las cifras relevantes entre este informe y el informe anterior deben ser consistentes entre sí. Si se produjeran cambios en el contenido y los métodos contables de cada partida de los estados contables anuales, se deberá hacer constar en los estados contables anuales.
(3) La información complementaria especificada en los distintos estados contables deberá cumplimentarse en su totalidad y no deberá omitirse.
Las cifras planificadas que deben incluirse en los estados contables, si son aprobadas por los departamentos pertinentes, deben incluirse en las cifras finales aprobadas; si no se aprueban, se deben completar las cifras finales reportadas.
(4) Los estados contables deben ser revisados por el líder de la unidad, el jefe de contabilidad y el supervisor contable, y firmados o sellados. Los estados contables presentados a los departamentos pertinentes de conformidad con la normativa deben encuadernarse en un volumen y sellarse con un sello oficial.
(5) Si se encuentran errores en los estados contables informados, estos deben corregirse de manera oportuna. Además de corregir los informes guardados por la unidad, la unidad que recibe los informes también debe ser notificada de la corrección. Si hay muchos errores, infórmelo nuevamente.
7. Gestión de archivos contables
(1) Los contadores deben recopilar, revisar y verificar periódicamente varios registros de la unidad de acuerdo con las regulaciones y requisitos del estado y los superiores. La gestión de archivos contables debe clasificarse, catalogarse, encuadernarse en volúmenes y designarse para que el personal designado los conserve adecuadamente para evitar pérdidas y daños.
(2) Se deben seguir procedimientos estrictos al acceder a archivos contables. El personal dentro de la unidad debe obtener el consentimiento del supervisor de contabilidad al acceder a los archivos contables; el personal externo a la unidad debe obtener una carta formal de presentación y aprobación del supervisor de contabilidad o del líder de la unidad al acceder a los archivos contables. Después de la aprobación, el nombre del archivo, fecha de revisión, nombre y unidad de trabajo del revisor, motivo de la revisión, fecha de devolución, etc. Se debe realizar un registro detallado.
Los usuarios generalmente no pueden sacar archivos contables. Si se requiere realizar copias, se debe obtener permiso de la unidad.
(3) Los expedientes contables vencidos serán identificados por el departamento de contabilidad y el departamento de archivos de acuerdo con lo establecido en el reglamento de gestión de expedientes, y serán procesados después de su aprobación. Para los archivos contables que deben destruirse, se debe completar la "Lista de destrucción de archivos contables".
Al destruir, el líder de la unidad debe designar personal del departamento de archivos y del departamento de contabilidad para supervisar la destrucción y firmar o sellar la lista de destrucción. La "Lista de destrucción de archivos contables" debe conservarse durante mucho tiempo.
(4) Los archivos contables de la unidad fusionada o cancelada se transferirán a la unidad fusionada, al departamento superior u otras unidades designadas por el departamento para su custodia, y ambas partes firmarán o sellarán la lista de transferencia. .
8. Gestionar el traspaso contable.
(1) El personal contable que sea transferido o renuncie por cualquier motivo deberá pasar por procedimientos de traspaso con sus reemplazantes. Quienes no hayan completado los trámites de traspaso no podrán abandonar sus puestos.
(2) Antes de renunciar, el personal contable debe entregar todo el trabajo contable bajo su gestión dentro del período especificado. El sustituto debería asumir en serio el trabajo de traspaso y seguir ocupándose de los asuntos pendientes. Después de la transferencia, si se determina que el negocio contable originalmente administrado viola los sistemas contables y las disciplinas financieras, el cedente original seguirá siendo responsable.
(3) Antes de tramitar los trámites de entrega, los contadores deberán hacer lo siguiente:
1 Si la empresa económica aceptada no ha cumplimentado los comprobantes contables, deberá cumplimentar los comprobantes contables. .
2. Las cuentas no registradas deben registrarse y sellarse después del último saldo.
3. Organiza todos los materiales que deben entregarse y anota los materiales escritos para los asuntos pendientes.
4. Elaborar una lista de entregas, enumerando el contenido de comprobantes, cuentas, sellos oficiales, efectivo, talonarios de cheques, documentos, información y otros elementos que se deben entregar.
(4) Cuando el personal de contabilidad maneja los procedimientos de traspaso, un supervisor debe ser responsable de la supervisión. El traspaso del contador general debe ser supervisado por el supervisor contable; el traspaso del supervisor contable debe ser supervisado por el líder de la unidad y, cuando sea necesario, el departamento superior enviará a alguien para supervisar el traspaso.
(5) El personal de transferencia debe entregar los artículos artículo por artículo de acuerdo con el inventario; el personal de reemplazo debe inspeccionar la recolección artículo por artículo.
1. El efectivo y los valores negociables se pagarán en función del saldo contable. El efectivo y los valores negociables disponibles deben ser consistentes con los saldos contables. De existir inconsistencias, el transmitente será responsable de identificarlas y atenderlas dentro del plazo señalado.
2. Los comprobantes contables, libros de cuentas, extractos y demás materiales contables deberán estar completos y no deberán omitirse. Si hay escasez, el motivo debe identificarse y anotarse en la lista de entrega, y la persona que la entrega será responsable. El saldo de la cuenta de depósito bancario debe conciliarse con el extracto bancario. Los saldos de cuentas detallados de diversas propiedades, materiales, reclamos y deudas deben ser consistentes con los saldos de las cuentas relevantes en el libro mayor; cuando sea necesario, los saldos de las cuentas personales deben verificarse para garantizar la coherencia con las partidas físicas o con las unidades e individuos con las que se encuentran; con quién tratan.
3. También deberá entregarse con claridad el sello oficial y demás elementos gestionados por el cedente.
(6) Cuando se entrega el supervisor de contabilidad, el sucesor también debe recibir una introducción detallada a todo el trabajo de contabilidad financiera, los principales ingresos y gastos financieros y el personal de contabilidad. Cualquier asunto restante que deba entregarse deberá constar por escrito.
(7) Después de la entrega, ambas partes de la entrega y la persona que supervisa la entrega deben firmar o sellar la lista de entrega. Además, el nombre de la unidad, la fecha de la entrega, los puestos y nombres de las partes y supervisores de la entrega, el número de páginas de la lista de entrega y las preguntas y comentarios que deben explicarse también deben anotarse en la hoja. lista de entrega. La lista de entrega generalmente debe completarse por triplicado, una para cada parte y otra para archivar.
(8) El personal contable reemplazado debe continuar usando los libros de contabilidad transferidos y no se le permite establecer nuevas cuentas por su cuenta para mantener la continuidad de los registros contables.
(9) Cuando un miembro del personal de contabilidad deja temporalmente su trabajo o no puede trabajar debido a una enfermedad, el supervisor de contabilidad o el líder de la unidad debe designar a una persona designada para que se haga cargo o actúe como agente.
(10) Cuando se cancela una unidad, se debe contratar el personal de contabilidad necesario para realizar el trabajo de limpieza y preparar las cuentas finales. No deben abandonar sus puestos de trabajo antes de la entrega. La unidad receptora y la fecha de traslado serán determinadas por la autoridad superior.
Los procedimientos de traspaso de contabilidad de la unidad fusionada se tramitarán de conformidad con lo dispuesto anteriormente.
Nueve. Cláusulas complementarias
(1) Los departamentos competentes del Consejo de Estado y los departamentos de finanzas (oficinas) de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central podrán hacer los complementos necesarios a estas reglas detalladas con base en las condiciones reales de sus departamentos y regiones, y reportarlas al Ministerio de Hacienda para su registro.
Cada unidad podrá formular medidas de implementación de acuerdo con estas normas y los reglamentos complementarios del departamento competente del Consejo de Estado o del departamento de finanzas (oficina) de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente de la Central. Gobierno, y en función de la situación específica de la unidad.
(2) Si los sistemas contables emitidos en el pasado entran en conflicto con estas reglas, estas reglas prevalecerán.
(3) Las presentes normas entrarán en vigor el 1 de julio de 1984.